高新技术企业税收筹划策略

高新技术企业税收筹划策略

摘要：随着我国市场经济的发展和高新技术行业市场竞

争的加剧，高新技术企业如何控制经营成本，提高利润获取

能力成为亟须解决的关键问题。而税收筹划对高新技术企业

防范税收风险、合理降低税务成本、提升财务管理水平具有

重要意义。通过对高新技术企业在新常态经济发展形势下税

收筹划重要性分析，以及对各部门税收筹划问题进行全面诊

断，进而建立健仝税收筹划体系，不仅保障了高新技术企业

经营效益的实现，并且对实现战略目标和可持续发展都发挥

了关键作用。高新技术企业在新常态经济发展背景下亟需建

立完善的税收筹划流程，引进科学的税收筹划方法，并细化

规章制度全面防控税收风险。税收筹划模式的完善不仅促进

了高新技术企业各部门之间会计信息的传递与交流，而且有

利于创新和升级财务管理体系。

关键词：高新技术企业；税收筹划；优化路径

高新技术企业面临的行业环境越来越动态多变，如何加

强税收筹划活动受到了学者们的广泛关注。作为我国产业结

构转型的中坚力量，高新技术企业享受了一系列优惠税收政

策，但同时高新技术企业的研发费用支出较高，不利于其经

营效益的提升。而税收筹划是高新技术企业在新常态发展背

景下降低经营成本，增加经营效益的关键环节。但由于高新

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技术企业的税收筹划理念需要更新，筹划方法不够科学有效,

导致高新技术企业的税收成本增加，阻碍了财务目标的实现。

因此高新技术企业通过变革传统税收筹划理念，建立全流程

税收筹划模式，实现财务目标与战略目标的有效对接。本文

首先分析了高新技术企业普遍存在的税收筹划风险，并提出

相应的优化路径，以期能够为高新技术企业有效控制税收成

本，以及发挥税收筹划职能提供理论指导和实践指导。

一、税收筹划目标及意义分析

（一）降低税收成本

高新技术企业在实施全流程、全方位的税收筹划体系，

能够及时而高效的控制各部门的财务管理活动，不仅全面掌

握各项目、各部门的研发费用、期间费用等，而且有助于分

析各研发项目未来资金需要，从而提高研发项目的成功率，

保障财务体系的稳定性。高新技术企业的成本支出阻碍了其

利润的获取，通过科学税收筹划体系的建立健全能够有效帮

助高新技术企业发现不合理税收支出，完善税务管理流程。

另外，高新技术企业是我国科学技术发展的重要力量，而各

项研发项目的研发周期较长、产品转换周期较长，同时需要

较大的流动资金，而高新技术企业只有重视税收筹划工作，

减少不必要税务支出，才能为研发项目的巨大资金需求提供

保障，避免高新技术企业资金的断裂与研发项目的中断，进

而避免更大的、不可逆转的损失。

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（-）实现财务管理目标

高新技术企业的税收筹划工作将覆盖各项目部门、各层

级人员，从而有利于加强企业各部门会计信息传递和合作沟

通，并增强对各项税收的管理。高新技术企业构建全流程税

收筹划模式能够有效减少各项目部门虚假会计信息编制行为

的发生，保障财务利益。高新技术企业税收筹划工作不仅局

限于简单的税务成本控制，而且将考虑整个财务管理体系的

运行特点，进而实现高新技术企业财务管理目标。

（三）有利于制定研发战略

高新技术企业的税收筹划工作不仅关注于短期的税务成

本控制，而且还与高新技术企业长期战略目标与研发战略目

标相结合，使得长期研发资金能够得到保障，进而有利于高

新技术企业做好研发规划，避免研发中断风险，为研发战略

的顺利实施做出保障。高新技术企业在构建全流程、全员的

税收筹划体系时，能够将各项目部门的研发资金需求和未来

研发成本合理预估和评价，从而为各项技术、产品的研发战

略制定更完善的资源配置方案。因此通过税收筹划使得高新

技术企业财务目标与研发目标更好地结合起来，减少研发目

标实现中的阻碍，提高研发战略成功的可能性。

二、税收筹划风险探讨

（一）税收筹划理念不科学

高新技术企业缺乏科学的税收筹划理念将不利于其控制

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税收成本，同时只关注于短期的税收筹划策略，而忽视了长

期的税收筹划战略目标确定，将影响高新技术企业通过降低

税收成本，保障研发资金支出。并且缺乏有效的沟通机制不

利于高新技术企业全面掌握各项税收情况，缺乏宏观调控和

控制。高新技术企业的税收筹划只局限于财务部门及人员，

并且只针对短期税收费用的控制，单纯依靠财务人员在对各

项目研发费用的信息收集以及处理，使得最终实施效果较差。

（二）税务信息平台不健全

高新技术企业在税收筹划过程中缺乏高效、快速的税务

信息平台，不利于及时控制各研发税务支出，影响税收筹划

目标和方案制定的科学性。同时高新技术企业税务信息平台

的不健全将影响相关税收优惠政策获取，从而不利于高新技

术企业合理利用税收政策减轻税务支出。另外，当前高新技

术企业缺乏利用大数据技术、云计算技术等科学信息技术的

专业人员，从而不利于高新技术企亚构建信息技术平台，降

低了税收筹划效率。高新技术企业税务信息平台的缺失将降

低决策质量，影响税收筹划方案制定的全面性、科学性.

（三）税收筹划制度不完善

高新技术企业税收筹划制度不完善会造成较大的风险，

不利于战略目标实现和经营效益的取得。当前高新技术企业

未能形成全面的税收筹划体系，只局限于短期成本控制，而

忽视了建立全流程的税收筹划体系。同时高新技术企业的税

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收筹划方法对国内外科学方法的引进不足，从而未能实现最

优筹划。另外，高新技术企业的各项目部门财务人员综合素

质不足造成税收风险的存在，会计信息质量不够高，给高新

技术企业的经营决策、财务决策以及资金配置和成本控制造

成了较大困难。高新技术企业在税收筹划过程中各部门信息

沟通不足、信息传递低效率，进而未能有效帮助税收筹划人

员准确、及时掌握税收问题及风险。同时，高新技术企业在

对实施税收筹划过程中未建立有效的监督控制制度，容易造

成高新技术企业会计行为的规范性不足，并且缺乏对不规范

税收筹划操作行为的严格惩罚制度。

三、税收筹划优化策略

（一）强化科学税收筹划理念

高新技术企业进行税收筹划管理体系建设，首先应树立

科学、先进的税收筹划理念，而且要加强对专业人员引进。

高新技术企业应摒弃以往传统、落后的税收筹划理念，要通

过对专业财务人员优化税收筹划流程所需技能和理念的培

养，构建适应新常态经济发展形势和高新技术企业长期战略

规划的税收筹划模式，从而帮助高新技术企业提升外部竞争

环境的适应能力。同时，高新技术企业应加强各部门管理人

员对先进税收筹划理念和税收政策的认识，使管理人员能够

帮助各基层部门利用先进税收筹划方法控制税收成本，实现

经营效益的可持续增长。另外，高新技术企业不仅在财务部

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门人员中进行税收筹划知识和技能的培养，而应覆盖高新技

术企业各业务部门、各层级人员，保障各级人员参与税收筹

划目标制定和实现的积极性和主动性。

（二）建立信息平台

高新技术企业应引进大数据技术、云计算技术等科学信

息技术构建统一的税务管理信息平台，将科学信息技术合理

运用到税收筹划工作中，能够提高高新技术企业信息传递效

率，增强税收筹划人员获取各项目部门、各层级税务信息的

能力。为此，高新技术企业应加强内部计算机软件和硬件建

设，加强对专业税收筹划人员对大数据技术、云计算技术的

思想教育和技能培训。同时，高新技术企业应在各部门中建

立税务管理信息传递与交流机制，增强高新技术企业各部门

税务管理信息的真实性和完整性。高新技术企业通过搭建科

学且高效的税务管理信息系统，不仅能提升信息传递效率，

而且能够为高新技术企业调整税收筹划方案以及长期战略规

划和短期经营策略的调整提供更真实、有效的决策信息。高

新技术企业应将税收筹划流程软件化，提升各部门税收筹划

效率，从而全面监督、控制高新技术企业各部门的会计信息。

另外，高新技术企业搭建税收管理信息平台能够及时发现各

部门的税收风险，进而为税收筹划目标和内容的反馈调整工

作提供有利条件。

（三）加大税收风险防控

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高新技术企业应注重建立全方位的税收风险防御机制，

为完善税收筹划方案和实现税收筹划目标建立有效保障。高

新技术企业应充分调查分析各部门税收管理活动中的问题，

促进各部门风险防控意识，搭建及时、动态、开放的税收风

险防控体系。高新技术企业应构建能够覆盖全部部门和人员

的事前、事中及事后的税收风险防控机制，最大限度地提升

高新技术企业整体税收风险抵抗能力。高新技术企业通过事

前的风险防御机制对各部门有可能出现的税收风险进行合理

估计与预判，提高税收筹划制度的有效性和科学性。

（四）加强对税收政策的认识

高新技术企业进行税收筹划应建立在对税收政策认识和

充分利用的基础上，要加强对针对高新技术企业税收优惠政

策的掌握，了解合理避税的方法。因此高新技术企业税收筹

划人员应密切关注可以进行减税的领域，熟练了解各项税率,

并及时关注我国税收政策变化，提高税收筹划的科学性和合

理性。另外，税收筹划人员可以在全面掌握国内外高新技术

行业税收政策的基础上，预测税收政策的变化趋势，从而最

大限度地帮助高新技术企业控制税务成本。高新技术企业只

有准确把握高新技术行业的税收政策变化，才能在行业竞争

者中建立优势地位，实现各项研发项目长周期资金的需要，

发挥研发优势。

（五）健全监督制度

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监督制度的建立健全是保证高新技术企业实现税收筹划

目标的关键因素，而目前针对各项目部门、各流程的税收筹

划行为的监督评价不够深入，高新技术企业亟须建立全面的

对各部门的税收筹划活动的监督评价机制，实现对不规范的

税收筹划行为的全面监管。高新技术企业建立监督制度能够

及时发现问题，并及时调整税收筹划目标以及内容。高新技

术企业为实现高效的税收筹划必须应加强监督与评价，促进

企业整体税收管理活动的规范性。高新技术企业建立税收筹

划规范流程，使各部门执行税收筹划目标的过程都能得到有

效约束，并要对违反税收管理制度的行为采取相应的惩罚措

施和奖惩条件。

四、结语

综上所述，高新技术企业加强税收筹划工作对降低企业

经营成本，提升企业利润，保障研发项目资金需要具有重要

作用。同时，高新技术企业税收筹划体系的完善涉及到财务

管理活动中的方方面面，提升了高新技术企业对各部门经营

管理活动的控制能力，有助于实现财务管理目标。高新技术

企业在税收筹划中存在科学理念认识不足，信息平台不完善

等问题，对此本文认为高新技术企业应强化科学税收筹划理

念，引进科学信息技术搭建税收管理信息平台，并建立税收

风险防控机制全面控制税收筹划流程。同时高新技术企业应

增强税收筹划人员对税收政策的认识，把握税收优惠点，掌

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握税收政策变化，切实提升高新技术企业税收筹划效果，减

少高新技术企业成本支出，提升整体利润获取能力。最后高

新技术企业应建立监督评价机制，提升税收筹划流程的规范

性。

参考文献

[1]仝书峰.基于财务管理视角的高新技术企业税收筹划

研究[D].西南财经大学，2012.

[2]李玉玲.基于财务管理视角的高新技术企业税收筹划

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