2024年经济师考试财政税收高级经济实务试卷与参考答案

2024年经济师考试财政税收高级经济实务复习试卷

（答案在后面）

一、案例分析题（本大题有3个案例题，第一题20分，其他每题25

分，共70分）

第一题

【案例材料】

某市为了促进产业结构调整和转型升级，决定实施一系列财政税收优惠政策。以下

为该市实施的部分财政税收政策：

1.对高新技术企业，减半征收企业所得税，并给予一定额度的研发费用加计扣除。

2.对重点支持产业项目，给予一定期限的土地使用税减免。

3.对新设立的小型微利企业，减半征收增值税、企业所得税。

4.对企业购买环境保十、节能节水、安全生产等设备投资，按投资额的一定比例抵

免企业所得税。

【小题】

1、根据案例材料，列举出该市实施的财政税收优惠政策有哪些？

2、分析上述财政税收优惠政策对企业可能产生的影响。

（1）降低企业税负，提高企业盈利能力；

（2）鼓励企业加大研发投入，推动技术创新；

（3）吸引投资，促进产业升级;

(4)提高企业环保、节能节水、安全生产等意识，推动可持续发展。

3、结合案例材料，谈谈你对财政税收政策在促进产业结构调整和转型升级中的作

用的认识。

第二题

案例材料：

某市为促进经济发展，提高财政收入，采取了一系列财政税收政策。以下为相关案

例材料：

一、政策背景

1.近年来，该市经济保持较快增长，但财政收入增长速度低于GDP增长速度。

2.该市产'也结构以传统产业为主，新兴产业发展相对滞后。

3.财政支出结构中，社会保障、教育、科技等方面的支出需求不断增加。

二、政策内容

1.降低企业增值税税参，鼓励企业加大研发投入。

2.提高个人所得税起征点，减轻中低收入群体税负。

3.对高新技术企业和战略性新兴产业给予税收优惠。

4.加大对教育、科技、文化等领域的财政投入。

5.优化税收征管，提高税收征管效率。

三、政策实施情况

1.企业增值税税率降低后，企业税负减轻，研发投入增加。

2.个人所得税起征点提高后，中低收入群体税负减轻，消费能力提升。

3.高新技术企业和战略性新兴产业享受税收优惠，发展迅速。

4.财政支出结构得到优化，教育、科技、文化等领域投入增加。

5.税收征管效率提高，税收流失现象减少。

请根据以上案例材料，回答以下问题：

1、该市实施降低企业增值税税率政策的目的是什么？

2、该市提高个人所得税起征点政策对中低收入群体有何影响？

3、该市实施财政税收政策后，对经济和社会发展产生了哪些积极影响？

第三题

【案例材料】

某市某年财政收入情况如下：

1.工业增加值增长10%,实现税收收入200亿元；

2.第三产业增加值增长8%,实现税收收入120亿元;

3.农业增加值增长5%,实现税收收入40亿元；

4.全年实现地方一般公共预算收入300亿元，同比增长7%；

5.财政支出结构中，教育、科技、社会保障和就业支出分别增长5%、6%、£%和4%；

6.全年新增就业岗位5万个，城缜登记失业率控制在4%以内；

7.城乡居民人均可支配收入分别增长6%和7%0

【小题】

1、分析该市财政收入增长的主要原因。

2、评价该市财政支出结构是否合理。

3、针对该市财政收入和支出情况，提出一条针对性的建议。

二、论述题（30分）

题目：论述财政税收政策在促进我国产业结构优化升级中的作用及其实施路径。

2024年经济师考试财政税收高级经济实务复习试卷与

参考答案

一、案例分析题（本大题有3个案例题，第一题20分，其他每题25

分,共70分）

第一题

【案例材料】

某市为了促进产业结肉调整和转型升级，决定实施一系列财政税收优惠政策。以下

为该市实施的部分财政税收政策：

1.对高新技术企'也，减半征收企业所得税，并给予一定额度的研发费用加计扣除。

2.对重点支持产业项目，给予一定期限的土地使用税减免。

3.对新设立的小型微利企业，减半征收增值税、企业所得税。

4.对企业购买环境保折、节能节水、安全生产等设备投资，按投资额的一定比例抵

免企业所得税。

【小题】

1、根据案例材料，列举出该市实施的财政税收优惠政策有哪些？

答案：该市实施的财政税收优惠政策包括：对高新技术企.业减半征收企业所得税并

给予研发费用加计扣除；对重点支持产业项目给予土地使用税减免；对新设立的小型微

利企业减半征收增值税、企业所得税；对企业购买环保、节能节水、安全生产等设备投

资，按投资额的一定比例抵免企业所得税。

2、分析上述财政税收优惠政策对企.业可能产生的影响。

答案：上述财政税收优惠政策可能对企业产生以下影响：

(1)降低企业税负，提高企业盈利能力；

(2)鼓励企业加大研发投入，推动技术创新；

(3)吸引投资，促进产业升级；

(4)提高企业环保、节能节水、安全生产等意识，推动可持续发展。

3、结合案例材料，谈谈你对财政税收政策在促进产业结构调整和转型升级中的作

用的认识。

答案：财政税收政策在促进产业结构调整和转型升级中具有重要作用。通过实施针

对性的财政税收优惠政策，可以降低企业税负，激发企业活力，引导企业向高附加值、

高技术含量、低能耗、低排放的产业方向发展。同时，财政税收政策还可以优化资源配

置，提高产业竞争力，促进经济持续健康发展。

第二题

案例材料：

某市为促进经济发展，提高财政收入，采取了一系列财政税收政策。以下为相关案

例材料：

一、政策背景

1.近年来，该市经济保持较快增长，但财政收入增长速度低于GDP增长速度。

2.该市产业结构以传统产业为主，新兴产业发展相对滞后。

3.财政支出结构中，社会保障、教育、科技等方面的支出需求不断增加。

二、政策内容

1.降低企业增值税税参，鼓励企业加大研发投入。

2.提高个人所得税起征点，减轻中低收入群体税负。

3.对高新技术企业和战略性新兴产业给予税收优惠。

4.加大对教育、科技、文化等领域的财政投入。

5.优化税收征管，提高税收征管效率。

三、政策实施情况

1.企业增值税税率降低后，企业税负减轻，研发投入增加。

2.个人所得税起征点提高后，中低收入群体税负减轻，消费能力提升。

3.高新技术企业和战略性新兴产业享受税收优惠，发展迅速。

4.财政支出结构得到优化，教育、科技、文化等领域投入增加。

5.税收征管效率提高，税收流失现象减少。

请根据以上案例材料，回答以卜.问题：

1、该市实施降低企业增值税税率政策的目的是叶么？

答案：该市实施降低企业增值税税率政策的目的是鼓励企业加大研发投入，促进产

业结构优化升级。

2、该市提高个人所得税起征点政策对中低收入群体有何影响？

答案：该市提高个人所得税起征点政策对中低收入群体的影响是减轻税负，提高消

费能力，改善生活质量。

3、该市实施财政税收政策后，对经济和社会发展产生了哪些积极影响？

答案：该市实施财政税收政策后，对经济和社会发展的积极影响包括：促进企业加

大研发投入，推动产业结构优化升级；减轻中低收入群体税负，提高消费能力；促进高

新技术企业和战略性新兴产业快速发展；优化财政支出结构，增加对教育、科技、文化

等领域的投入；提高税收征管效率，减少税收流失。

第三题

【案例材料】

某市某年财政收入情况如下：

1.工业增加值增长10%,实现税收收入200亿元；

2.第三产业增加值增长8%,实现税收收入120亿元；

3.农业增加值增长5%,实现税收收入40亿元；

4.全年实现地方一般公共预算收入300亿元，同比增长7%；

5.财政支出结构中，教育、科技、社会保障和就业支出分别增长5%、6%.8%和4%；

6.全年新增就业岗位5万个，城镇登记失业率控制在4%以内；

7.城乡居民人均可支配收入分别增长6%和7%o

【小题】

1、分析该市财政收入增长的主要原因。

答案：该市财政收入增长的主要原因包括：工业增加值和第三产业增加值增长带动

税收收入增加；农业增加值增长也为税收收入做出贡献；地方一般公共预算收入增长，

反映整体财政状况良好。

2、评价该市财政支出结构是否合理。

答案：该市财政支出结构较为合理。教育、科技、社会保障和就业支出增长较快，

符合国家财政支出导向，有利于提高人民群众的生活水平和推动科技创新。

3、针对该市财政收入和支出情况，提出一条针对性的建议。

答案：建议该市进一步优化产业结构，加大第三产业和高新技术产业发展力度，提

高税收收入质量。同时，加强财政支出管理，提高资金使用效率，确保财政资金投入重

点领域和民生保障。

二、论述题（30分）

题目：论述财政税收政策在促进我国产业结构优化升级中的作用及其实施路径。

答案：

一、财政税收政策在促进我国产业结构优化升级中的作用

1.引导资源优化配置：通过财政税收政策，可以对不同产业进行差别化税收优惠，

引导资金、技术、人才等资源向高技术产业、战略性新兴产业和现代服务业等领域倾斜,

从而优化产业结构。

2.调整产业结构：通过差别化的税收优惠政策，可以促进传统产业转型升级，提高

产业竞争力。同时，通过税收优惠、财政补贴等于段，鼓励企业加大研发投入，推动产

业向高附加值、高技术含量、低能耗、低排放方向发展。

3.促进区域协调发展：通过财政税收政策，可以引导产业在不同地区合理布局，推

动区域经济协调发展。对中西部地区、东北地区等产业基础薄弱的地区给予税收优惠，

吸引投资，促进产业升级。

4.扩大内需：通过降低企业税负，提高居民收入，增加消费，从而刺激内需，推动

产业结构优化升级。

二、财政税收政策实施路径

1.完善税收制度：优化税制结构，降低企业税负，提高税收征管效率。如实施增值

税改革，降低税率，简化税制，减轻企业税负。

2.制定差别化税收政策：针对不同产、也、不同地区，制定差异化的税收优惠政策，

引导资源优化配置。如对高新技术产业、战略性新兴产业和现代服务业给予税收优惠，

鼓励企业加大研发投入。

3.加强税收征管：提高税收征管水平，打击偷税漏税行为，