2024年国家税务总局贵州省税务系统事业单位招聘真题

2024年国家税务总局贵州省税务系统事业单位招聘练习题单选题

1.以下哪种不属于税收的特征？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：D

分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三大特征，灵活性不属于税收特征。

2.企业所得税的基本税率是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

分析：企业所得税的基本税率为25%。

3.小规模纳税人增值税征收率通常为？

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

答案：B

分析：小规模纳税人增值税征收率通常是3%。

4.下列属于中央税的是？

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.个人所得税

答案：C

分析：消费税属于中央税，增值税、企业所得税、个人所得税是中央与地方共享税。

5.税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节是？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

答案：A

分析：税务登记是税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节和基础工作。

6.下列关于发票的说法，错误的是？

A.发票是会计核算的原始依据

B.发票只能由税务机关印制

C.销售商品时应向购买方开具发票

D.取得发票时不得要求变更品名和金额

答案：B

分析：发票可以由税务机关指定的企业印制，并非只能由税务机关印制。

7.个人所得税中，综合所得适用的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

分析：个人所得税综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。

8.税收征管法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.万分之一

B.万分之二

C.万分之三

D.万分之五

答案：D

分析：从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

9.下列项目中，应征收增值税的是？

A.单位聘用的员工为本单位提供的加工劳务

B.个体经营者为聘用的员工提供的应税服务

C.企业将自产货物无偿赠送给他人

D.行政单位收取的符合条件的政府性基金

答案：C

分析：企业将自产货物无偿赠送给他人视同销售，应征收增值税。A、B选项不属于增值税应税范围，D选项不征收增值税。

10.以下不属于税务行政处罚种类的是？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

答案：D

分析：拘役是刑罚，不是税务行政处罚种类，税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。

11.资源税采用的税率形式是？

A.比例税率和定额税率

B.全额累进税率

C.超率累进税率

D.超额累进税率

答案：A

分析：资源税采用比例税率和定额税率两种形式。

12.土地增值税实行（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：D

分析：土地增值税实行四级超率累进税率。

13.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

答案：C

分析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。

14.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

15.下列关于纳税申报的说法，正确的是？

A.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需要办理纳税申报

B.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报

C.纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报的，可以延期办理

D.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，税务机关可以处2000元以下的罚款

答案：C

分析：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应办理纳税申报；享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报；纳税人未按照规定期限办理纳税申报，税务机关责令限期改正，可以处2000元以下罚款，情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款。因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可以延期办理。

16.以下关于增值税专用发票的说法，错误的是？

A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

B.小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票

C.一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票

D.一般纳税人向消费者个人销售货物也可以开具增值税专用发票

答案：D

分析：一般纳税人向消费者个人销售货物不得开具增值税专用发票。

17.房产税从价计征的，依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。

A.10%20%

B.10%30%

C.20%30%

D.20%40%

答案：B

分析：房产税从价计征的，依照房产原值一次减除10%30%后的余值计算缴纳。

18.印花税的纳税方法不包括？

A.自行贴花

B.汇贴或汇缴

C.委托代征

D.代扣代缴

答案：D

分析：印花税纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征，不包括代扣代缴。

19.下列行为中，不属于视同销售货物行为的是？

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将委托加工收回的货物用于投资

答案：B

分析：将外购货物用于个人消费不属于视同销售，A、C、D选项均属于视同销售货物行为。

20.车船税的纳税义务发生时间是？

A.取得车船所有权或者管理权的当月

B.取得车船所有权或者管理权的次月

C.车船购置发票开具之日

D.车船登记证书签发之日

答案：A

分析：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。

多选题

1.税收的职能包括？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

答案：ABC

分析：税收具有财政职能、经济职能和监督职能。

2.增值税的计税方法包括？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.特殊计税方法

D.复合计税方法

答案：AB

分析：增值税计税方法有一般计税方法和简易计税方法。

3.下列属于企业所得税不征税收入的有？

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

答案：AB

分析：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入。

4.税务行政复议的受案范围包括？

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.行政处罚行为

答案：ABCD

分析：税务行政复议受案范围包括征税行为、行政许可与行政审批行为、发票管理行为、行政处罚行为等。

5.个人所得税专项附加扣除包括？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：ABCD

分析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

6.下列关于消费税的说法，正确的有？

A.消费税是对特定消费品征收的一种税

B.消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额

C.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节和零售环节

D.消费税属于价内税

答案：ABCD

分析：以上关于消费税的说法均正确。

7.税收征管的主要环节包括？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

答案：ABCD

分析：税收征管主要环节包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等。

8.下列项目中，免征增值税的有？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.避孕药品和用具

C.古旧图书

D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

答案：ABCD

分析：以上项目均免征增值税。

9.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有？

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

答案：ABCD

分析：以上情形税务机关均有权核定纳税人应纳税额。

10.土地增值税的扣除项目包括？

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

答案：ABCD

分析：土地增值税扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金等。

11.以下属于税务行政许可事项的有？

A.企业印制发票审批

B.对纳税人延期缴纳税款的核准

C.对纳税人延期申报的核准

D.对纳税人变更纳税定额的核准

答案：ABCD

分析：以上均属于税务行政许可事项。

12.资源税的征税范围包括？

A.能源矿产

B.金属矿产

C.非金属矿产

D.水气矿产

答案：ABCD

分析：资源税征税范围包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产、盐等。

13.下列关于印花税的说法，正确的有？

A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税

B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种

C.营业账簿按件贴花，每件5元

D.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税

答案：ABD

分析：自2022年7月1日起，营业账簿不再按件贴花，而是按照实收资本（股本）、资本公积合计金额的万分之二点五缴纳印花税。

14.企业所得税税前扣除的原则包括？

A.权责发生制原则

B.配比原则

C.相关性原则

D.合理性原则

答案：ABCD

分析：企业所得税税前扣除应遵循权责发生制原则、配比原则、相关性原则、合理性原则等。

15.下列属于房产税征税对象的有？

A.城市的房产

B.县城的房产

C.建制镇的房产

D.工矿区的房产

答案：ABCD

分析：房产税征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区的房产。

判断题

1.税收是国家凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种手段。（）

答案：正确

分析：这是税收的基本定义。

2.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，均按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。（）

答案：错误

分析：一般纳税人销售自己使用过的固定资产，符合一定条件才按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

3.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。（）

答案：正确

分析：企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。

4.税务机关对纳税人的欠税，应当优先于抵押权、质权和留置权执行。（）

答案：错误

分析：税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。

5.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）

答案：正确

分析：国债利息收入属于个人所得税免税项目。

6.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）

答案：错误

分析：部分小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。

7.资源税的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月，由主管税务机关根据实际情况具体核定。（）

答案：错误

分析：资源税的纳税期限由主管税务机关根据实际情况具体核定，可以按次申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。

8.土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对转让地上建筑物及其附着物产权的行为不征税。（）

答案：错误

分析：土地增值税对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物产权并取得收入的单位和个人征收。

9.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。（）

答案：错误

分析：经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，最长不得超过3个月。

10.印花税应在书立或领受时贴花。（）

答案：正确

分析：印花税应在书立或领受时贴花。

11.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）

答案：正确

分析：企业在年度中间终止经营活动的，应自实际经营终止之日起60日内办理当期企业所得税汇算清缴。

12.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。（）

答案：正确

分析：消费税纳税期限有上述规定。

13.税务行政处罚的追溯时效为5年，从违法行为发生之日起计算；违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。（）

答案：正确

分析：税务行政处罚追溯时效规定如此。

14.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（）

答案：正确

分析：符合个人所得税捐赠扣除规定。

15.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。（）

答案：正确

分析：企业以非货币形式取得的收入，应按公允价值确定收入额。

简答题

1.简述税收的经济职能。

税收的经济职能是指税收在参与社会产品分配、调节社会经济运行方面所具有的功能。主要体现在以下几个方面：

调节供求总量平衡：政府可以通过增税或减税政策，影响企业和个人的可支配收入，进而影响社会总需求和总供给，以实现供求总量的平衡。

调节产业结构：对不同产业设置不同的税收政策，如对鼓励发展的产业给予税收优惠，对限制发展的产业提高税率，引导资源向目标产业流动，优化产业结构。

调节收入分配：通过累进的个人所得税、财产税等税种，对高收入者多征税，对低收入者少征税或不征税，缩小收入差距，促进社会公平。

2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

认定标准不同：一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位；小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。

发票使用不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人一般只能开具普通发票，部分小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。

税率不同：一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等；小规模纳税人征收率通常为3%（疫情期间有优惠）。

3.简述企业所得税税前扣除的基本要求。

真实性：企业发生的各项支出必须是实际发生的，能够提供合法有效的凭证证明支出的真实性。

相关性：扣除项目必须与取得收入直接相关，是为了取得应税收入而发生的必要和正常的支出。

合理性：支出的计算和分配方法应符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

符合规定的扣除标准：部分扣除项目有具体的扣除标准，如业务招待费、广告费和业务宣传费等，企业应在规定标准内扣除。

4.简述税务行政复议的特点。

以税务争议为对象：税务行政复议以纳税人、扣缴义务人等税务当事人与税务机关之间的税务争议为处理对象。

依申请而发生：税务行政复议是一种依申请的行政行为，必须由税务当事人提出申请，复议机关才会受理。

复议主体特定：复议机关是作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关或本级人民政府。

复议与诉讼相衔接：一般情况下，税务行政复议不是税务行政诉讼的必经程序，但对于征税行为，必须先经过复议，对复议决定不服的，才可以向人民法院提起诉讼。

5.简述印花税的征税范围。

合同类：包括购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同等。

产权转移书据：包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据。

营业账簿：包括记载资金的账簿和其他账簿。

权利、许可证照：包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。

经财政部确定征税的其他凭证。

案例分析题

1.某企业为增值税一般纳税人，2024年5月发生以下业务：

（1）销售货物一批，开具增值税专用发票，注明销售额为100万元，税额为13万元。

（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为50万元，税额为6.5万元。

（3）将自产的一批产品用于职工福利，该批产品的成本为20万元，市场不含税售价为30万元。

要求：计算该企业5月份应缴纳的增值税税额。

答案：

首先，确定销项税额：

销售货物的销项税额为13万元。

将自产产品用于职工福利视同销售，销项税额=30×13%=3.9（万元）

销项税额合计=13+3.9=16.9（万元）

然后，确定进项税额：购进原材料取得专用发票，进项税额为6.5万元。

最后，计算应缴纳的增值税税额：应纳税额=销项税额进项税额=16.96.5=10.4（万元）

2.某个体工商户2024年度取得经营收入100万元，成本费用及损失共计80万元，其中包括业主每月工资5000元，业务招待费5万元。已知该个体工商户适用的个人所得税税率为5%35%的超额累进税率。

要求：计算该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税税额。

答案：

首先，调整应纳税所得额：

业主工资不得在税前扣除，应调增应纳税所得额=0.5×12=6（万元）

业务招待费扣除限额1=5×60%=3（万元），扣除限额2=100×5‰=0.5（万元