高级审计师资格评审条件(试行)

高级审计师资格评审条件(试行)第一条为客观公正评价审计专业技术人员的能力水平，健全审计专业技术人才评价机制，根据《中华人民共和国审计法》《职称评审管理暂行规定》及审计行业人才队伍建设相关要求，制定本试行条件。第二条本条件适用于全省（自治区、直辖市）范围内各级党政机关、事业单位、社会团体、国有企业及其他所有制企业中从事审计专业工作的在职在岗专业技术人员，以及从事社会审计服务的执业注册会计师、审计从业人员。中央驻地方单位审计人员、香港澳门台湾地区及外籍在本省从事审计工作的人员，可参照本条件申报评审。第三条高级审计师为副高级审计专业技术职称，实行考试与评审相结合的评价方式，申报人员须先通过全国高级审计师资格统一考试且成绩在有效期内，方可参加评审。公务员及参照公务员法管理的审计人员参加高级审计师评审的，须符合公务员职务与职称并行相关管理规定。第二章基本申报条件第四条遵守中华人民共和国宪法和法律法规，自觉践行社会主义核心价值观，恪守审计职业道德，严守审计工作纪律，无重大违法违纪行为及失信记录。第五条热爱审计工作，具备良好的职业操守和专业胜任能力，认真履行岗位职责，近5年年度考核均为合格（称职）及以上等次。年度考核为基本合格（基本称职）、不合格（不称职）的年度，不计入任职年限。第六条按规定完成审计专业技术人员继续教育学习，任职期内累计完成继续教育不少于360学时，其中公需科目不少于90学时，专业科目不少于270学时。学时认定标准按照本省专业技术人员继续教育管理相关规定执行，参加审计署、省级审计机关组织的审计业务培训、以审代训、行业技能竞赛获奖等均可按相应标准折算学时。第七条申报人员须提交真实有效的佐证材料，包括：全国高级审计师资格考试成绩合格证明；学历学位证书、中级专业技术资格证书或同等效力职业资格证书；任职年限证明、审计相关工作经历证明；继续教育合格证明；近5年年度考核证明；业绩成果佐证材料（含审计项目文书、成果采纳证明、获奖证书、批示文件、整改证明、经济损失挽回证明等）；科研成果佐证材料（含著作、期刊、论文、课题立项结项证明、标准文件、案例入选证明等）；破格申报人员还须提交专家推荐意见、破格审核同意表。第三章学历与任职资历条件第八条申报人员须符合下列学历、资历条件之一：（一）具备博士学位，取得审计师（含会计师、经济师、统计师，下同）中级专业技术资格后，从事审计相关工作满2年；（二）具备硕士学位，或第二学士学位，或研究生班毕业，或大学本科学历或学士学位，取得审计师中级专业技术资格后，从事审计相关工作满5年；（三）具备大学专科学历，取得审计师中级专业技术资格后，从事审计相关工作满10年，且在县级及以下基层单位从事审计工作累计满8年；（四）长期在艰苦边远地区县级及以下单位从事审计工作累计满20年的在岗审计人员，不受学历限制，取得审计师中级专业技术资格后从事审计相关工作满8年可申报；（五）取得注册会计师全国统一考试全科合格证书、国际注册内部审计师（CIA）资格、国际注册信息系统审计师（CISA）资格、国际注册反舞弊师（CAP）资格等国内外公认审计相关高端职业资格的，可视同取得审计师中级专业技术资格，其从事审计相关工作年限可按1:1比例折算为任职资历。第九条任职资历计算截止时间为评审年度当年12月31日，从事审计相关工作年限为累计计算时长，期间因岗位调整脱离审计工作岗位超过12个月的，脱离时间不计入审计相关工作年限。审计相关工作范围包括：各级审计机关的审计业务、审计管理、审计科研、审计培训岗位；各单位内部审计机构的审计业务、风险管理、内部控制岗位；会计师事务所、审计事务所等中介机构的审计、鉴证、咨询岗位；高等院校、科研机构的审计教学、审计研究岗位。在财政、会计、税务、金融监管、纪检监察等岗位从事与审计核心业务相关工作的年限，可按80%比例折算为审计相关工作年限。第四章专业能力条件第十条申报人员须系统掌握审计相关法律法规、政策制度、专业标准和技术方法，能够独立负责某领域或某单位审计工作，具备解决审计工作中重大疑难问题的能力，任职期内须对应岗位类别符合下列能力要求：（一）国家审计人员须符合以下要求：1.作为主审或项目负责人完成本级审计机关统一安排的审计项目不少于8项，其中大中型审计项目不少于3项。大中型审计项目认定标准：财政审计类为审计覆盖本级3个以上部门或下级2个以上行政区、涉及财政资金规模10亿元以上的项目；金融审计类为审计对象为地市级以上金融机构、涉及资产规模50亿元以上的项目；企业审计类为审计对象为省属国有企业及下属核心子公司、营业收入20亿元以上的项目；经济责任审计类为审计对象为副厅级及以上领导干部或涉及管理资金规模20亿元以上的处级领导干部的项目；自然资源资产审计类为覆盖2个以上行政区、涉及生态资源价值50亿元以上的项目；专项审计调查类为涉及行业领域3个以上、覆盖被审计单位10家以上的项目。2.能够准确研判审计发现问题的性质、风险及影响，提出的审计意见建议被被审计单位采纳且完成整改的问题不少于20项，其中移送纪检监察、司法机关或相关主管部门处理的问题线索不少于2条，或作为主要执笔人撰写的审计结果报告、审计要情、审计信息等被本级党委政府、上级审计机关采用不少于5篇，其中被省级及以上领导批示不少于1篇。3.熟悉行业监管规则，能够牵头制定本地区、本单位审计工作制度、操作规范、技术指南不少于2项，经实践验证成效显著，得到上级审计机关认可推广。（二）内部审计人员须符合以下要求：1.作为主审或项目负责人完成本单位、本系统审计项目不少于10项，其中重点审计项目不少于4项。重点审计项目认定标准：包括单位主要领导及下属二级单位主要领导经济责任审计项目、年度全面财务收支审计项目、投资额1亿元以上的固定资产投资审计项目、重大境外投资审计项目、重大专项经费审计项目、内部控制体系全面评价项目、风险管理体系审计项目等。2.能够精准识别单位经营管理、风险防控中的薄弱环节，提出的审计整改建议被单位采纳后挽回直接经济损失累计不少于500万元，或推动单位建立完善内部控制、风险管理相关制度不少于3项，有效堵塞管理漏洞。3.作为主要参与者牵头搭建本单位、本系统内部审计信息化体系，或推广应用数字化审计技术，实现审计效率提升30%以上，得到上级主管部门或内部审计协会的认可。（三）社会审计人员须符合以下要求：1.作为项目负责人或签字注册会计师完成上市公司、中央企业二级子公司、省级国有企业、地方金融机构等大中型单位的审计、鉴证、咨询服务项目不少于12项，其中重点项目不少于5项。重点项目认定标准：包括上市公司年度财务报表审计项目、A股/港股/美股IPO审计项目、重大资产重组审计项目、发债审计项目、金融机构年度审计项目、省属国有企业年度审计项目、企业破产清算审计项目、涉案金额1亿元以上的司法会计鉴定项目等。累计服务客户资产规模合计不少于500亿元。2.能够准确识别被审计单位重大错报风险、合规风险，出具的审计报告、咨询意见未出现重大质量问题，提出的管理建议被客户采纳后帮助客户避免重大经营损失、通过监管核查或实现上市融资、并购重组等目标不少于3项。3.作为主要执笔人参与制定注册会计师行业审计准则、操作指引、风险提示等行业规范性文件不少于1项，或牵头制定所在会计师事务所内部质量控制制度、专项审计操作手册不少于2项，在行业内具有一定示范意义。（四）从事审计教学、科研的人员须符合以下要求：1.系统掌握审计学科理论体系，能够承担审计专业核心课程教学任务，年均授课不少于80学时，教学质量评估良好以上。2.能够结合审计实践开展理论研究，熟悉审计行业改革发展动态，作为核心成员参与省部级及以上审计相关科研课题不少于2项，研究成果被相关部门采纳应用。跨领域从事审计工作的人员，其不同岗位的工作经历、业绩成果可合并折算认定。第五章业绩成果条件第十一条申报人员任职期内须取得下列业绩成果至少3项，其中县级及以下基层单位申报人员可放宽为至少2项：（一）作为主审或项目负责人完成的审计项目，获得审计署优秀审计项目、全国内部审计优秀成果一等奖、中国注册会计师协会优秀审计项目一等奖等国家级审计类奖项1项以上，或省级优秀审计项目、省级内部审计优秀成果一等奖、省级注册会计师协会优秀审计项目一等奖等省级审计类奖项2项以上，或市级优秀审计项目一等奖3项以上；（二）作为主要执笔人撰写的审计报告、审计要情、审计信息、政策建议等，被党中央、国务院、审计署及中央相关部委采用或得到中央领导批示1篇以上，或被省级党委政府、省级审计机关采用或得到省领导批示3篇以上，或被市级党委政府采用或得到市领导批示5篇以上；（三）在审计工作中发现重大违纪违法问题线索，移送纪检监察、司法机关后立案查处，累计有3人以上被给予党纪政务处分或追究刑事责任，或移送相关主管部门后作出行政处罚累计金额超过1000万元；（四）牵头或作为核心成员参与完成审计领域制度创新、技术创新，相关成果被省级及以上审计机关、行业主管部门在全省范围内推广应用，或获得省部级及以上科技进步奖、哲学社会科学奖等相关奖项1项以上（排名前5）；（五）在内部审计工作中推动单位完善内部控制体系、优化业务流程，审计成果转化为单位制度文件不少于5项，帮助单位挽回直接经济损失累计1000万元以上，或降低单位运营成本、增加单位经济效益累计2000万元以上，得到单位主管部门正式发文表彰；（六）在社会审计工作中牵头完成的IPO、重大资产重组、企业破产清算等重点项目，帮助服务对象实现直接融资累计50亿元以上，或牵头完成的审计项目被监管部门作为行业示范案例推广，或所在会计师事务所因项目质量获评省级及以上行业先进集体1次以上（作为核心贡献人员）；（七）作为主要参与者承担审计行业人才培养工作，累计培训审计从业人员不少于1000人次，或指导的中级审计专业技术人员不少于5人获评省级及以上审计行业先进个人、优秀审计项目主审等荣誉；（八）在应对重大公共事件、重大专项任务中承担审计相关工作，表现突出，获得省级及以上党委政府、审计机关通报表彰1次以上，或市级党委政府通报表彰2次以上。第十二条业绩成果认定标准：集体奖项须为项目核心参与人员（排名前3），以颁奖单位正式文件、获奖证书为准；信息采用及领导批示以正式刊发的信息刊物、领导批示原件复印件为准，联名撰写的须为第一执笔人；问题线索移送及查处结果以纪检监察、司法机关、主管部门出具的立案通知书、处分决定书、处罚决定书为准；经济损失挽回、效益提升以单位财务部门出具的专项证明、相关入账凭证、整改文件为准，累计金额可合并计算。第六章科研成果条件第十三条申报人员任职期内须取得下列科研成果至少1项，其中县级及以下基层单位申报人员、艰苦边远地区申报人员可免予提供科研成果，或以审计操作指南、工作方案、调研报告等代表性成果替代：（一）正式出版审计相关学术专著、译著1部以上（本人撰写不少于10万字，独著或第一作者），或作为主编编写审计专业全国统编教材1部以上（本人撰写不少于15万字）；（二）在中文核心期刊、CSSCI来源期刊、SCI/SSCI收录期刊发表审计相关学术论文2篇以上（第一作者或通讯作者，每篇不少于5000字），或在省级以上公开出版的审计类专业期刊发表审计相关学术论文3篇以上（第一作者，每篇不少于3000字）；（三）作为核心成员（排名前3）完成省部级及以上审计相关科研课题1项以上，或作为项目负责人完成市厅级审计相关科研课题2项以上，课题已通过验收且研究成果被相关主管部门采纳应用；（四）作为主要执笔人参与制定审计行业国家或地方标准、行业规范、政策文件2项以上，已正式印发实施；（五）独立完成的审计相关案例、研究报告等成果，被审计署编入全国审计案例库、全国内部审计优秀案例集、中国注册会计师协会执业案例库1篇以上，或被省级审计机关、行业主管部门编入省级案例库3篇以上。第十四条科研成果认定标准：专著、译著、教材须具有ISBN书号，公开出版发行，撰写字数以出版社出具的字数证明为准；学术论文须为原创性研究成果，不含摘要、通讯、短评等，发表在增刊、特刊、电子期刊的论文不予认定，核心期刊以发表当期北京大学《中文核心期刊要目总览》、南京大学CSSCI来源期刊目录、中科院SCI分区目录为准；科研课题须已通过正式结题验收，省部级课题指审计署、科技部、财政部等中央部委及本省哲学社会科学规划办、科技厅等部门立项的课题，市厅级课题指市级审计局、社科联、科技局及省级行业主管部门立项的课题。第七章破格申报条件第十五条不满足本条件第三章规定的学历或任职资历要求，但审计工作业绩特别突出、贡献显著的人员，任职期内满足下列条件中3项以上的，可破格申报高级审计师资格评审：（一）获得审计署表彰的全国审计机关先进工作者、全国内部审计先进工作者、全国优秀注册会计师等国家级审计行业荣誉称号1项以上，或获得省级审计行业先进工作者等省级荣誉称号2项以上；（二）作为主审或项目负责人完成的审计项目获得国家级优秀审计项目一等奖1项以上，或省级优秀审计项目一等奖2项以上；（三）作为第一完成人获得省部级科技进步奖、哲学社会科学奖二等奖以上1项，或三等奖2项；（四）在审计工作中发现特别重大违纪违法问题线索，移送后有厅级及以上领导干部被追究刑事责任，或为国家挽回直接经济损失累计5000万元以上；（五）作为第一作者在《中国社会科学》《经济研究》《审计研究》等顶尖学术期刊发表审计相关论文1篇以上，或正式出版高水平审计学术专著1部以上（本人撰写不少于20万字），在行业内具有广泛影响力；（六）主持制定审计行业国家或地方标准、重大政策文件2项以上，已在全国或全省范围内实施。第十六条破格申报人员须由2名在职在岗正高级审计师或审计领