2024年国家税务总局贵州省税务系统招聘事业单位考试真题

2024年国家税务总局贵州省税务系统招聘事业单位考试练习题一、单项选择题（每题1分，共30题）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.分配

B.交换

C.生产

D.消费

答案：A

分析：税收本质上是国家参与社会产品分配的一种形式，体现分配关系。

2.下列税种中，属于直接税的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.关税

答案：C

分析：直接税是指税负不能转嫁，由纳税人直接负担的税收，个人所得税符合这一特点。

3.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

分析：企业所得税基本税率为25%。

4.小规模纳税人增值税征收率通常为（）。

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

答案：B

分析：小规模纳税人增值税征收率通常是3%。

5.税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作是（）。

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

答案：A

分析：税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作。

6.根据税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

答案：C

分析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内办理税务登记。

7.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

答案：C

分析：经批准延期缴纳税款最长不超过3个月。

8.下列不属于税收保全措施的是（）。

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人或者其法定代表人出境

答案：C

分析：拍卖纳税人财产是强制执行措施，不是税收保全措施。

9.税务行政处罚的种类不包括（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

答案：D

分析：吊销营业执照由工商部门实施，不是税务行政处罚种类。

10.下列关于税务行政复议的说法，错误的是（）。

A.对税务机关作出的征税行为不服，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，才能向人民法院提起行政诉讼

B.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请

C.行政复议机关应当自受理申请之日起30日内作出行政复议决定

D.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请

答案：C

分析：行政复议机关应自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。

11.税收征管法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.万分之一

B.万分之二

C.万分之三

D.万分之五

答案：D

分析：滞纳金按日加收滞纳税款万分之五。

12.下列属于消费税征税范围的是（）。

A.高档西服

B.高档手表

C.普通护肤品

D.自行车

答案：B

分析：高档手表属于消费税征税范围。

13.土地增值税实行（）税率。

A.比例

B.定额

C.超额累进

D.超率累进

答案：D

分析：土地增值税实行超率累进税率。

14.房产税依照房产余值计算缴纳的，税率为（）。

A.1.2%

B.12%

C.10%

D.20%

答案：A

分析：按房产余值计算缴纳房产税，税率为1.2%。

15.城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人拥有的土地面积

C.纳税人申报的土地面积

D.税务机关核定的土地面积

答案：A

分析：城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据。

16.资源税的纳税环节是（）。

A.生产销售环节

B.批发环节

C.零售环节

D.消费环节

答案：A

分析：资源税在生产销售环节纳税。

17.印花税的纳税人不包括（）。

A.立合同人

B.立账簿人

C.使用人

D.保证人

答案：D

分析：印花税纳税人包括立合同人、立账簿人、使用人等，不包括保证人。

18.车辆购置税的税率是（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

分析：车辆购置税税率为10%。

19.下列关于发票管理的说法，正确的是（）。

A.发票可以跨省、自治区、直辖市使用

B.开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续

C.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存1年

D.任何单位和个人可以转借、转让、代开发票

答案：B

分析：发票一般不得跨省使用；发票存根联和登记簿保存5年；不得转借、转让、代开发票。

20.税务机关在纳税服务热线中为纳税人提供的服务不包括（）。

A.税收政策咨询

B.办税流程查询

C.发票真伪查询

D.企业财务报表审计

答案：D

分析：企业财务报表审计不属于纳税服务热线提供的服务。

21.下列关于税收风险管理的说法，错误的是（）。

A.税收风险管理的目标是提高税法遵从度和税收征收率

B.税收风险管理的流程包括风险识别、风险评估、风险应对等环节

C.税收风险管理只针对大企业

D.税收风险管理可以运用信息化手段提高效率

答案：C

分析：税收风险管理针对所有纳税人，并非只针对大企业。

22.税务机关对纳税人的纳税信用等级评定周期为（）。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

答案：A

分析：纳税信用等级评定周期为1年。

23.下列关于税收协定的说法，正确的是（）。

A.税收协定可以完全消除国际重复征税

B.税收协定主要是为了防止跨国纳税人的偷逃税行为

C.税收协定适用于所有税种

D.税收协定的签订主体是国家

答案：D

分析：税收协定签订主体是国家；不能完全消除国际重复征税；主要是协调国家间税收权益分配；并非适用于所有税种。

24.下列属于税务行政许可事项的是（）。

A.对纳税人延期申报的核准

B.发票领购资格审核

C.印花税票代售许可

D.增值税一般纳税人资格认定

答案：C

分析：对纳税人延期申报核准是税务行政审批；发票领购资格审核已取消；增值税一般纳税人资格认定已改为登记制。

25.税务机关在进行税务检查时，有权检查纳税人的（）。

A.私人住宅

B.个人隐私信息

C.会计凭证

D.与税收无关的经营活动

答案：C

分析：税务检查有权检查会计凭证等涉税资料，不能随意检查私人住宅和个人隐私信息，不检查与税收无关经营活动。

26.下列关于税收筹划的说法，正确的是（）。

A.税收筹划就是偷税漏税

B.税收筹划是在合法前提下，对纳税方案进行优化选择

C.税收筹划只考虑短期利益

D.税收筹划不需要考虑税收政策变化

答案：B

分析：税收筹划是合法的优化纳税方案行为，不是偷税漏税；要考虑长期利益和税收政策变化。

27.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

分析：企业公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分准予扣除。

28.个人所得税综合所得适用（）级超额累进税率。

A.5

B.7

C.9

D.10

答案：B

分析：个人所得税综合所得适用7级超额累进税率。

29.下列关于税务代理的说法，错误的是（）。

A.税务代理是一种社会中介服务

B.税务代理人可以以自己的名义进行税务代理活动

C.税务代理的业务范围包括办理税务登记、纳税申报等

D.税务代理必须遵守自愿、公正、有偿的原则

答案：B

分析：税务代理人必须以纳税人、扣缴义务人名义进行税务代理活动。

30.税务机关在实施税收征管过程中，应当遵循的原则不包括（）。

A.依法征管原则

B.效率原则

C.公平原则

D.盈利原则

答案：D

分析：税务机关征管不追求盈利，应遵循依法征管、效率、公平等原则。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

答案：ABC

分析：税收具有强制性、无偿性、固定性特征，不具有自愿性。

2.下列属于流转税的有（）。

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.企业所得税

答案：ABC

分析：企业所得税属于所得税，增值税、消费税、关税属于流转税。

3.税务登记的种类包括（）。

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业、复业登记

答案：ABCD

分析：税务登记包括开业、变更、注销、停业复业登记等。

4.下列属于税收征管措施的有（）。

A.纳税申报

B.税款征收

C.税务检查

D.税收保全

答案：ABCD

分析：纳税申报、税款征收、税务检查、税收保全都是税收征管措施。

5.税务行政处罚的原则包括（）。

A.法定原则

B.公正、公开原则

C.过罚相当原则

D.处罚与教育相结合原则

答案：ABCD

分析：税务行政处罚遵循法定、公正公开、过罚相当、处罚与教育结合原则。

6.下列关于税收协定的作用，正确的有（）。

A.避免国际重复征税

B.防止国际逃避税

C.促进国际经济合作

D.协调国家间税收权益分配

答案：ABCD

分析：税收协定可避免重复征税、防止逃避税、促进经济合作和协调税收权益分配。

7.纳税服务的内容包括（）。

A.税法宣传

B.纳税咨询

C.办税服务

D.权益保护

答案：ABCD

分析：纳税服务包括税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护等内容。

8.下列属于资源税征税范围的有（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.盐

答案：ABCD

分析：原油、天然气、煤炭、盐都属于资源税征税范围。

9.下列关于发票开具的说法，正确的有（）。

A.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章

B.任何单位和个人不得虚开发票

C.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具

D.开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明

答案：ABCD

分析：以上关于发票开具的说法均正确。

10.下列属于企业所得税不征税收入的有（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

答案：AB

分析：国债利息收入、符合条件的居民企业间股息红利等权益性投资收益是免税收入，不是不征税收入。

三、判断题（每题1分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

答案：错误

分析：国家取得财政收入的形式有税收、国有资产收益、国债等，税收不是唯一形式。

2.增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。（）

答案：正确

分析：这是增值税的定义。

3.纳税人可以自行决定是否办理税务登记。（）

答案：错误

分析：从事生产、经营的纳税人必须按规定办理税务登记。

4.税务机关对纳税人的偷税行为，除追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金外，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。（）

答案：正确

分析：这是对偷税行为的处罚规定。

5.税收保全措施和强制执行措施都可以由税务机关直接实施，不需要经过批准。（）

答案：错误

分析：税收保全和强制执行措施都需经县以上税务局（分局）局长批准。

6.税务行政复议和行政诉讼都可以解决税务争议，但行政复议是行政诉讼的前置程序。（）

答案：错误

分析：对征税行为不服，行政复议是行政诉讼前置程序；对其他行为不服，可直接诉讼。

7.消费税只在生产环节征收，在批发和零售环节不征收。（）

答案：错误

分析：部分应税消费品在批发、零售环节也