2026年大学第三学年（审计学）内部审计程序设计测试题及答案

2025年大学第三学年（审计学）内部审计程序设计测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案的序号填在括号内。1.内部审计在计划阶段需要考虑的关键因素不包括（）A.组织目标B.风险评估C.审计人员个人偏好D.以往审计情况2.以下哪项不属于内部审计程序中的准备阶段工作（）A.初步业务活动B.制定审计计划C.发出审计通知书D.收集审计证据3.内部审计计划的制定依据主要是（）A.管理层的要求B.审计人员经验C.组织战略和目标D.随机确定4.在确定审计范围时，不需要考虑的是（）A.组织的业务范围B.法律法规要求C.审计人员的兴趣D.审计资源限制5.内部审计人员在执行审计业务前，应当具备的知识和技能不包括（）A.财务知识B.行业特定知识C.人际交往能力D.精通所有业务领域6.审计计划的内容不包括（）A.审计目标B.审计范围C.审计收费标准D.审计程序7.初步业务活动的目的不包括（）A.确保审计人员具备执行审计业务所需的独立性和专业胜任能力B.确定不存在因管理层诚信问题而可能影响审计人员保持该项业务的意愿的事项C.与被审计单位签订审计业务约定书D.了解被审计单位业务流程8.审计业务约定书的内容不包括（）A.审计目标B.审计范围C.双方的责任与义务D.审计人员的家庭情况9.内部审计人员在审计过程中发现问题时，应当（）A.立即向管理层报告B.自行决定如何处理C.与被审计单位沟通协商解决方案D.隐瞒问题10.审计证据的可靠性受多种因素影响，以下说法正确的是（）A.从外部独立来源获取的证据比从内部获取的证据更可靠B.直接获取的证据比间接获取或推论得出的证据更可靠C.以文件记录形式存在的证据比口头形式的证据更可靠D.以上都正确11.以下哪种审计证据不属于实物证据（）A.固定资产盘点表B.存货盘点记录C.应收账款函证回函D.文件资料12.审计工作底稿的作用不包括（）A.为形成审计报告提供依据B.证明审计人员的工作过程和结果C.便于对审计工作进行质量控制和监督D.作为被审计单位的财务档案保存13.审计工作底稿的内容不包括（）A.审计计划B.审计证据C.审计结论D.被审计单位员工工资表14.内部审计人员在审计过程中，对审计发现的问题进行分析和评价时，不需要考虑的因素是（）A.问题的重要性B.问题的普遍性C.问题的复杂性D.问题的趣味性15.审计报告的收件人一般为（）A.被审计单位管理层B.审计委员会C.董事会D.以上都有可能第II卷（非选择题共60分）16.（10分）简述内部审计程序中实施阶段的主要工作内容。17.（10分）请说明审计证据的收集方法有哪些，并简要阐述每种方法的特点。18.（10分）内部审计报告的基本要素包括哪些？请分别简要说明。19.（15分）材料：某公司内部审计部门在对公司销售业务进行审计时，发现部分销售合同审批流程存在漏洞，一些合同未经充分审核就签订。审计人员进一步调查发现，相关销售人员为了完成业绩指标，忽视了合同风险。问题：针对上述情况，请分析内部审计人员应如何提出审计建议，以完善销售合同审批流程。20.（15分）材料：某企业内部审计部门在审计过程中发现，该企业采购部门在采购原材料时，经常选择价格较高但质量并非最优的供应商。经过深入调查，发现采购人员与部分供应商存在利益关系。问题：请你作为内部审计人员，撰写一份审计报告，指出该问题，并提出改进建议。答案：1.C2.D3.C4.C5.D6.C7.D8.D9.A10.D11.C12.D13.D14.D15.D16.实施阶段主要工作内容包括：深入了解被审计单位业务活动，检查相关文件记录、实物资产；对内部控制进行测试，评估其有效性；实施实质性程序，如对财务数据进行详细审查、对业务流程进行实地观察等；收集审计证据，包括文件证据、实物证据、口头证据等；与被审计单位相关人员进行沟通交流，核实情况等。17.审计证据收集方法及特点：检查记录或文件，直接审查被审计单位的各种书面资料；观察，实地查看相关人员的活动及业务流程；询问，向被审计单位内部或外部人员询问相关信息；函证，直接发函获取第三方对有关信息的证明；重新计算，对数据进行重新计算验证准确性；重新执行，重新执行相关内部控制程序；分析程序，对数据进行分析比较发现异常。18.内部审计报告基本要素：标题，概括报告的主要内容；收件人，明确报告的接收对象；引言段，说明审计依据、范围等；审计发现，阐述审计中发现的问题；审计结论，对问题的定性和评价；审计建议，针对问题提出改进措施；附件，如有相关补充资料可作为附件。19.审计建议：建立严格的销售合同审核标准和流程，明确各环节审核要点和责任人；加强对销售人员的培训，提高其风险意识和合同管理能力；定期对销售合同进行复查，确保审核流程有效执行；设立监督机制，对违规签订合同行为进行严肃处理；完善业绩考核指标，避免单纯以业绩论英雄，引导销售人员关注合同质量。20.审计报告：经审计发现，采购部门在采购原材料时，常选择价格较高但质量并非最优的供应商，经调查发现采购人员与部分供