2024年国家税务总局宁波市税务局招聘真题

2024年国家税务总局宁波市税务局招聘练习题一、单项选择题（每题1分，共30题）

1.以下属于增值税视同销售行为的是（）

A.将自产的货物用于集体福利

B.将外购的货物用于个人消费

C.将外购的货物用于在建工程

D.将自产的货物用于免税项目

答案：A。分析：将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费视同销售；外购货物用于个人消费、在建工程、免税项目等不属于视同销售。

2.企业所得税中，下列费用不可以全额在税前扣除的是（）

A.合理的工资薪金支出

B.企业依照规定提取的用于环境保护方面的专项资金

C.企业发生的公益性捐赠支出

D.企业为职工缴纳的基本社会保险费

答案：C。分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除，并非全额扣除。

3.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）

A.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

B.采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

C.采取分期收款结算方式的，为销售合同签订的当天

D.委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

答案：B。分析：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；采取分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为发出应税消费品的当天；委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。

4.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）

A.3%45%的超额累进税率

B.5%35%的超额累进税率

C.20%的比例税率

D.10%30%的超额累进税率

答案：A。分析：综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，适用3%45%的超额累进税率。

5.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

A.5000元

B.10000元

C.2000元

D.15000元

答案：A。分析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

6.某企业2023年应纳税所得额为300万元，从业人数200人，资产总额4000万元，该企业适用的企业所得税税率为（）

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

答案：B。分析：该企业符合小型微利企业条件（应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元），小型微利企业适用20%的企业所得税税率。

7.土地增值税的计税依据是（）

A.转让房地产取得的收入额

B.房地产开发成本

C.转让房地产取得的增值额

D.房地产转让环节缴纳的税金

答案：C。分析：土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。

8.下列关于房产税的说法，错误的是（）

A.房产税的征税对象是房屋

B.房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种

C.个人所有非营业用的房产免征房产税

D.房产税按年征收，分期缴纳，纳税期限由国家税务总局确定

答案：D。分析：房产税按年征收，分期缴纳，纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定，而非国家税务总局。

9.印花税的纳税方法不包括（）

A.自行贴花

B.汇贴或汇缴

C.委托代征

D.代扣代缴

答案：D。分析：印花税的纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征，不包括代扣代缴。

10.下列行为中，不需要缴纳契税的是（）

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.农村集体土地承包经营权的转移

答案：D。分析：农村集体土地承包经营权的转移不属于契税的征税范围。

11.资源税的纳税环节是（）

A.生产销售环节

B.批发环节

C.零售环节

D.消费环节

答案：A。分析：资源税在应税产品的销售或自用环节计算缴纳。

12.税务行政处罚的种类不包括（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

答案：D。分析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，吊销营业执照是工商行政管理部门的处罚措施。

13.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）

A.合理的劳动保护支出

B.企业之间支付的管理费

C.企业按照规定缴纳的财产保险费

D.企业发生的合理的会议费

答案：B。分析：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除。

14.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是（）

A.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票

B.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票都可以抵扣进项税额

C.增值税专用发票的最高开票限额由省级税务机关审批

D.虚开增值税专用发票属于违法行为，但不构成犯罪

答案：A。分析：自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具；增值税一般纳税人取得的用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费等的增值税专用发票不得抵扣进项税额；增值税专用发票的最高开票限额由区县税务机关依法审批；虚开增值税专用发票可能构成犯罪。

15.个人取得的下列所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）

A.个人因任职受雇取得的所得

B.个人出版图书取得的所得

C.个人担任董事职务取得的董事费收入（不在该单位任职受雇）

D.个人取得的利息所得

答案：C。分析：个人因任职受雇取得的所得按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；个人出版图书取得的所得按“稿酬所得”项目征收个人所得税；个人取得的利息所得按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税；个人担任董事职务取得的董事费收入（不在该单位任职受雇）按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。

16.下列关于税收征管法的说法，错误的是（）

A.税收征管法是税收征收管理的基本法律

B.税收征管法适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理

C.税收征管法规定了税务机关的权利和义务

D.纳税人、扣缴义务人可以不按照税收征管法的规定办理税务登记

答案：D。分析：纳税人、扣缴义务人必须按照税收征管法的规定办理税务登记，这是其法定义务。

17.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机零售价3390元，旧手机每部作价200元，实际收取价款319000元。该商场当月上述业务增值税销项税额为（）元。

A.39000

B.38370

C.41470

D.44070

答案：A。分析：以旧换新销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。销售额=3390×100÷（1+13%）=300000（元），销项税额=300000×13%=39000（元）。

18.某企业2023年度发生业务招待费15万元，该企业当年销售（营业）收入为2000万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2023年度应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。

A.9

B.15

C.6

D.10

答案：A。分析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。15×60%=9（万元），2000×5‰=10（万元），9万元＜10万元，所以准予扣除的业务招待费为9万元。

19.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2024年2月生产销售卷烟200标准箱，取得不含税收入800万元。已知卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为150元/标准箱。该卷烟厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.448

B.451

C.460

D.470

答案：B。分析：应纳税额=从价计征税额+从量计征税额=800×56%+200×150÷10000=448+3=451（万元）。

20.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）

A.城镇土地使用税的纳税义务人是拥有土地使用权的单位和个人

B.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积

C.城镇土地使用税实行定额税率

D.以上说法都正确

答案：D。分析：城镇土地使用税的纳税义务人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人；计税依据是纳税人实际占用的土地面积；实行定额税率。

21.某公司2024年3月进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。该公司进口环节应缴纳增值税（）万元。

A.13

B.14.3

C.11.7

D.15.6

答案：B。分析：组成计税价格=关税完税价格+关税=100+100×10%=110（万元），进口环节应缴纳增值税=110×13%=14.3（万元）。

22.个人转让著作权，（）增值税。

A.免征

B.减半征收

C.按3%征收率征收

D.按6%税率征收

答案：A。分析：个人转让著作权免征增值税。

23.下列关于车船税的说法，错误的是（）

A.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月

B.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳

C.非机动驳船免征车船税

D.拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税

答案：C。分析：非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算缴纳车船税，并非免征。

24.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）

A.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植

B.农作物新品种的选育

C.中药材的种植

D.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

答案：D。分析：选项A、B、C免征企业所得税；花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植减半征收企业所得税。

25.下列关于税收行政复议的说法，正确的是（）

A.税收行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序

B.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议

C.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请

D.行政复议期间，具体行政行为停止执行

答案：C。分析：除特殊情况外，税收行政复议不是税务行政诉讼的必经前置程序；对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；行政复议期间，具体行政行为不停止执行，但有法定情形的除外。

26.某房地产开发企业2024年4月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入5000万元，该项目土地价款为1000万元。该企业选择一般计税方法计税，当月应缴纳增值税（）万元。

A.412.84

B.450.45

C.360.36

D.396.39

答案：A。分析：销售额=（50001000）÷（1+9%）=3669.72（万元），销项税额=3669.72×9%=330.27（万元），应缴纳增值税=330.27（5000÷（1+9%）×9%1000÷（1+9%）×9%）=412.84（万元）。

27.下列关于印花税计税依据的说法，错误的是（）

A.合同或具有合同性质的凭证，以凭证所载金额作为计税依据

B.营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额为计税依据

C.权利、许可证照以件数为计税依据

D.产权转移书据以书据中所载的取得金额为计税依据

答案：D。分析：产权转移书据以书据中所载的金额为计税依据，而非取得金额。

28.某企业2023年亏损10万元，2024年盈利30万元，该企业2024年应缴纳企业所得税（）万元。

A.5

B.2.5

C.7.5

D.6

答案：B。分析：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。2024年应纳税所得额=3010=20（万元），符合小型微利企业条件，应缴纳企业所得税=20×12.5%×20%=2.5（万元）。

29.下列关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）

A.纳税人销售的应税消费品，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

B.委托加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款

C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

D.以上说法都正确

答案：D。分析：消费税纳税地点规定包括纳税人销售应税消费品向纳税人机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税；委托加工应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关解缴消费税税款；进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。

30.税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

A.县以上税务局（分局）局长

B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长

C.省税务局局长

D.国家税务总局局长

答案：B。分析：税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于增值税征税范围的有()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产和不动产

答案：ABCD。分析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、销售无形资产和不动产。

2.企业所得税中，下列项目可以在税前扣除的有()

A.合理的工资薪金支出

B.企业依照规定提取的用于环境保护方面的专项资金

C.企业发生的合理的劳动保护支出

D.企业之间支付的管理费

答案：ABC。分析：企业之间支付的管理费不得在税前扣除，选项A、B、C可以在税前扣除。

3.个人所得税专项附加扣除包括()

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：ABCD。分析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

4.下列关于税收保全措施的说法，正确的有()

A.税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人

B.税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

C.税务机关可以扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施

答案：ABCD。分析：税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人，税务机关可以采取冻结存款、扣押查封财产等措施，纳税人在规定限期内缴纳税款的，税务机关应立即解除税收保全措施。

5.以下属于印花税征税范围的有()

A.合同或具有合同性质的凭证

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

答案：ABCD。分析：印花税的征税范围包括合同或具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等。

6.下列关于房产税计税依据的说法，正确的有()

A.从价计征的房产税，以房产原值为计税依据

B.从价计征的房产税，以房产余值为计税依据

C.从租计征的房产税，以租金收入为计税依据

D.对投资联营的房产，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据

答案：BCD。分析：从价计征的房产税，以房产余值为计税依据，而非房产原值。

7.土地增值税的扣除项目包括()

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

答案：ABCD。分析：土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金等。

8.下列关于消费税的说法，正确的有()

A.消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税

B.消费税的征税环节具有单一性

C.消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额

D.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度

答案：ABCD。分析：消费税是对特定消费品和消费行为征税，征税环节单一，有三种计税方法，纳税期限有多种规定。

9.下列关于资源税的说法，正确的有()

A.资源税的征税对象包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产和盐

B.资源税实行从价计征或者从量计征

C.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量

D.资源税的纳税义务发生时间为纳税人销售应税产品的当日

答案：ABC。分析：资源税的纳税义务发生时间为纳税人销售应税产品或者自用应税产品的当日。

10.下列关于税收征管法的说法，正确的有()

A.税收征管法的立法目的是加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展

B.税收征管法适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理

C.税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务

D.纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密

答案：ABCD。分析：这些都是税收征管法的相关规定和原则。

三、判断题（每题1分，共10题）

1.增值税小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（×）

分析：自2