2023年审计师审计基础章节同步练习官方题库

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一、单项选择题（总共10题，每题2分）1.下列关于审计独立性的表述，错误的是（）。A.独立性是审计的本质特征B.独立性表现在组织机构、业务工作、经济来源等方面C.审计人员在执行审计业务时，只要保持实质上的独立即可D.审计独立性是客观公正地进行审计和发表审计意见的保证2.下列各项中，不属于国家审计机关权限的是（）。A.检查被审计单位的会计资料B.要求被审计单位提供社会审计机构出具的审计报告C.冻结被审计单位的银行存款D.向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果3.下列有关审计证据可靠性的表述，正确的是（）。A.口头证据比书面证据更可靠B.外部证据比内部证据更可靠C.被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性D.不同来源和不同形式的审计证据相互印证时，审计证据的可靠性较低4.审计人员对被审计单位的内部控制进行初步调查后，为证实该单位内部控制是否有效，应当实施（）。A.初步评价B.符合性测试C.实质性测试D.重新执行5.下列审计程序中，属于对成本进行实质性测试的是（）。A.对成本进行分析性复核B.审查有关凭证是否经过适当审批C.审查有关记账凭证是否附有原始凭证，以及这些原始凭证的顺序编号是否完整D.询问和观察存货的盘点及接触、审批程序6.审计人员对库存现金进行监盘取得的证据属于（）。A.视听证据B.鉴定证据C.实物证据D.环境证据7.下列关于审计工作底稿的表述，错误的是（）。A.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录B.审计工作底稿是撰写审计报告的基础C.审计工作底稿的形式可以是纸质、电子或其他介质D.审计工作底稿必须由审计人员亲自编制，不得利用他人的工作成果8.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是（）。A.独立检查B.组织结构C.风险评估D.人力资源政策9.审计人员在审计过程中发现被审计单位营业收入存在重大错报风险，为了降低检查风险，应当采取的措施是（）。A.扩大控制测试的范围B.扩大实质性程序的范围C.提高重要性水平D.降低固有风险10.下列关于审计报告的表述，正确的是（）。A.审计报告是审计工作的最终成果B.审计报告可以不征求被审计单位的意见C.审计报告应当在审计实施阶段结束后编制D.审计报告的内容应当包括审计建议，但不包括审计决定二、填空题（总共10题，每题2分）1.审计按主体分类可分为国家审计、______和内部审计。2.审计证据按其来源可分为内部证据、______和亲历证据。3.审计工作底稿按其内容可分为综合类工作底稿、______和备查类工作底稿。4.内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、______和监督。5.审计抽样可分为统计抽样和______。6.审计人员在进行审计时，应当保持应有的______。7.审计报告的类型包括无保留意见审计报告、保留意见审计报告、______和无法表示意见审计报告。8.审计的职能包括经济监督、______和经济鉴证。9.审计计划通常包括总体审计计划和______。10.审计人员对被审计单位内部控制进行初步评价后，认为内部控制设计合理且执行有效，应当实施______。三、判断题（总共10题，每题2分）1.审计的独立性是审计的本质特征，它只要求审计人员在精神上保持独立。（）2.国家审计机关有权对被审计单位的财政收支、财务收支进行审计监督。（）3.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与样本量有关。（）4.内部控制的目标之一是保证财务报告的可靠性。（）5.审计抽样是指审计人员从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果推断总体特征的一种审计方法。（）6.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录，因此不需要进行复核。（）7.审计人员在进行审计时，应当根据审计目标和被审计单位的实际情况，选择适当的审计方法。（）8.审计报告应当由审计人员签名并盖章，不需要审计机关加盖公章。（）9.审计人员对被审计单位内部控制进行评价后，认为内部控制存在重大缺陷，应当发表否定意见审计报告。（）10.审计的经济鉴证职能是指审计人员对被审计单位的财务报表等资料进行审查和验证，确定其真实性、合法性和公允性，并出具审计报告。（）四、简答题（总共4题，每题5分）1.简述审计的独立性及其表现形式。2.简述审计证据的质量特征。3.简述内部控制的作用。4.简述审计报告的基本内容。五、讨论题（总共4题，每题5分）1.讨论审计在维护国家经济安全中的作用。2.讨论如何提高审计质量。3.讨论审计与会计的关系。4.讨论信息技术对审计的影响。答案及解析一、单项选择题1.C。审计人员在执行审计业务时，不仅要保持实质上的独立，还要保持形式上的独立。2.C。国家审计机关没有冻结被审计单位银行存款的权限。3.B。外部证据比内部证据更可靠，口头证据可靠性较低，被审计单位管理当局声明书可靠性较弱，不同来源和不同形式的审计证据相互印证时，可靠性较高。4.B。初步调查后，为证实内部控制是否有效，应实施符合性测试。5.A。对成本进行分析性复核属于实质性测试，B、C、D选项属于控制测试。6.C。监盘库存现金取得的证据属于实物证据。7.D。审计工作底稿可以利用他人的工作成果，但需要进行复核。8.A。独立检查属于控制活动要素，组织结构属于控制环境要素，风险评估是内部控制的一个要素，人力资源政策属于控制环境要素。9.B。为降低检查风险，应扩大实质性程序的范围。10.A。审计报告是审计工作的最终成果，审计报告应当征求被审计单位的意见，在审计完成阶段编制，内容包括审计建议和审计决定。二、填空题1.社会审计2.外部证据3.业务类工作底稿4.信息与沟通5.非统计抽样6.职业谨慎7.否定意见审计报告8.经济评价9.具体审计计划10.符合性测试三、判断题1.×。审计的独立性不仅要求审计人员在精神上保持独立，还要求在形式上保持独立。2.√。国家审计机关有权对被审计单位的财政收支、财务收支进行审计监督。3.√。审计证据的充分性主要与样本量有关。4.√。内部控制的目标包括保证财务报告的可靠性。5.√。审计抽样是从审计对象总体中选取样本进行测试并推断总体特征的审计方法。6.×。审计工作底稿需要进行复核。7.√。审计人员应根据审计目标和被审计单位实际情况选择适当审计方法。8.×。审计报告应当由审计人员签名并盖章，同时审计机关加盖公章。9.×。内部控制存在重大缺陷不一定发表否定意见审计报告，要根据具体情况判断。10.√。审计的经济鉴证职能就是对财务报表等资料进行审查验证并出具审计报告。四、简答题1.审计的独立性是审计的本质特征，是客观公正地进行审计和发表审计意见的保证。其表现形式包括组织机构独立，审计机构应独立于被审计单位和其他部门；业务工作独立，审计人员应独立开展审计工作，不受外界干扰；经济来源独立，审计机构应有独立的经费来源。2.审计证据的质量特征包括充分性，即审计证据的数量要足以支持审计结论；适当性，包括相关性和可靠性，相关性是指审计证据应与审计目标相关，可靠性是指审计证据应能如实反映客观事实。3.内部控制的作用包括保证业务活动按照适当的授权进行；保证所有交易和事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，使会计报表的编制符合会计准则的相关要求；保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权；保证账面资产与实存资产定期核对相符。4.审计报告的基本内容包括标题、收件人、引言段、管理层对财务报表的责任段、注册会计师的责任段、审计意见段、注册会计师的签名和盖章、会计师事务所的名称、地址及盖章、报告日期。五、讨论题1.审计在维护国家经济安全中具有重要作用。首先，审计可以监督财政资金的使用，防止财政资金被挪用、浪费，保障国家财政安全。其次，审计可以对金融机构进行监督，防范金融风险，维护金融安全。再者，审计可以检查企业的财务状况和经营活动，保障国有资产的安全和增值。最后，审计可以发现经济运行中的问题和隐患，为国家宏观经济决策提供依据。2.提高审计质量可以从以下几个方面入手。一是加强审计人员的专业培训，提高审计人员的业务水平和职业道德素养。二是完善审计质量控制体系，加强对审计过程的监督和管理。三是采用先进的审计技术和方法，提高审计效率和准确性。四是加强与被审计单位的沟通和协调，确保审计工作的顺利开展。五是建立健全审计质量考核机制，对审计人员的工作进行评价和考核。3.审计与会计既有联系又有区别。联系方面，会计是审计的基础，审计以会计资料为主要审计对象，审计的目的之一是对会计信息的真实性、合法性进行审查。区别方面，会计主要是对经济业务进行记录、核算和报告，而审计是对会计工作的监督和评价；会计工作由企业内部的会计人员完成，审计工作由独立的审计机构和审计人员进行；会计的职能主要是反映和监督，审计的职能主要是经济监督、经济