2021年初级会计职称考试《经济法基础》试题

2021年初级会计职称考试《经济法基础》试题单项选择题

1.根据会计法律制度的规定，下列企业中，必须设置总会计师的是（）。

A.个人独资企业

B.国有大中型企业

C.普通合伙企业

D.外商独资企业

答案：B

分析：国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师，其他单位可以根据业务需要，自行决定是否设置总会计师。

2.甲公司签发一张商业汇票给乙公司，乙公司将该汇票背书转让给丙公司并在票据背面注明“不得转让”字样，此行为属于（）。

A.出票行为

B.背书行为

C.承兑行为

D.保证行为

答案：B

分析：背书是在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为，乙公司将汇票背书转让并注明“不得转让”字样属于背书行为。

3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务

C.存款人取得的存款利息

D.母公司向子公司出售不动产

答案：D

分析：选项A、C属于不征收增值税项目；选项B，根据规定，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务属于视同销售服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

4.2020年10月甲公司进口一批高档化妆品，海关审定关税完税价格170万元，缴纳关税17万元。已知增值税税率为13%，消费税税率为15%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（170+17）÷（115%）×13%

B.170÷（115%）×13%

C.170×13%

D.（170+17）×13%

答案：A

分析：进口货物增值税应纳税额=组成计税价格×税率，组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1消费税税率），所以应缴纳增值税税额为（170+17）÷（115%）×13%。

5.下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）。

A.法律咨询合同

B.加工承揽合同

C.产权转移书据

D.营业账簿

答案：A

分析：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。加工承揽合同、产权转移书据、营业账簿均属于印花税征税范围。

6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。

A.抚恤金

B.军人的转业费

C.保险赔款

D.年终加薪

答案：D

分析：选项A、B、C属于个人所得税免税项目，年终加薪属于工资、薪金所得，应缴纳个人所得税。

7.根据契税法律制度的规定，下列行为中，属于契税征税范围的是（）。

A.房屋抵押

B.房屋出租

C.房屋赠与

D.房屋继承

答案：C

分析：契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象，土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。房屋抵押、出租、继承，权属均未发生转移，不属于契税征税范围，房屋赠与权属发生转移，属于契税征税范围。

8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（）。

A.质押

B.扣押

C.保证

D.抵押

答案：B

分析：纳税担保方式包括保证、抵押、质押，不包括扣押。

9.下列各项中，属于法律事实中法律行为的是（）。

A.地震

B.洪水

C.偷税

D.台风

答案：C

分析：法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。选项A、B、D属于法律事件中的自然现象。

10.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，不正确的是（）。

A.双方当事人任何一方可以随时通知对方终止用工

B.双方当事人不得约定试用期

C.双方当事人可以订立口头协议

D.用人单位可以按月结算劳动报酬

答案：D

分析：非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日，而不是按月结算。选项A、B、C表述均正确。

多项选择题

1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）。

A.款项和有价证券的收付

B.债权债务的发生和结算

C.资本、基金的增减

D.财务成果的计算和处理

答案：ABCD

分析：会计核算的内容主要包括：款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。

2.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。

A.出票

B.背书

C.承兑

D.保证

答案：ABCD

分析：票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为，包括出票、背书、承兑和保证。

3.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。

A.购进原材料用于试制新产品

B.购进餐饮服务

C.购进国内旅客运输服务

D.购进贷款服务

答案：BD

分析：一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得从销项税额中抵扣进项税额。购进原材料用于试制新产品、购进国内旅客运输服务可以按规定抵扣进项税额。

4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。

A.甲电池厂生产销售电池

B.丁百货公司零售钻石胸针

C.丙首饰厂生产销售玉手镯

D.乙超市零售啤酒

答案：ABC

分析：选项A，电池在生产销售环节征收消费税；选项B，金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税；选项C，玉手镯在生产销售环节征收消费税；选项D，啤酒在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税，零售环节不征收。

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。

A.向投资者支付的股息

B.税收滞纳金

C.非广告性质的赞助支出

D.与取得收入无关的费用支出

答案：ABCD

分析：在计算企业所得税应纳税所得额时，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，税收滞纳金，罚金、罚款和被没收财物的损失，非广告性质的赞助支出，与取得收入无关的其他支出等均不得扣除。

6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。

A.继续教育

B.子女教育

C.大病医疗

D.住房租金

答案：ABCD

分析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出。

7.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的有（）。

A.企业转让国有土地使用权

B.政府出让国有土地使用权

C.企业出售不动产

D.个人出租不动产

答案：AC

分析：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。选项B，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税；选项D，出租不动产，未发生房产产权、土地使用权的转让，不属于土地增值税的征税范围。

8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票管理权限的有（）。

A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况

B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料

C.调出发票查验

D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况

答案：ABCD

分析：税务机关在发票管理中有权进行下列检查：检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况；调出发票查验；查阅、复制与发票有关的凭证、资料；向当事各方询问与发票有关的问题和情况；在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。

9.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动报酬支付的表述中，正确的有（）。

A.工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资

B.用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资

C.用人单位与劳动者约定的支付日期遇节假日或休息日，应提前在最近的工作日支付

D.工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付

答案：ABCD

分析：以上选项关于劳动报酬支付的表述均符合劳动合同法律制度的规定。

10.根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险待遇的表述中，正确的有（）。

A.对符合基本养老保险享受条件的人员，国家按月支付基本养老金

B.参保职工因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金

C.参保职工未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴

D.参保个人死亡的，个人账户余额可以依法继承

答案：ABCD

分析：以上关于职工基本养老保险待遇的表述均正确。

判断题

1.会计档案销毁之后，监销人应该在销毁清册上签名和盖章。（）

答案：错误

分析：会计档案销毁后，监销人应当在会计档案销毁清册上签名“或”盖章，而不是签名和盖章。

2.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）

答案：正确

分析：银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。

3.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。（）

答案：错误

分析：增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，视同销售货物，应征收增值税。

4.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）

答案：正确

分析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

5.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。（）

答案：错误

分析：个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。

6.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。（）

答案：正确

分析：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

7.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。（）

答案：错误

分析：纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。对税务机关作出的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

8.用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。（）

答案：正确

分析：用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。

9.职工应当参加工伤保险，由用人单位和职工共同缴纳工伤保险费。（）

答案：错误

分析：职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费。

10.因不动产提起的行政诉讼，由不动产所在地人民法院管辖。（）

答案：正确

分析：因不动产提起的行政诉讼，由不动产所在地人民法院管辖。

不定项选择题

（一）

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2020年8月有关经济业务如下：

（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为24000元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为48000元。

（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8000元。

（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1090000元，同时收取保价费2180元。

（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。

（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。

已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进柴油的进项税额48000元

B.购进职工食堂用货物的进项税额8000元

C.上期留抵的增值税税额6800元

D.购进小轿车的进项税额24000元

答案：ACD

分析：购进职工食堂用货物属于用于集体福利，其进项税额不得从销项税额中抵扣。购进柴油、小轿车的进项税额以及上期留抵的增值税税额可以抵扣。

2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

A.（1090000+2180）×9%=98296.2（元）

B.1090000×9%=98100（元）

C.（1090000+2180）÷（1+9%）×9%=90180（元）

D.1090000÷（1+9%）×9%=90000（元）

答案：C

分析：提供货物运输服务同时收取的保价费属于价外费用，应价税分离后并入销售额计算增值税销项税额，所以销项税额为（1090000+2180）÷（1+9%）×9%=90180（元）。

3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

A.（318005300）×6%=1590（元）

B.31800×6%=1908（元）

C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）

D.（318005300）÷（1+6%）×6%=1500（元）

答案：C

分析：向客户支付的赔偿款不得从销售额中扣除，提供货物装卸搬运服务属于物流辅助服务，应价税分离后计算销项税额，即31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。

4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

A.116600×6%=6996（元）

B.（116600+21200）×6%=8268（元）

C.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）

D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）

答案：D

分析：收取的货物逾期保管费属于价外费用，应价税分离后并入销售额计算增值税销项税额，所以销项税额为（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）。

（二）

中国公民张某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。2020年度有关收支情况如下：

（1）取得汽车修理收入1000000元。

（2）发生成本、费用350000元，其中包括雇员工资90000元、张某本人工资120000元。

（3）张某的独生女正在读小学，课外辅导班支出30000元，为妻子购买轿车支出200000元。

（4）2月从境内公开发行和转让市场购入W上市公司股票，4月取得该上市公司分配的股息35000元，4月将持有的股票全部卖出。

（5）8月转让普通住房一套，取得销售收入800000元，转让时发生合理费用53000元。该住房原值500000元，是张某2018年8月购进，为张某在本地的第二套住房。

已知：张某当年没有综合所得，减除费用60000元；专项附加扣除标准为1000元/月。利息、股息、红利所得及财产转让所得个人所得税税率为20%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.计算张某2020年度经营所得个人所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）。

A.雇员工资90000元

B.张某本人工资120000元

C.为妻子购买轿车支出200000元

D.课外辅导班支出30000元

答案：BCD

分析：个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除，所以雇员工资90000元可以扣除；个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除；用于个人和家庭的支出不得税前扣除，为妻子购买轿车支出200000元、课外辅导班支出30000元属于个人和家庭支出，不得扣除。

2.计算张某2020年度经营所得个人所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。

A.1000000350000600001000×12=578000（元）

B.1000000350000120000600001000×12=458000（元）

C.100000090000600001000×12=838000（元）

D.100000090000120000600001000×12=718000（元）

答案：A

分析：应纳税所得额=收入总额成本、费用60000元专项附加扣除，本题中收入总额为1000000元，成本、费用350000元，减除费用60000元，专项附加扣除为1000×12元，所以应纳税所得额为1000000350000600001000×12=578000（元）。

3.计算张某4月取得股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.35000×50%×20%=3500（元）

B.35000×20%=7000（元）

C.35000×20%×50%×50%=1750（元）

D.35000×0=0（元）

答案：A

分析：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税，所以应缴纳个人所得税税额为35000×50%×20%=3500（元）。

4.计算张某8月转让普通住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（800000500000）×20%=60000（元）

B.（80000050000053000）×20%=49400（元）

C.800000×20%=160000（元）

D.（80000053000）×20%=149400（元）

答案：B

分析：财产转让所得应纳税额=（收入总额财产原值合理费用）×20%，所以转让普通住房应缴纳个人所得税税额为（80000050000053000）×20%=49400（元）。

（三）

2019年12月甲服装厂发生如下业务：

（1）签订了一份加工承揽合同，为乙企业加工一批服装。合同约定原材料由甲厂提供，价值300万元，另外甲厂收取加工费20万元。

（2）与丙公司签订一份财产保险合同，为其厂房投保，保险金额为1000万元，支付保险费10万元。

（3）与丁公司签订一份货物运输合同，注明运费50万元，装卸费10万元。

（4）接受戊公司委托，为其开发一项服装生产新技术，签订技术开发合同，合同总金额为600万元，其中研究开发费用为400万元。

已知：加工承揽合同印花税税率为0.5‰，财产保险合同印花税税率为1‰，货物运输合同印花税税率为0.3‰，技术合同印花税税率为0.3‰。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲服装厂签订的加工承揽合同应缴纳印花税的下列计算中，正确的是（）。

A.300×0.5‰=0.15（万元）

B.20×0.5‰=0.01（万元）

C.（300+20）×0.5