固定资产管理制度

固定资产管理制度第一章总则第一条目的与依据为规范公司固定资产管理，确保资产安全、完整，提高资产使用效益，明确管理责任，防止国有资产流失，依据国家相关财经法规及公司实际情况，特制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的所有固定资产管理活动。固定资产的确认标准、分类及计价原则，依照国家统一会计制度及公司财务管理制度执行。第三条管理原则固定资产管理遵循“统一领导、分级负责、归口管理、责任到人”的原则，实行价值管理与实物管理相结合、账实管理相结合的管理模式。第四条管理部门与职责1.财务管理部门：作为固定资产价值管理的牵头部门，负责固定资产的价值核算、折旧计提、减值准备计提、处置核销等账务处理；监督固定资产管理制度的执行情况；组织或参与固定资产的清查盘点工作。2.行政（或资产管理）部门：作为固定资产实物管理的归口部门，负责固定资产的购置申请审核、采购组织（或按权限报批）、验收、登记、标签粘贴、日常维护保养、调剂、盘点、处置等实物管理工作；建立健全固定资产实物台账。3.各使用部门：是固定资产的直接使用和保管部门，负责本部门所使用固定资产的日常保管、维护、安全和合理使用；配合资产管理部门进行资产盘点和处置工作；发现资产损坏、丢失等情况及时上报。第二章固定资产的取得与验收第五条预算与购置固定资产的购置应纳入公司年度预算管理。各部门根据实际需要提出购置申请，履行相应的审批程序。对于大额或重要固定资产的购置，应进行必要的可行性论证。第六条采购与验收固定资产采购应遵循公司采购管理制度的规定。资产到货后，由行政（或资产管理）部门会同使用部门、财务管理部门（必要时可邀请技术部门）共同进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、技术参数、质量状况、随机附件及技术资料等。验收合格后，应填写验收单，各方签字确认。第七条入库与登记验收合格的固定资产，由行政（或资产管理）部门办理入库手续，并及时进行实物登记，建立固定资产实物台账，粘贴资产标签。标签内容应至少包含资产名称、规格型号、资产编号、购置日期、使用部门等信息。第八条账务处理财务管理部门根据验收单、采购合同、发票等原始凭证，按照会计制度规定及时办理固定资产入账手续，建立固定资产明细账，进行价值核算。第三章固定资产的日常管理第九条标识管理所有固定资产均应粘贴统一规范的资产标签，确保标识清晰、不易脱落。对于不便粘贴标签的大型设备或特殊资产，应采取其他易于识别的方式进行标识。资产标签如有损坏或脱落，使用部门应及时通知行政（或资产管理）部门补粘。第十条使用与维护各使用部门应妥善保管和合理使用固定资产，建立必要的操作规程，做好日常维护保养工作，延长资产使用寿命，提高资产使用效益。严禁违章操作或超负荷使用。因使用不当或保管不善造成资产损坏、丢失的，应追究相关责任人的责任。第十一条转移与调动固定资产在公司内部部门之间转移或调动时，应由转出部门提出申请，经转入部门同意，报行政（或资产管理）部门审核，履行相应审批手续后，办理转移交接手续，并及时更新固定资产实物台账和财务明细账的记录信息。第十二条盘点清查公司应定期对固定资产进行全面清查盘点，每年至少进行一次。由行政（或资产管理）部门牵头，财务管理部门和各使用部门配合实施。盘点工作应做到账实核对、账账核对，确保资产的实有数与账面数相符。对盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损、闲置等情况，应查明原因，提出处理意见，按审批权限报批后及时进行账务处理和实物调整。第十三条维护与维修固定资产的日常维护和小额维修由使用部门负责。对于需要进行大修或技术改造的固定资产，使用部门应提出申请，经行政（或资产管理）部门审核并报相关领导批准后，组织实施。维修过程中发生的费用，按财务制度规定处理。第四章固定资产的折旧与减值第十四条折旧计提财务管理部门应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值，按照公司选定的折旧方法按月计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。第十五条减值准备期末，财务管理部门应会同相关部门对固定资产进行减值测试。如发现固定资产存在减值迹象，应当按照会计准则的规定计提固定资产减值准备。第五章固定资产的处置第十六条处置条件固定资产符合下列条件之一的，可申请处置：1.达到或超过规定使用年限，经鉴定确认已无法继续使用或维修费用过高、不经济的；2.因技术进步或工艺变更，被淘汰、无法满足生产经营需要的；3.严重损坏，无法修复或修复后仍不能保证安全使用的；4.长期闲置不用，且无转让价值的；5.因自然灾害、意外事故等不可抗力造成严重毁损的；6.因公司经营方向调整、搬迁等原因，不再需要的；7.其他符合处置条件的情形。第十七条处置方式固定资产处置方式主要包括：报废、出售、转让、对外捐赠、报损、核销等。第十八条处置程序固定资产处置应履行严格的审批程序。由使用部门提出处置申请，说明处置原因、处置方式、预计处置收入（如有）等，附相关技术鉴定报告（如需）。行政（或资产管理）部门对申请进行审核，并组织进行价值评估（对于重要或价值较高的资产），提出处置意见，按审批权限逐级报批。处置审批后，由行政（或资产管理）部门组织实施，并及时办理实物清理、交接手续。财务管理部门根据处置批复及相关凭证进行账务处理。处置收入应及时足额上缴公司财务。第六章固定资产的档案与信息管理第十九条档案管理固定资产的采购合同、审批文件、验收单、发票、调拨单、维修记录、盘点表、处置批复等相关资料，由行政（或资产管理）部门和财务管理部门分别按照档案管理规定妥善保管，确保资料的完整性和可追溯性。第二十条信息化管理公司鼓励采用信息化手段进行固定资产管理，建立健全固定资产管理信息系统，实现对固定资产从购置、入库、使用、转移、维护到处置等全生命周期的动态管理，提高管理效率和水平。各相关部门应及时更新和维护资产信息。第七章监督与责任追究第二十一条监督检查公司将定期或不定期对固定资产管理制度的执行情况进行监督检查。对管理规范、效益显著的部门和个人给予表扬；对管理混乱、造成资产损失的，将追究相关部门和人员的责任。第二十二条责任追究对于违反本制度规定，造成固定资产损坏、丢失、浪费、流失或不当处置的，将视情节轻重对相关责任人进行批评教育、经济处罚直至纪律处分；涉嫌违法的，移交司法机关处理。第八章附则第二十三条解释权本制度由公司财务管理部门会同行政（或资产管理）部门负责解释。第二十四条施行日期本制度自发