2024年国家税务总局贵州省税务系统招聘事业单位真题

2024年国家税务总局贵州省税务系统招聘事业单位练习题一、单项选择题（每题1分，共30题）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.分配

B.交换

C.生产

D.消费

答案：A

分析：税收本质上是国家参与社会产品分配的一种方式，体现的是分配关系。

2.以下不属于税收特征的是（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：D

分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三大特征，灵活性不是税收特征。

3.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）。

A.销售图书

B.销售自来水

C.销售钢材

D.销售农产品

答案：C

分析：销售图书、自来水、农产品一般适用9%税率，销售钢材适用13%税率。

4.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

分析：企业所得税基本税率为25%。

5.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

分析：综合所得适用3%45%的超额累进税率。

6.下列行为中，应征收消费税的是（）。

A.零售高档化妆品

B.零售白酒

C.进口金银首饰

D.生产销售小汽车

答案：D

分析：高档化妆品在生产、进口、委托加工环节征税；白酒在生产、委托加工、进口环节征税；金银首饰在零售环节征税；生产销售小汽车应征收消费税。

7.城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人拥有的土地面积

C.纳税人申报的土地面积

D.税务机关核定的土地面积

答案：A

分析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

8.房产税从价计征的，税率为（）。

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.5%

答案：A

分析：房产税从价计征税率为1.2%，从租计征税率为12%（个人出租住房按4%）。

9.土地增值税实行（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：D

分析：土地增值税实行四级超率累进税率。

10.印花税的纳税人不包括（）。

A.立合同人

B.立账簿人

C.领受人

D.担保人

答案：D

分析：印花税纳税人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人，担保人不属于印花税纳税人。

11.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）。

A.可以超过纳税人应纳税款的数额

B.不得超过纳税人应纳税款的数额

C.必须等于纳税人应纳税款的数额

D.与纳税人应纳税款的数额无关

答案：B

分析：税务机关采取税收保全措施时，冻结的存款数额不得超过纳税人应纳税款的数额。

12.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

答案：C

分析：纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经批准可延期缴纳，最长不超过3个月。

13.税务行政处罚的种类不包括（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

答案：D

分析：税务行政处罚种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，吊销营业执照由工商行政管理部门实施，不属于税务行政处罚。

14.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。

A.10

B.15

C.30

D.60

答案：B

分析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。

15.下列关于纳税申报的说法，错误的是（）。

A.纳税申报的方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等

B.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报

C.纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请

D.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款

答案：B

分析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

16.以下属于税收法律的是（）。

A.《中华人民共和国增值税暂行条例》

B.《中华人民共和国企业所得税法》

C.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

D.《税务部门规章制定实施办法》

答案：B

分析：《中华人民共和国企业所得税法》属于税收法律；《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收行政法规；《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》属于税收行政法规；《税务部门规章制定实施办法》属于税务部门规章。

17.税务机关在纳税检查中发现某企业采取多列支出、少列收入的手段进行虚假纳税申报，少缴税款9000元，占其应纳税额的8%。该企业的行为属于（）。

A.偷税

B.欠税

C.骗税

D.抗税

答案：A

分析：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

18.某企业2023年度实现利润总额100万元，其中包括国债利息收入5万元，税收滞纳金支出2万元。该企业适用的所得税税率为25%。则该企业2023年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.24.25

B.25

C.25.5

D.26

答案：A

分析：应纳税所得额=利润总额国债利息收入+税收滞纳金支出=1005+2=97（万元），应缴纳企业所得税=97×25%=24.25（万元）。

19.下列关于发票管理的说法，正确的是（）。

A.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制

B.发票应当套印全国统一发票监制章

C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

D.以上说法都正确

答案：D

分析：增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制；发票应套印全国统一发票监制章；任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。

20.某小规模纳税人2024年1月销售货物取得含税收入10.3万元。该小规模纳税人当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.0.3

B.0.1

C.0.2

D.0.4

答案：A

分析：小规模纳税人征收率为3%，不含税销售额=10.3÷（1+3%）=10（万元），应缴纳增值税=10×3%=0.3（万元）。

21.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

A.5000

B.10000

C.20000

D.50000

答案：A

分析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

22.下列关于税收筹划的说法，正确的是（）。

A.税收筹划是纳税人的违法行为

B.税收筹划只能在纳税义务发生后进行

C.税收筹划的目的是减少纳税义务

D.税收筹划是在不违反税法的前提下进行的

答案：D

分析：税收筹划是在不违反税法的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地取得“节税”的税收利益，它是合法行为，可在纳税义务发生前进行。

23.某企业2023年发生广告费和业务宣传费共计200万元，当年销售（营业）收入为1000万元。该企业在计算2023年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。

A.150

B.200

C.100

D.50

答案：A

分析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。允许扣除的限额=1000×15%=150（万元），实际发生200万元，只能扣除150万元。

24.个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。

A.800

B.1000

C.1200

D.1500

答案：B

分析：子女教育按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

25.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.人造石油

答案：D

分析：资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭等，人造石油不属于资源税征税范围。

26.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。

A.15

B.30

C.60

D.90

答案：C

分析：税务行政复议申请人可在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。

27.某企业2023年12月将一台设备出租，取得租金收入5000元。该企业当月应缴纳的增值税为（）元。（假设该企业为一般纳税人，适用13%税率）

A.575.22

B.650

C.726.42

D.850

答案：B

分析：租金收入应缴纳增值税=5000÷（1+13%）×13%=650（元）。

28.下列关于税务代理的说法，错误的是（）。

A.税务代理是一种社会中介服务

B.税务代理人可以接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜

C.税务代理必须遵守自愿、公正、依法代理的原则

D.税务代理人可以代理纳税人、扣缴义务人进行偷税、漏税等违法行为

答案：D

分析：税务代理是社会中介服务，可接受委托办理税务事宜，应遵循自愿、公正、依法代理原则，税务代理人不得代理纳税人、扣缴义务人进行违法行为。

29.车船税的纳税义务发生时间为（）。

A.车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月

B.车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月

C.购买车船的发票开具日期的当月

D.购买车船的发票开具日期的次月

答案：A

分析：车船税纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。

30.下列关于消费税纳税地点的说法，错误的是（）。

A.纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

B.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款

C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

D.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税

答案：D

分析：纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，回纳税人机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）。

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

答案：ABC

分析：税收具有财政职能、经济职能和监督职能。

2.以下属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产的货物用于集体福利

B.将外购的货物用于个人消费

C.将自产的货物无偿赠送他人

D.将委托加工的货物用于投资

答案：ACD

分析：将外购的货物用于个人消费，不属于视同销售行为；将自产、委托加工的货物用于集体福利、无偿赠送他人、投资等属于视同销售行为。

3.企业所得税的纳税义务人包括（）。

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.个人独资企业

答案：ABC

分析：个人独资企业、合伙企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税；国有企业、集体企业、私营企业属于企业所得税纳税义务人。

4.下列个人所得中，适用20%比例税率的有（）。

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

答案：D

分析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得综合所得适用3%45%超额累进税率；利息、股息、红利所得适用20%比例税率。

5.房产税的征税范围包括（）。

A.城市

B.县城

C.建制镇

D.工矿区

答案：ABCD

分析：房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。

6.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

答案：ABCD

分析：以上情形税务机关均有权核定纳税人应纳税额。

7.税收征管法规定的纳税申报方式有（）。

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报、简并征期

答案：ABCD

分析：纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报，实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。

8.下列属于税务行政复议受案范围的有（）。

A.税务机关作出的征税行为

B.税务机关作出的税收保全措施

C.税务机关作出的行政处罚行为

D.税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为

答案：ABCD

分析：税务行政复议受案范围包括税务机关作出的征税行为、税收保全措施、行政处罚行为、资格认定行为等。

9.资源税的计税方法有（）。

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.超额累进计税

答案：AB

分析：资源税计税方法有从价定率和从量定额两种。

10.税务代理的业务范围包括（）。

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理纳税申报或扣缴税款报告

C.建账建制，办理账务

D.开展税务咨询、受聘税务顾问

答案：ABCD

分析：税务代理业务范围包括办理税务登记等涉税登记事宜、纳税申报、建账建制、税务咨询等。

三、判断题（每题1分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

答案：错误

分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，国家还可以通过国有资产收益、国债等方式取得财政收入。

2.小规模纳税人一律不得开具增值税专用发票。（）

答案：错误

分析：小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，也可以向税务机关申请代开增值税专用发票。

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。（）

答案：错误