记账实操-钢结构工程企业账务处理分录

做账实操1/41记账实操-钢结构工程企业账务处理分录一、原材料采购与入库（1–20）1.购入钢板一批，价款800,000元，进项税104,000元借：原材料—钢板800,000借：应交税费—进项税额104,000贷：应付账款904,0002.购入型钢一批，价款600,000元，进项税78,000元借：原材料—型钢600,000借：应交税费—进项税额78,000贷：应付账款678,0003.购入钢管一批，价款300,000元，进项税39,000元借：原材料—钢管300,000借：应交税费—进项税额39,000贷：应付账款339,0004.购入焊丝一批，价款20,000元，进项税2,600元借：原材料—焊丝20,000借：应交税费—进项税额2,600贷：应付账款22,6005.购入油漆一批，价款50,000元，进项税6,500元借：原材料—油漆50,000借：应交税费—进项税额6,500贷：应付账款56,5006.购入螺栓螺母一批，价款30,000元，进项税3,900元借：原材料—紧固件30,000借：应交税费—进项税额3,900贷：应付账款33,9007.购入防火涂料一批，价款80,000元，进项税10,400元借：原材料—防火涂料80,000借：应交税费—进项税额10,400贷：应付账款90,4008.购入加工辅料一批，价款15,000元，进项税1,950元借：原材料—辅料15,000借：应交税费—进项税额1,950贷：应付账款16,9509.材料运费20,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）20,000贷：银行存款20,00010.材料装卸费6,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）6,000贷：银行存款6,00011.材料检验费5,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）5,000贷：银行存款5,00012.材料仓储费3,000元借：管理费用3,000贷：银行存款3,00013.材料盘点盘盈1,200元借：原材料1,200贷：管理费用1,20014.材料盘点盘亏1,800元（合理损耗）借：工程施工—合同成本（材料费）1,800贷：原材料1,80015.材料非正常损失6,000元，进项税780元借：营业外支出6,780贷：原材料6,000贷：应交税费—进项税额转出78016.领用钢板用于构件加工500,000元借：生产成本—构件加工500,000贷：原材料—钢板500,00017.领用型钢用于钢梁制作300,000元借：生产成本—构件加工300,000贷：原材料—型钢300,00018.领用焊丝用于焊接15,000元借：生产成本—构件加工15,000贷：原材料—焊丝15,00019.领用油漆用于防腐30,000元借：生产成本—构件加工30,000贷：原材料—油漆30,00020.领用防火涂料用于构件50,000元借：生产成本—构件加工50,000贷：原材料—防火涂料50,000二、钢结构加工制作（21–35）21.钢材切割费40,000元借：生产成本—构件加工40,000贷：银行存款40,00022.钢材钻孔费25,000元借：生产成本—构件加工25,000贷：银行存款25,00023.构件焊接费80,000元借：生产成本—构件加工80,000贷：银行存款80,00024.喷砂除锈费30,000元借：生产成本—构件加工30,000贷：银行存款30,00025.喷漆防腐费45,000元借：生产成本—构件加工45,000贷：银行存款45,00026.防火涂料喷涂费35,000元借：生产成本—构件加工35,000贷：银行存款35,00027.构件组装费60,000元借：生产成本—构件加工60,000贷：银行存款60,00028.构件校正费20,000元借：生产成本—构件加工20,000贷：银行存款20,00029.构件检测费15,000元借：生产成本—构件加工15,000贷：银行存款15,00030.加工设备折旧费25,000元借：生产成本—构件加工25,000贷：累计折旧25,00031.车间水电费12,000元借：制造费用12,000贷：银行存款12,00032.车间管理人员工资40,000元借：制造费用40,000贷：应付职工薪酬40,00033.制造费用分配计入构件加工52,000元借：生产成本—构件加工52,000贷：制造费用52,00034.构件完工入库，成本1,200,000元借：库存商品—钢结构构件1,200,000贷：生产成本—构件加工1,200,00035.构件出库用于工程安装800,000元借：工程施工—合同成本（材料费）800,000贷：库存商品—钢结构构件800,000三、现场安装与吊装（36–50）36.基础预埋螺栓安装费30,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）30,000贷：银行存款30,00037.钢柱安装费120,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）120,000贷：银行存款120,00038.钢梁安装费150,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）150,000贷：银行存款150,00039.吊车梁安装费60,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）60,000贷：银行存款60,00040.屋面梁安装费90,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）90,000贷：银行存款90,00041.支撑系统安装费40,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）40,000贷：银行存款40,00042.檩条安装费50,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）50,000贷：银行存款50,00043.钢结构焊接加固费35,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）35,000贷：银行存款35,00044.现场吊装费200,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）200,000贷：银行存款200,00045.高空作业平台租赁费25,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）25,000贷：银行存款25,00046.现场焊接设备租赁费15,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）15,000贷：银行存款15,00047.现场油漆补涂费20,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）20,000贷：银行存款20,00048.现场防火涂料补涂费18,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）18,000贷：银行存款18,00049.钢结构整体校正费30,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）30,000贷：银行存款30,00050.钢结构竣工验收检测费40,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）40,000贷：银行存款40,000四、人工成本（51–60）51.计提加工车间工人工资280,000元借：生产成本—构件加工280,000贷：应付职工薪酬280,00052.计提安装工人工资320,000元借：工程施工—合同成本（人工费）320,000贷：应付职工薪酬320,00053.发放工资600,000元借：应付职工薪酬600,000贷：银行存款600,00054.计提社保费120,000元（加工40,000+安装80,000）借：生产成本—构件加工40,000借：工程施工—合同成本（人工费）80,000贷：应付职工薪酬—社保120,00055.支付社保费120,000元借：应付职工薪酬—社保120,000贷：银行存款120,00056.计提福利费30,000元（加工10,000+安装20,000）借：生产成本—构件加工10,000借：工程施工—合同成本（人工费）20,000贷：应付职工薪酬—福利费30,00057.支付福利费30,000元借：应付职工薪酬—福利费30,000贷：银行存款30,00058.计提工会经费12,000元借：管理费用12,000贷：应付职工薪酬—工会经费12,00059.支付工会经费12,000元借：应付职工薪酬—工会经费12,000贷：银行存款12,00060.计提职工教育经费9,000元借：管理费用9,000贷：应付职工薪酬—职工教育经费9,000五、劳务分包（61–75）61.将构件加工分包给乙公司，工程款400,000元，进项税36,000元借：生产成本—构件加工400,000借：应交税费—进项税额36,000贷：应付账款—分包款436,00062.支付分包加工费436,000元借：应付账款—分包款436,000贷：银行存款436,00063.将钢结构安装分包给丙公司，工程款600,000元，进项税54,000元借：工程施工—合同成本（分包成本）600,000借：应交税费—进项税额54,000贷：应付账款—分包款654,00064.支付分包安装费654,000元借：应付账款—分包款654,000贷：银行存款654,00065.分包工程验收合格，确认成本1,000,000元借：工程施工—合同成本（分包成本）1,000,000贷：应付账款—分包款1,000,00066.扣留分包质保金50,000元借：应付账款—分包款50,000贷：其他应付款—分包质保金50,00067.分包质保期满，支付质保金50,000元借：其他应付款—分包质保金50,000贷：银行存款50,00068.收到分包方发票，价款200,000元，进项税18,000元借：工程施工—合同成本（分包成本）200,000借：应交税费—进项税额18,000贷：应付账款—分包款218,00069.分包工程返工费10,000元借：工程施工—合同成本（分包成本）10,000贷：应付账款—分包款10,00070.支付返工费10,000元借：应付账款—分包款10,000贷：银行存款10,00071.分包结算价调整增加30,000元借：工程施工—合同成本（分包成本）30,000贷：应付账款—分包款30,00072.支付调整款30,000元借：应付账款—分包款30,000贷：银行存款30,00073.分包工人保险费6,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）6,000贷：银行存款6,00074.分包现场管理费15,000元借：工程施工—合同成本（现场经费）15,000贷：应付账款—分包款15,00075.支付现场管理费15,000元借：应付账款—分包款15,000贷：银行存款15,000六、机械租赁与使用费（76–90）76.租赁塔吊一台，月租金80,000元，进项税10,400元借：工程施工—合同成本（机械使用费）80,000借：应交税费—进项税额10,400贷：应付账款90,40077.支付塔吊租金借：应付账款90,400贷：银行存款90,40078.租赁汽车吊一台，租金60,000元，进项税7,800元借：工程施工—合同成本（机械使用费）60,000借：应交税费—进项税额7,800贷：应付账款67,80079.支付汽车吊租金借：应付账款67,800贷：银行存款67,80080.租赁电焊机20台，租金30,000元，进项税3,900元借：工程施工—合同成本（机械使用费）30,000借：应交税费—进项税额3,900贷：应付账款33,90081.支付电焊机租金借：应付账款33,900贷：银行存款33,90082.机械燃油费40,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）40,000借：应交税费—进项税额5,200贷：银行存款45,20083.机械维修费20,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）20,000借：应交税费—进项税额2,600贷：银行存款22,60084.自有加工设备折旧35,000元借：制造费用35,000贷：累计折旧35,00085.自有吊装设备折旧25,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）25,000贷：累计折旧25,000七、钢结构工程特有费用（91–105）91.钢结构深化设计费120,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）120,000贷：银行存款120,00092.钢结构工程监理费80,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）80,000贷：银行存款80,00093.钢结构焊缝检测费30,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）30,000贷：银行存款30,00094.钢结构超声波探伤费25,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）25,000贷：银行存款25,00095.钢结构防火检测费20,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）20,000贷：银行存款20,00096.构件运输费60,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）60,000贷：银行存款60,00097.现场临时设施费40,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）40,000贷：银行存款40,00098.文明施工费15,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）15,000贷：银行存款15,00099.环境保护费10,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）10,000贷：银行存款10,000100.工程保险费25,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）25,000贷：银行存款25,000101.工程资料编制费12,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）12,000贷：银行存款12,000102.竣工图绘制费8,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）8,000贷：银行存款8,000103.钢结构防腐维护费（施工期）18,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）18,000贷：银行存款18,000104.临时用电安装费20,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）20,000贷：银行存款20,000105.临时用电拆除费8,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）8,000贷：银行存款8,000八、政府补助（钢结构专项）（106–115）106.收到装配式建筑补助1,000,000元借：银行存款1,000,000贷：递延收益1,000,000107.收到绿色建筑补助500,000元借：银行存款500,000贷：递延收益500,000108.收到财政贴息20,000元借：银行存款20,000贷：财务费用20,000109.收到以奖代补资金150,000元借：银行存款150,000贷：其他收益—政府补助150,000110.政府补助用于工程建设，按进度结转300,000元借：递延收益300,000贷：其他收益—政府补助300,000111.收到钢结构产业升级补助200,000元借：银行存款200,000贷：递延收益200,000112.用于购置加工设备200,000元借：固定资产200,000贷：银行存款200,000同时结转递延收益：借：递延收益200,000贷：其他收益—政府补助200,000113.收到专项资金用于钢结构研发300,000元借：银行存款300,000贷：专项应付款300,000114.用专项资金支付研发费用180,000元借：研发支出180,000贷：银行存款180,000115.研发项目完成，结转专项应付款180,000元借：专项应付款180,000贷：资本公积180,000九、工程施工与合同成本（116–125）116.领用构件用于厂房钢结构工程1,000,000元借：工程施工—合同成本（材料费）1,000,000贷：库存商品—钢结构构件1,000,000117.计提安装工人工资260,000元借：工程施工—合同成本（人工费）260,000贷：应付职工薪酬260,000118.发生机械使用费120,000元借：工程施工—合同成本（机械使用费）120,000贷：银行存款120,000119.发生其他直接费50,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）50,000贷：银行存款50,000120.计提现场管理人员工资40,000元借：工程施工—合同成本（现场经费）40,000贷：应付职工薪酬40,000121.支付现场水电费8,000元借：工程施工—合同成本（现场经费）8,000贷：银行存款8,000122.支付现场办公费4,000元借：工程施工—合同成本（现场经费）4,000贷：银行存款4,000123.领用低值易耗品6,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）6,000贷：低值易耗品6,000124.安全文明施工费12,000元借：工程施工—合同成本（其他直接费）12,000贷：银行存款12,000125.工程施工结转至主营业务成本3,500,000元借：主营业务成本3,500,000贷：工程施工—合同成本3,500,000十、工程结算（126–135）126.向甲方开具钢结构工程进度款发票，价款4,000,000元，销项税360,000元借：应收账款—工程款4,360,000贷：工程结算4,000,000贷：应交税费—销项税额360,000