沈阳农业大学《纳税筹划》2025-2026学年期末试卷

沈阳农业大学《纳税筹划》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.纳税筹划的目的是（）。

A.减少企业税负B.遵守税收法律法规C.优化企业财务结构D.提高企业经济效益

2.下列哪项不属于纳税筹划的原则？（）

A.合法性原则B.经济性原则C.安全性原则D.创新性原则

3.纳税筹划的基本方法不包括（）。

A.利用税收优惠政策B.合理避税C.利用会计政策选择D.利用税务筹划软件

4.下列哪项不属于纳税筹划的范畴？（）

A.企业所得税筹划B.增值税筹划C.营业税筹划D.个人所得税筹划

5.下列关于纳税筹划的表述，错误的是（）。

A.纳税筹划具有合法性B.纳税筹划具有风险性C.纳税筹划具有不确定性D.纳税筹划具有普遍性

6.纳税筹划的基本原则不包括（）。

A.合法性原则B.经济性原则C.有效性原则D.创新性原则

7.下列关于纳税筹划的表述，正确的是（）。

A.纳税筹划是企业财务管理的重要组成部分B.纳税筹划可以降低企业的税收负担C.纳税筹划可以增加企业的收入D.纳税筹划可以提高企业的经营效益

8.下列关于纳税筹划的表述，错误的是（）。

A.纳税筹划具有合法性B.纳税筹划具有风险性C.纳税筹划具有普遍性D.纳税筹划具有不确定性

9.下列关于纳税筹划的表述，正确的是（）。

A.纳税筹划可以降低企业的税收负担B.纳税筹划可以提高企业的经营效益C.纳税筹划可以增加企业的收入D.纳税筹划可以减少企业的经营风险

10.下列关于纳税筹划的表述，错误的是（）。

A.纳税筹划具有合法性B.纳税筹划具有风险性C.纳税筹划具有普遍性D.纳税筹划具有不确定性

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

1.纳税筹划的原则包括（）。

A.合法性原则B.经济性原则C.安全性原则D.创新性原则E.有效性原则

2.纳税筹划的基本方法包括（）。

A.利用税收优惠政策B.合理避税C.利用会计政策选择D.利用税务筹划软件E.利用税收筹划人员

3.纳税筹划的范畴包括（）。

A.企业所得税筹划B.增值税筹划C.营业税筹划D.个人所得税筹划E.国际税收筹划

4.纳税筹划的特点包括（）。

A.合法性B.风险性C.不确定性D.普遍性E.经济性

5.纳税筹划的意义包括（）。

A.降低企业税收负担B.提高企业经济效益C.优化企业财务结构D.遵守税收法律法规E.促进企业可持续发展

三、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.简述纳税筹划的原则及其意义。

2.简述纳税筹划的基本方法及其应用。

四、案例分析题（本大题共2小题，每小题20分，共40分）

材料一：

某企业为一家高新技术企业，主要从事软件开发业务。企业2019年度实现销售收入5000万元，利润总额为1000万元。根据税法规定，高新技术企业可享受15%的优惠税率。

材料二：

企业拟在2020年度增加研发投入，预计研发费用为800万元。企业可以采取以下两种方案：

方案一：将研发费用全部计入当期成本，享受15%的优惠税率。

方案二：将研发费用分摊到2020年度和2021年度，分别享受15%和25%的优惠税率。

1.分析两种方案的纳税筹划效果。

2.根据企业