三江学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷

自觉遵守考场纪律如考试作弊此答卷无效密自觉遵守考场纪律如考试作弊此答卷无效密封线第1页，共3页三江学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷专业_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四五六七八九十成绩复核签字得分登分签字说明：本试卷共100分；答题要求：按要求答题考生须知:1.姓名、学号、系、专业、年级、班级必须写在密封线内指定位置。2.答案必须用蓝、黑色钢笔或圆珠笔写在试卷上，字迹要清晰，卷面要整洁，写在草稿纸上的一律无效。得分评分人一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.根据我国税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的利息支出，在计算应纳税所得额时，下列哪一项表述是正确的？

A.可以全额在税前扣除

B.只能按照实际发生额的50%在税前扣除

C.不允许在税前扣除

D.可以按照税法规定的比例在税前扣除，具体比例由企业自行确定

2.某企业2025年度取得销售收入1000万元，发生广告费支出150万元，业务招待费支出50万元。根据我国税法规定，广告费和业务招待费在计算应纳税所得额时的扣除限额分别是多少？

A.广告费扣除限额为100万元，业务招待费扣除限额为50万元

B.广告费扣除限额为100万元，业务招待费扣除限额为25万元

C.广告费扣除限额为50万元，业务招待费扣除限额为25万元

D.广告费扣除限额为50万元，业务招待费扣除限额为50万元

3.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。某个体工商户2025年度的经营所得为80万元，其应缴纳的个人所得税是多少？

A.30万元

B.32万元

C.34万元

D.36万元

4.根据我国税法规定，企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以享受什么样的税收优惠政策？

A.全额税前扣除

B.按照实际发生额的50%税前扣除

C.按照实际发生额的75%税前扣除

D.按照实际发生额的100%税前扣除，并享受加计扣除的优惠政策

5.某企业2025年度取得国债利息收入10万元，银行存款利息收入5万元。根据我国税法规定，这两项收入在计算应纳税所得额时，如何处理？

A.国债利息收入免税，银行存款利息收入全额计入应纳税所得额

B.国债利息收入免税，银行存款利息收入按照实际发生额的50%计入应纳税所得额

C.国债利息收入和银行存款利息收入均免税

D.国债利息收入和银行存款利息收入均全额计入应纳税所得额

6.根据我国税法规定，企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时的扣除限额是多少？

A.不超过企业年度职工工资总额的14%

B.不超过企业年度职工工资总额的10%

C.不超过企业年度职工工资总额的20%

D.不超过企业年度职工工资总额的30%

7.某企业2025年度发生公益性捐赠支出20万元，其年度利润总额为200万元。根据我国税法规定，该企业的公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时的扣除限额是多少？

A.20万元

B.14万元

C.10万元

D.5万元

8.根据我国税法规定，增值税小规模纳税人适用的增值税征收率是多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

9.某企业2025年度发生的管理费用100万元，其中业务招待费支出20万元。根据我国税法规定，该企业的业务招待费支出在计算应纳税所得额时的扣除限额是多少？

A.10万元

B.20万元

C.40万元

D.50万元

10.根据我国税法规定，企业发生的固定资产折旧费用，在计算应纳税所得额时，如何处理？

A.全额税前扣除

B.按照直线法计算折旧，全额税前扣除

C.按照加速折旧法计算折旧，全额税前扣除

D.按照直线法或加速折旧法计算折旧，全额税前扣除

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.根据我国税法规定，下列哪些项目属于企业应纳税所得额的免税收入？

A.国债利息收入

B.企业的生产经营所得

C.股息、红利等权益性投资收益

D.企业的资产处置收益

2.某企业2025年度发生广告费支出150万元，业务招待费支出50万元。根据我国税法规定，广告费和业务招待费在计算应纳税所得额时的扣除限额分别是多少？

A.广告费扣除限额为100万元，业务招待费扣除限额为50万元

B.广告费扣除限额为100万元，业务招待费扣除限额为25万元

C.广告费扣除限额为50万元，业务招待费扣除限额为25万元

D.广告费扣除限额为50万元，业务招待费扣除限额为50万元

3.根据我国税法规定，企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时的扣除限额是多少？

A.不超过企业年度职工工资总额的14%

B.不超过企业年度职工工资总额的10%

C.不超过企业年度职工工资总额的20%

D.不超过企业年度职工工资总额的30%

4.某企业2025年度发生公益性捐赠支出20万元，其年度利润总额为200万元。根据我国税法规定，该企业的公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时的扣除限额是多少？

A.20万元

B.14万元

C.10万元

D.5万元

5.根据我国税法规定，企业发生的固定资产折旧费用，在计算应纳税所得额时，如何处理？

A.全额税前扣除

B.按照直线法计算折旧，全额税前扣除

C.按照加速折旧法计算折旧，全额税前扣除

D.按照直线法或加速折旧法计算折旧，全额税前扣除

三、名词解释（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.增值税

2.企业所得税

3.个人所得税

4.营业税改增值税

5.税收优惠政策

四、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）

材料一：某企业2025年度取得销售收入1000万元，发生广告费支出150万元，业务招待费支出50万元。根据我国税法规定，广告费和业务招待费在计算应纳税所得额时的扣除限额分别是多少？

1.请解释广告费和业务招待费在计算应纳税所得额时的扣除限额是如何确定的？

材料二：某企业2025年度发生公益性捐赠支出20万元，其年度利润总额为200万元。根据我国税法规定，该企业的公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时的扣除限额是多少？

2.请解释公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时的扣除限额是如何确定的？

材料三：某企业2025年度取得国债利息收入10万元，银行存款利息收入5万元。根据我国税法规定，这两项收入在计算应纳税所得额时，如何处理？

3.请解释国债利息收入和银行存款利息收入在计算应纳税所得额时的处理方式有何不同？

材料四：某企业2025年度发生管理费用100万元，其中业务招待费支出20万元。根据我国税法规定，该企业的业务招待费支出在计算应纳税所得额时的扣除限额是多少？

4.请解释业务招待费支出在计算应纳税所得额时的扣除限额是如何确定的？

五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业2025年度取得销售收入1000万元，发生广告费支出150万元，业务招待费支出50万元。根据我国税法规定，广告费和业务招待费在计算应纳税所得额时的扣除限额分别是多少？

1.请结合材料一，详细论述广告费和业务招待费在计算应纳税所得额时的扣除限额是如何确定的，