北京城市学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷

北京城市学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（总共20题，每题2分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.税收制度的核心要素是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节2.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售粮食B.销售图书C.销售钢材D.销售农机4.消费税的计税依据是（）A.不含增值税的销售额B.含增值税的销售额C.成本D.利润5.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.30%6.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率7.下列属于税收优惠形式的是（）A.加征B.加成C.减免税D.罚款8.税收的无偿性是指（）A.国家征税后不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬B.国家征税后直接归还纳税人C.国家征税后支付一定报酬给纳税人D.国家征税后部分归还纳税人9.税收法律关系的主体是（）A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家税务机关10.下列属于中央税的是（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税11.增值税小规模纳税人征收率为（）A.3%B.5%C.6%D.13%12.消费税中，实行从量定额计征的是（）A.白酒B.啤酒C.卷烟D.化妆品13.企业所得税的纳税年度是（）A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.公历4月1日起至次年3月31日止D.农历4月1日起至次年3月31日止14.个人所得税中，劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按（）计算。A.八百元B.一千元C.一千六百元D.两千元15.下列不属于税收特征的是（）A.强制性B.固定性C.有偿性D.无偿性16.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额（）A.可以全额抵扣B.部分抵扣C.不得抵扣D.视情况而定17.消费税中，贵重首饰及珠宝玉石适用的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%18.企业所得税应纳税所得额的计算公式为（）A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损B.应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除-以前年度亏损C.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-各项扣除-以前年度亏损D.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除19.个人所得税中，稿酬所得的收入额减按（）计算。A.百分之七十B.百分之六十C.百分之五十D.百分之八十20.下列属于地方税的是（）A.增值税B.消费税C.房产税D.关税二、多项选择题（总共10题，每题3分，每题至少有两个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.税收的职能包括（）A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.分配职能2.下列属于增值税征税范围的有（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产E.销售不动产3.消费税的纳税环节包括（）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节4.企业所得税税前扣除项目包括（）A.成本B.费用C.税金D.损失5.个人所得税的纳税人包括（）A.中国公民B.个体工商户C.个人独资企业投资者D.合伙企业合伙人6.税收优惠的形式有（）A.减税B.免税C.退税D.税收抵免7.下列属于流转税的税种有（）A.增值税B.消费税C.关税D.印花税8.增值税的计税方法包括（）A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法9.企业所得税的纳税义务人包括（）A.居民企业B.非居民企业C.个体工商户D.个人独资企业10.个人所得税中，专项附加扣除包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.住房租金F.赡养老人三、判断题（总共10题，每题2分，请判断对错，在括号内打“√”或“×”）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）3.消费税的征税对象是所有消费品。（）4.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）5.个人所得税的纳税人只包括中国公民。（）6.税收优惠是国家为了鼓励某些行为或扶持某些产业而给予的税收减免。（）7.流转税是对商品流转额和非商品流转额征收的税。（）8.增值税一般纳税人销售货物一律适用13%的税率。（）9.企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴。（）10.个人所得税中，劳务报酬所得和稿酬所得都属于综合所得。（）四、简答题（总共2题，每题15分分）1.请简述增值税的特点和作用。2.请简述企业所得税的纳税调整项目及方法。五、案例分析题（总共1题，20分）某企业为增值税一般纳税人，2025年度有关经营情况如下：（1）取得产品销售收入4000万元，出租机器设备取得租金收入200万元，转让商标权取得收入1000万元，国债利息收入50万元。（2）发生产品销售成本2600万元，发生销售费用770万元（其中广告费650万元），管理费用48０万元（其中业务招待费25万元），财务费用60万元。（3）销售税金160万元（含增值税120万元）。（4）营业外收入８０万元，营业外支出50万元（含