2021年审计师审计基础快速通关必刷核心题库

2021年审计师审计基础快速通关必刷核心题库

一、单项选择题（总共10题，每题2分）1.下列关于审计产生和发展的表述中，不正确的是（）。A.受托经济责任的确立是审计产生的前提条件B.政府审计的产生早于注册会计师审计C.由于政府审计的独立性强于内部审计，所以政府审计是独立性最强的审计D.现代审计的一个重要特征就是审计方法从账项基础审计发展为风险导向审计2.下列关于审计职能的表述中，正确的是（）。A.经济评价职能是审计的基本职能B.审计的职能是一成不变的C.审计的职能是审计本身固有的、体现审计本质属性的内在功能D.审计的鉴证职能就是对被审计单位财务报表进行鉴证3.下列关于审计目标的表述中，错误的是（）。A.审计目标可分为总体审计目标和具体审计目标B.总体审计目标是指实施审计要实现的最终目的C.具体审计目标是总体审计目标的细化D.审计目标就是审计准则4.下列各项中，属于国家审计在宏观调控中发挥的作用是（）。A.促进企业财务信息的真实性B.促进企业合法经营和提高管理水平C.追踪反馈国家重大方针政策的执行情况和效果D.提高财务信息的质量，维护资本市场秩序5.下列关于审计质量控制的表述中，错误的是（）。A.审计质量控制的主体是审计组织和审计人员B.审计质量控制的客体是审计组织和审计人员的审计业务活动C.审计质量控制的依据是审计工作质量标准D.审计质量控制的目的是提高审计工作的效率6.下列关于审计证据的表述中，正确的是（）。A.审计证据的数量越多越好B.审计证据的质量越高，所需的审计证据数量可能越少C.审计证据的相关性是指审计证据应与审计目标相关D.审计证据的可靠性是指审计证据应真实、客观、合法7.下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是（）。A.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料B.审计工作底稿是控制审计工作质量的手段C.审计工作底稿是编写审计报告的依据D.审计工作底稿不能作为行政复议和诉讼的证据8.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是（）。A.管理当局的观念和经营风格B.凭证与记录控制C.人力资源政策与实务D.对控制的监督9.下列关于审计抽样的表述中，正确的是（）。A.审计抽样适用于所有审计程序B.统计抽样和非统计抽样的根本区别在于是否采用随机选样C.审计抽样可以降低审计风险D.审计抽样可以提高审计效率，但不能提高审计效果10.下列关于审计报告的表述中，错误的是（）。A.审计报告是审计人员根据审计准则的要求，在实施审计工作的基础上，对被审计单位的财政收支、财务收支的真实、合法和效益发表审计意见的书面文件B.国家审计报告是国家审计机关向被审计单位和有关方面提出的审计报告C.内部审计报告是内部审计机构向本单位主要负责人或者权力机构提出的审计报告D.注册会计师审计报告是注册会计师根据审计准则的要求，在实施审计工作的基础上，对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件二、填空题（总共10题，每题2分）1.审计的本质特征是（）。2.审计按主体分类可分为国家审计、（）和内部审计。3.审计的基本职能包括经济监督、（）和经济评价。4.审计目标的确定取决于社会的需求和（）。5.国家审计机关的权限包括要求提供资料权、检查权、调查取证权、采取强制措施权、（）等。6.审计证据按其来源可分为亲历证据、（）和外部证据。7.审计工作底稿按其性质和用途可分为综合类工作底稿、（）和业务类工作底稿。8.内部控制的五要素包括控制环境、风险评估、（）、信息与沟通和对控制的监督。9.审计抽样可分为统计抽样和（）。10.审计报告按其性质可分为标准审计报告和（）。三、判断题（总共10题，每题2分）1.审计的独立性是审计的灵魂。（）2.注册会计师审计是一种有偿服务，其独立性低于国家审计。（）3.审计目标就是审计人员通过实施审计工作所要达到的预期效果。（）4.国家审计机关对国有企业的财务收支进行审计监督，属于社会审计的范畴。（）5.审计质量控制是保证审计质量的重要手段。（）6.审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计人员的审计意见。（）7.审计工作底稿可以由审计人员随意涂改。（）8.内部控制的有效性是指内部控制能够为实现控制目标提供合理保证。（）9.审计抽样可以完全替代详细审计。（）10.审计报告的意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。（）四、简答题（总共4题，每题5分）1.简述审计的独立性体现在哪些方面。2.简述国家审计、内部审计和注册会计师审计的联系与区别。3.简述审计证据的特性。4.简述内部控制测试的方法有哪些。五、讨论题（总共4题，每题5分）1.结合实际，谈谈审计在国家治理中的作用。2.如何提高审计质量控制的效果？3.分析审计抽样在审计工作中的应用及局限性。4.讨论不同类型审计报告对被审计单位和投资者的影响。答案：一、单项选择题1.C解析：注册会计师审计的独立性最强。2.C解析：经济监督是审计的基本职能，审计职能会随着社会经济的发展而变化，鉴证职能不仅仅是对财务报表鉴证。3.D解析：审计目标和审计准则是不同概念。4.C解析：A、B是内部审计的作用，D是注册会计师审计的作用。5.D解析：审计质量控制的目的是保证审计质量。6.B解析：审计证据不是数量越多越好，相关性还包括与其他证据的关联等，可靠性还包括证据的来源可靠等。7.D解析：审计工作底稿可以作为行政复议和诉讼的证据。8.B解析：A、C属于控制环境要素，D是单独的要素。9.C解析：审计抽样不适用于所有审计程序，根本区别在于是否利用概率法则，审计抽样可以提高审计效率和效果。10.B解析：国家审计报告是国家审计机关向政府有关部门和上级审计机关提出的审计报告。二、填空题1.独立性2.注册会计师审计3.经济鉴证4.审计自身的能力5.通报或公布审计结果权6.内部证据7.业务类工作底稿8.控制活动9.非统计抽样10.非标准审计报告三、判断题1.√2.×解析：注册会计师审计的独立性并不低于国家审计，只是独立性的表现形式不同。3.√4.×解析：属于国家审计范畴。5.√6.√7.×解析：审计工作底稿不能随意涂改。8.√9.×解析：审计抽样不能完全替代详细审计。10.√四、简答题1.审计的独立性体现在：机构独立，即审计机构应独立于被审计单位和其他机构；人员独立，审计人员与被审计单位不存在利害关系；工作独立，审计人员在审计过程中应独立行使职权，不受外界干扰；经费独立，保证审计工作的正常开展不受资金方面的制约。2.联系：都属于审计监督体系的组成部分，目标都是促进被审计单位提高管理水平、提高经济效益等。区别：主体不同，分别是国家审计机关、内部审计机构和注册会计师；对象不同，国家审计主要针对政府部门和国有企业等，内部审计针对本单位，注册会计师审计针对社会各类企业等；权限不同，国家审计机关有法定权限，内部审计和注册会计师审计权限有所不同；审计报告的作用和效力不同，国家审计报告具有一定的强制性，内部审计报告主要供本单位使用，注册会计师审计报告对投资者等有重要参考价值。3.审计证据的特性包括：充分性，即数量要足以支持审计意见；适当性，包括相关性和可靠性，相关性指与审计目标相关，可靠性指真实、客观、合法；时效性，审计证据应在适当的时间获取。4.内部控制测试的方法有：观察，观察业务活动和内部控制的运行情况；询问，询问相关人员了解内部控制的执行情况；检查，检查相关的文件、记录等；重新执行，审计人员重新执行某项内部控制程序；穿行测试，追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程。五、讨论题1.审计在国家治理中作用重大。在维护国家经济安全方面，可监督财政资金使用、防范金融风险等；在促进政策落实方面，追踪重大政策执行效果，保障政策落地；在规范权力运行方面，对公共部门和公职人员进行监督，防止权力滥用；在推动反腐倡廉方面，发现违法违纪线索，打击腐败行为；在促进社会公平正义方面，监督民生资金分配等，保障民众权益。2.提高审计质量控制效果可从以下方面着手：完善质量控制标准，使其更符合实际需求；加强人员培训，提高审计人员素质和专业能力；强化过程控制，对审计计划、实施、报告等各环节严格把关；建立有效的质量考核机制，对审计人员和审计项目进行考核评价；加强内部监督和外部监督，及时发现和纠正问题。3.审计抽样在审计工作中的应用：可用于实质性程序和控制测试，提高审计效率，如在应收账款函证等工作中选取样本进行测试。局限性：可能存在抽样风险，导致样本不能完全代表总体；对于重要项目或存在特殊风险的项目，抽样可能不适用；非统计抽样主观性较强，统计抽样对审计人员专业要求较高，且成本可能较高。4.无保留意见