上海体育大学《纳税实务》2025-2026学年期末试卷

自觉遵守考场纪律如考试作弊此答卷无效密自觉遵守考场纪律如考试作弊此答卷无效密封线第1页，共3页上海体育大学《纳税实务》2025-2026学年期末试卷专业_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四五六七八九十成绩复核签字得分登分签字说明：本试卷共100分；答题要求：按要求答题考生须知:1.姓名、学号、系、专业、年级、班级必须写在密封线内指定位置。2.答案必须用蓝、黑色钢笔或圆珠笔写在试卷上，字迹要清晰，卷面要整洁，写在草稿纸上的一律无效。得分评分人一、单项选择题（本大题共12小题，每小题2分，共24分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.根据我国税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，在计算应纳税所得额时，下列哪一项不得扣除？（）

A.存货的进项税额

B.职工福利费

C.转让资产所得

D.按规定比例提取的工会经费

2.个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，应如何计算应纳税所得额？（）

A.每年累计预扣预缴，年度汇算清缴时再统一扣除

B.全部按月累进税率计算

C.每月固定扣除基本减除费用后再计算

D.先扣除专项附加扣除再按超额累进税率计算

3.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪一项不属于不得从销项税额中抵扣的进项税额？（）

A.购进用于集体福利的货物进项税额

B.购进用于简易计税方法计税项目的货物进项税额

C.购进用于生产产品的原材料进项税额

D.购进用于不动产建设的材料进项税额

4.根据企业所得税法，企业的下列哪一项收入属于免税收入？（）

A.股息、红利等权益性投资收益

B.利息收入

C.转让土地使用权所得

D.租金收入

5.增值税小规模纳税人适用的税率是多少？（）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

6.个人所得税法规定，居民个人取得的劳务报酬所得，应如何计算应纳税所得额？（）

A.按月计算并扣除基本减除费用

B.按次计算并扣除20%的费用

C.按年计算并扣除30%的费用

D.先扣除专项附加扣除再按超额累进税率计算

7.企业在计算企业所得税应纳税额时，下列哪一项不属于不征税收入？（）

A.国债利息收入

B.符合条件的财政补贴收入

C.转让固定资产所得

D.符合条件的捐赠收入

8.个人所得税法规定，非居民个人取得的工资薪金所得，应如何计算应纳税所得额？（）

A.每年累计预扣预缴，年度汇算清缴时再统一扣除

B.全部按月累进税率计算

C.每月固定扣除基本减除费用后再计算

D.先扣除专项附加扣除再按超额累进税率计算

9.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪一项不属于增值税征税范围？（）

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.转让不动产

10.根据个人所得税法，个人的下列哪一项所得属于偶然所得？（）

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.中奖所得

11.企业在计算企业所得税应纳税额时，下列哪一项不属于扣除项目？（）

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产折旧费用

D.企业家费用

12.个人所得税法规定，居民个人取得的经营所得，应如何计算应纳税所得额？（）

A.按月计算并扣除基本减除费用

B.按次计算并扣除20%的费用

C.按年计算并扣除30%的费用

D.先扣除专项附加扣除再按超额累进税率计算

二、多项选择题（本大题共8小题，每小题3分，共24分）

1.根据我国税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，在计算应纳税所得额时，下列哪些属于可以扣除的项目？（）

A.存货的进项税额

B.职工工资支出

C.转让资产所得

D.按规定比例提取的工会经费

2.个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，在计算应纳税所得额时，可以扣除哪些项目？（）

A.基本减除费用

B.专项扣除

C.专项附加扣除

D.依法确定的公益性捐赠支出

3.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些属于不得从销项税额中抵扣的进项税额？（）

A.购进用于集体福利的货物进项税额

B.购进用于简易计税方法计税项目的货物进项税额

C.购进用于生产产品的原材料进项税额

D.购进用于不动产建设的材料进项税额

4.根据企业所得税法，企业的下列哪些收入属于免税收入？（）

A.股息、红利等权益性投资收益

B.利息收入

C.符合条件的财政补贴收入

D.符合条件的捐赠收入

5.增值税小规模纳税人适用的税率是多少？（）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

6.个人所得税法规定，居民个人取得的劳务报酬所得，在计算应纳税所得额时，可以扣除哪些项目？（）

A.按规定比例扣除20%的费用

B.先扣除专项附加扣除再按超额累进税率计算

C.按月计算并扣除基本减除费用

D.按年计算并扣除30%的费用

7.企业在计算企业所得税应纳税额时，下列哪些属于不征税收入？（）

A.国债利息收入

B.符合条件的财政补贴收入

C.转让固定资产所得

D.符合条件的捐赠收入

8.个人所得税法规定，非居民个人取得的工资薪金所得，在计算应纳税所得额时，可以扣除哪些项目？（）

A.每年累计预扣预缴，年度汇算清缴时再统一扣除

B.每月固定扣除基本减除费用后再计算

C.先扣除专项附加扣除再按超额累进税率计算

D.全部按月累进税率计算

三、名词解释（本大题共4小题，每小题5分，共20分）

1.增值税

2.企业所得税

3.个人所得税

4.财政补贴

四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：

某企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售货物取得含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元。该企业2025年1月至4月累计应纳税额为0。假设该企业适用增值税税率为13%，请计算该企业2025年5月的应纳税额。

材料二：

某居民个人2025年5月取得工资薪金所得50000元，已预扣预缴个人所得税3000元。该个人2025年1月至4月累计取得工资薪金所得200000元，已预扣预缴个人所得税15000元。假设该个人适用工资薪金所得的预扣率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，请计算该个人2025年5月的应纳税额及年度汇算清缴时应补（退）税额。

五、论述题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）

材料一：

某企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售货物取得含税销售额200万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额150万元，税额20.25万元。该企业2025年1月至4月累计应纳税额为0。假设该企业适用增值税税率为13%，请计算该企业2025年5月的应纳税额。

材料二：

某居民个人2025年5月取得工资薪金所得