上海体育大学《税收学》2025-2026学年期末试卷

自觉遵守考场纪律如考试作弊此答卷无效密自觉遵守考场纪律如考试作弊此答卷无效密封线第1页，共3页上海体育大学《税收学》2025-2026学年期末试卷专业_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四五六七八九十成绩复核签字得分登分签字说明：本试卷共100分；答题要求：按要求答题考生须知:1.姓名、学号、系、专业、年级、班级必须写在密封线内指定位置。2.答案必须用蓝、黑色钢笔或圆珠笔写在试卷上，字迹要清晰，卷面要整洁，写在草稿纸上的一律无效。得分评分人一、单项选择题（本大题共12小题，每小题2分，共24分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.根据税收法定原则，税收法律的制定和修改必须经过一定的立法程序，这体现了税收法律的（B）。A.硬性约束力B.程序正当性C.法律效力优先D.行政合理性

2.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，下列各项中不属于应纳税所得额调整事项的是（C）。A.业务招待费超标准支出B.资产折旧方法与税法规定不同C.国债利息收入D.非广告性质的赞助支出

3.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得等，其中劳务报酬所得的应纳税所得额计算方法是（A）。A.劳务报酬收入×（1-20%）B.劳务报酬收入×50%C.劳务报酬收入-专项扣除D.劳务报酬收入-专项附加扣除

4.增值税是以商品（含应税劳务、服务）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税，增值税的税率设计体现了（D）原则。A.税收公平B.税收效率C.税收中性D.税收杠杆

5.资源税是对在我国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人征收的一种税，资源税的征收对象不包括（C）。A.石油B.天然气C.电力D.煤炭

6.城市维护建设税的计税依据是（A）。A.实际缴纳的增值税、消费税税额B.企业利润总额C.企业营业收入D.企业资产总额

7.车船税的征收对象是（B）。A.车辆B.车船C.房产D.土地

8.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税，土地增值税的征收特点是（D）。A.按年征收B.按季征收C.按次征收D.按次征收，实行超率累进税率

9.契税的征收对象是（C）。A.车辆B.车船C.国有土地使用权出让、转让及房屋买卖D.土地增值税

10.企业所得税的税收优惠包括（A）。A.高新技术企业税收优惠B.个人所得税专项附加扣除C.增值税即征即退D.契税减免

11.个人所得税的专项附加扣除包括（B）。A.赡养老人B.3岁以下婴幼儿照护C.车船税D.房产税

12.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料进行检查，这体现了税收征收管理的（C）职能。A.税收宣传B.税收检查C.税收征收D.税收监督

二、多项选择题（本大题共8小题，每小题3分，共24分）

1.税收制度的基本要素包括（ABCD）。A.税收征收对象B.税率C.税收优惠D.纳税期限

2.增值税的纳税人分为（AB）。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.个人所得税纳税人D.企业所得税纳税人

3.个人所得税的应税所得项目包括（ABCD）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.税务补偿所得D.财产租赁所得

4.资源税的征收对象包括（ABC）。A.石油B.天然气C.煤炭D.电力

5.城市维护建设税的征收范围包括（ABD）。A.城市B.县城C.乡镇D.城市、县城以外的地区

6.车船税的征收方式包括（AB）。A.按年征收B.按次征收C.按季征收D.按月征收

7.土地增值税的征收特点包括（ABD）。A.按次征收B.实行超率累进税率C.按年征收D.对转让房地产的行为征收

8.税收征收管理法的原则包括（ABCD）。A.依法征收原则B.公平原则C.效率原则D.服务原则

三、名词解释（本大题共4小题，每小题3分，共12分）

1.税收法定原则：税收法定原则是指税收的制定和修改必须经过一定的立法程序，由法律明确规定税收的征收对象、税率、税收优惠等要素，体现了税收法律的程序正当性和法律效力优先。

2.增值税：增值税是以商品（含应税劳务、服务）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税，增值税的税率设计体现了税收杠杆原则，通过税率的设计调节经济运行。

3.个人所得税：个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税，个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.税收征收管理法：税收征收管理法是规范税收征收管理活动的基本法律，规定了税务机关的职权、纳税人的义务、税收征收的程序和方式等，体现了税收征收管理的依法征收、公平、效率和服务原则。

四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）

1.简述税收法定原则的内容。

税收法定原则是指税收的制定和修改必须经过一定的立法程序，由法律明确规定税收的征收对象、税率、税收优惠等要素。税收法定原则的内容主要包括：（1）税收法律的制定和修改必须经过一定的立法程序，由立法机关依法制定和修改税收法律；（2）税收法律的适用必须依法进行，税务机关必须依法征收税款，纳税人必须依法纳税；（3）税收法律的解释必须依法进行，税务机关对税收法律的理解和解释必须符合法律的规定。税收法定原则体现了税收法律的程序正当性和法律效力优先，保障了税收征管的合法性和公正性。

2.简述增值税的征收特点。

增值税的征收特点主要包括：（1）增值税的征收对象是商品（含应税劳务、服务）在流转过程中产生的增值额，体现了税收的流转性质；（2）增值税的税率设计体现了税收杠杆原则，通过税率的设计调节经济运行，促进经济增长；（3）增值税的征收方式包括一般纳税人和小规模纳税人两种，一般纳税人适用增值税专用发票抵扣制度，小规模纳税人适用简易计税方法。增值税的征收特点体现了税收的流转性质和税收杠杆原则，促进了经济的健康发展。

五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某市一家小型商贸企业，年营业收入为200万元，适用增值税税率为6%，该企业2025年实际缴纳的增值税为12万元。

材料二：某市一家高新技术企业，年营业收入为500万元，2025年实际缴纳的企业所得税为100万元，该企业符合高新技术企业税收优惠政策，享受15%的税率。

1.分析该小型商贸企业在增值税方面的征收管理情况。

该小型商贸企业在增值税方面的征收管理情况分析如下：（1）该企业适用增值税税率为6%，符合小规模纳税人的简易计税方法，体现了税收的简便性；（2）该企业实际缴纳的增值税为12万元，占营业收入的6%，体现了税收的公平性；（3）该企业在增值税征收管理方面需要加强账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的规范管理，确保税收征管的合法性。该企业通过规范的增值税征收管理，体现了税收征管的公平性和效率性，促进了企业的健康发展。

2.分析该高新技术企业在企业所得税方面的征收管理情况。

该高新技术企业在企业所得税方面的征收管理情况分析如下：（1）该企业符合高新技术企业税收优惠政策，享受15%的税率，体现了税收优惠政策的导向性；（2）该企业实际缴纳的企业所得税为100万元，占营业收入的20%，体现了税收的公平性；（3）该企业在企业所得税征收管理方面需要加强研发费用加计扣除等税收优惠政策的规范管理，确保税收征管的合法性。该企业通过规范的所得税征收管理，体现了税收征管的公平性和效率性，促进了企业的创新发展。

材料一：某市一家小型商贸企业，年营业收入为200万元，适用增值税税率为6%，该企业2025年实际缴纳的增值税为12万元。

材料二：某市一家高新技术企业，年营业收入为500万元，2025年实际缴纳的企业所得税为100万元，该企业符合高新技术企业税收优惠政策，享受15%的税率。

1.分析该小型商贸企业在增值税方面的征收管理情况。

该小型商贸企业在增值税方面的征收管理情况分析如下：（1）该企业适用增值税税率为6%，符合小规模纳税人的简易计税方法，体现了税收的简便性；（2）该企业实际缴纳的增值税为12万元，占营业收入的6%，体现了税收的公平性；（3）该企业在增值税征收管理方面需要加强账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的规范管理，确保税收征管的合法性。该企业通过规范的增值税征收管理，体现了税收征管的公平性和效率性，促进了企业的健康发展。

2.分析该高新技术企业在企业所得税方面的征收管理情况。

该高新技术企业在企业所得税方面的征