上海东海职业技术学院《税法》2025-2026学年期末试卷

自觉遵守考场纪律如考试作弊此答卷无效密自觉遵守考场纪律如考试作弊此答卷无效密封线第1页，共3页上海东海职业技术学院《税法》2025-2026学年期末试卷专业_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四五六七八九十成绩复核签字得分登分签字说明：本试卷共100分；答题要求：按要求答题考生须知:1.姓名、学号、系、专业、年级、班级必须写在密封线内指定位置。2.答案必须用蓝、黑色钢笔或圆珠笔写在试卷上，字迹要清晰，卷面要整洁，写在草稿纸上的一律无效。得分评分人一、单项选择题（本大题共12小题，每小题2分，共24分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关对于偷税、抗税的纳税人，可以采取的强制执行措施不包括（）

A.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

B.通知银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款

C.责令纳税人限期缴纳应纳税款，逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取强制执行措施

D.要求纳税人提供纳税担保

2.企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业，其所得可以享受减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税的政策。这一政策体现了税法的（）

A.公平原则B.效率原则C.简便原则D.调节原则

3.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）

A.个人销售自建住房B.医疗机构销售药品

C.学校提供的教育服务D.金融机构提供的服务

4.个人所得税法规定，居民个人取得的综合所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，应按年计算。这一规定体现了税法的（）

A.公平原则B.效率原则C.简便原则D.调节原则

5.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是（）

A.烟草B.酒精C.化妆品D.图书

6.企业所得税法规定，企业在一个纳税年度内，实际发生的与生产经营活动有关的、合理的费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。这一规定体现了税法的（）

A.公平原则B.效率原则C.简便原则D.调节原则

7.根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列合同中，不属于印花税征税范围的是（）

A.购销合同B.建设工程合同C.借款合同D.供电合同

8.个人所得税法规定，居民个人取得的偶然所得，应按20%的税率缴纳个人所得税。这一规定体现了税法的（）

A.公平原则B.效率原则C.简便原则D.调节原则

9.根据我国《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是（）

A.小汽车B.摩托车C.电车D.手推车

10.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。这一规定体现了税法的（）

A.公平原则B.效率原则C.简便原则D.调节原则

11.根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，下列行为中，不属于土地增值税征税范围的是（）

A.房地产开发企业转让房地产B.个人销售自建住房

C.企业出售旧厂房D.政府征收土地

12.个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，可以享受专项附加扣除。这一规定体现了税法的（）

A.公平原则B.效率原则C.简便原则D.调节原则

二、多项选择题（本大题共8小题，每小题2分，共16分）

1.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关在征收税款时，可以采取的措施包括（）

A.检查纳税人的账簿、记账凭证和有关资料

B.询问纳税人有关纳税事项

C.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.通知银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款

2.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额，是指企业以每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。这一规定包括（）

A.收入总额B.不征税收入C.免税收入D.各项扣除

3.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）

A.个人销售自建住房B.医疗机构销售药品

C.学校提供的教育服务D.金融机构提供的服务

4.个人所得税法规定，居民个人取得的综合所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，应按年计算。这一规定包括（）

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

5.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列商品中，属于消费税征税范围的是（）

A.烟草B.酒精C.化妆品D.图书

6.企业所得税法规定，企业在一个纳税年度内，实际发生的与生产经营活动有关的、合理的费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。这一规定包括（）

A.营业成本B.期间费用C.投资损失D.各项扣除

7.根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的是（）

A.购销合同B.建设工程合同C.借款合同D.供电合同

8.个人所得税法规定，居民个人取得的偶然所得，应按20%的税率缴纳个人所得税。这一规定包括（）

A.中奖B.中奖C.中奖D.中奖

三、名词解释（本大题共4小题，每小题2分，共8分）

1.税收法定原则

2.增值税

3.个人所得税

4.土地增值税

四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）

1.简述税法的构成要素。

2.简述我国个人所得税的纳税义务人。

五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业2024年度取得销售收入1000万元，发生广告费和业务宣传费支出150万元，发生工资薪金支出200万元，发生职工福利费支出30万元，发生职工教育经费支出20万元。

1.计算该企业2024年度可以扣除的广告费和业务宣传费。

2.计算该企业2024年度可以扣除的工资薪金支出。

材料二：某个人2024年度取得工资薪金所得12万元，取得劳务报酬所得5万元，取得稿酬所得3万元，取得特许权使用费所得2万元，缴纳了社会保险费1万元，子女教育支出1.2万元，继续教育支出0.5万元。

1.计算该个人2024年度应缴纳的个人所得税。

2.分析该个人2024年度可以享受的专项附加扣除。

六、案例分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业2024年度取得销售收入1000万元，发生广告费和业务宣传费支出150万元，发生工资薪金支出200万元，发生职工福利费支出30万元，发生职工教育经费支出20万元。

1.计算该企业2024年度可以扣除的广告费和业务宣传费。

2.计算该企业2024年度可以扣除的工资薪金