出纳统计考试题库及答案

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一、单项选择题（每题2分，共20分）1.库存现金日记账通常采用（）账簿。A.活页式B.卡片式C.订本式D.备查答案：C2.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付的，应事先报经（）审查批准。A.单位负责人B.上级主管部门C.开户银行D.财税部门答案：C3.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：B4.下列不属于其他货币资金的是（）。A.银行汇票存款B.银行本票存款C.商业汇票D.信用卡存款答案：C5.企业收到购货单位汇来的前欠货款100万元，此项业务使得（）。A.资产增加100万元，收入增加100万元B.资产增加100万元，负债减少100万元C.资产增加100万元，负债增加100万元D.资产项目一增一减，资产总额保持不变答案：D6.支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.5天B.10天C.15天D.20天答案：B7.现金清查中，发现现金短缺500元，经研究决定由出纳人员赔偿300元，余款报损。则批准处理后的会计分录为（）。A.借：库存现金500贷：待处理财产损溢500B.借：待处理财产损溢500贷：库存现金500C.借：其他应收款300营业外支出200贷：待处理财产损溢500D.借：其他应收款300管理费用200贷：待处理财产损溢500答案：D8.银行存款日记账余额为56000元，调整前银行已收、企业未收的款项为2000元，企业已收、银行未收款项为1200元，银行已付、企业未付的款项为3000元，则调整后存款余额为（）元。A.56200B.55000C.58000D.51200答案：B9.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（）。A.银行汇票B.银行本票C.外埠存款D.在途货币资金答案：C10.下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号D.“2月12日”出票的票据，出票日期填写为“零贰月壹拾贰日”答案：B二、多项选择题（每题2分，共20分）1.以下属于现金使用范围的有（）。A.支付职工工资、津贴B.支付个人劳务报酬C.结算起点以下的零星支出D.向个人收购农副产品和其他物资的价款答案：ABCD2.下列关于银行存款账户的说法，正确的有（）。A.基本存款账户可以办理日常经营活动的资金收付B.一般存款账户可以办理现金缴存，但不能办理现金支取C.专用存款账户是有特定用途资金进行专项管理和使用的账户D.临时存款账户的有效期最长不得超过2年答案：ABCD3.下列属于其他货币资金核算内容的有（）。A.外埠存款B.存出投资款C.银行承兑汇票D.银行汇票存款答案：ABD4.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，可能的原因有（）。A.企业记账错误B.银行记账错误C.存在未达账项D.企业与银行的会计期间不同答案：ABC5.下列关于支票的说法，正确的有（）。A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票可以支取现金，也可以转账C.转账支票只能用于转账，不能支取现金D.普通支票可以支取现金，也可以转账答案：ACD6.现金日记账的登记依据有（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行收款凭证D.银行付款凭证（涉及现金）答案：ABD7.企业进行库存现金清查时，对于盘亏的库存现金，应先记入“待处理财产损溢”账户，待查明原因后分别转入（）账户。A.其他应收款B.管理费用C.营业外支出D.财务费用答案：ABC8.下列票据中，允许挂失止付的有（）。A.现金支票B.已承兑的商业汇票C.未填明“现金”字样的银行汇票D.填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票答案：ABD9.银行结算账户按用途不同，分为（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：ABCD10.下列关于票据填写要求的表述中，正确的有（）。A.票据的出票日期必须使用中文大写B.中文大写金额数字应用正楷或行书填写C.票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理D.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”答案：ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1.企业可以坐支现金。（）答案：错2.银行存款余额调节表可以作为调整企业银行存款账面余额的记账依据。（）答案：错3.库存现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）答案：对4.商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。（）答案：对5.企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额调节表作为原始凭证进行相应的账务处理。（）答案：错6.现金清查中发现长款，如果无法查明原因，经批准应冲减当期管理费用。（）答案：错7.银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。（）答案：对8.企业的银行存款日记账与银行对账单所记的内容是相同的，都是反映企业的银行存款的增减变动情况。（）答案：对9.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。（）答案：对10.企业的库存现金限额由企业自行确定。（）答案：错四、简答题（每题5分，共20分）1.简述现金管理的基本原则。答案：钱账分管原则，即管钱不管账、管账不管钱；收付合法原则，即现金收付要符合国家规定；收付两清原则，即收付现金要当面点清；日清月结原则，即每日清理现金收支并与库存核对，每月结账。2.简述银行存款余额调节表的编制方法。答案：企业银行存款日记账余额与银行对账单余额进行核对。找出未达账项，分别计算企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付的金额。用企业日记账余额加上银行已收企业未收减去银行已付企业未付；银行对账单余额加上企业已收银行未收减去企业已付银行未付，调整后两者相等。3.简述支票的种类及特点。答案：支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票既可以支取现金也可以转账，在普通支票左上角划两条平行线的为划线支票，只能转账。4.简述其他货币资金包含的内容。答案：其他货币资金包含外埠存款，即企业到外地临时或零星采购开立的采购专户款项；银行汇票存款，企业为取得银行汇票存入银行的款项；银行本票存款；信用卡存款；存出投资款，企业存入证券公司准备投资的款项等。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论企业如何加强现金管理以防范风险。答案：企业应严格遵守现金管理制度，如钱账分管。加强对现金收支的审核，确保收付合法合规。定期盘点现金，做到日清月结，及时发现问题。加强对现金保管设备的投入，提高安全性。对涉及现金业务的人员加强培训和监督，防止舞弊。2.谈谈银行存款日记账与银行对账单余额不一致的常见原因及解决办法。答案：原因有企业或银行记账错误，以及存在未达账项。解决办法是先核对账目查找记账错误并更正；对于未达账项，编制银行存款余额调节表。调节后余额相等说明账目基本正确，若不等需进一步排查错误。3.讨论票据结算方式在企业日常经营中的优势与风险。答案：优势在于结算便捷、安全，如支票方便同城交易，商业汇票可延期付款缓解资金压力。风险方面，票据可能丢失、被盗、被伪造，商业