审计回访工作制度

PAGE审计回访工作制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计监督，提高审计工作质量，确保审计意见和建议得到有效落实，促进公司规范运作和健康发展，特制定本审计回访工作制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部审计部门对公司各部门、下属子公司及其他被审计单位实施审计项目后的回访工作。（三）基本原则1.客观性原则：回访工作应基于客观事实，以审计报告中提出的问题及建议为依据，如实评价被审计单位的整改情况。2.独立性原则：回访人员应保持独立，不受被审计单位的干扰和影响，独立开展回访工作并出具回访报告。3.及时性原则：审计回访应在审计项目结束后的规定时间内及时进行，以便及时了解整改情况，确保整改工作的有效推进。4.全面性原则：回访工作应涵盖审计报告中提出的所有问题及建议，对整改措施的落实情况、整改效果等进行全面检查。二、回访组织与职责（一）回访小组组成审计回访工作由内部审计部门负责组织实施，成立回访小组。回访小组一般由审计项目负责人及相关审计人员组成，必要时可邀请其他专业人员参加。（二）回访小组职责1.制定回访计划：根据审计项目情况，制定详细的回访计划，明确回访的目的、范围、时间、方式及人员分工等。2.实施回访工作：按照回访计划，通过查阅资料、实地考察、询问相关人员等方式，对被审计单位的整改情况进行检查和核实。3.记录回访情况：对回访过程中发现的问题、整改情况及相关意见进行详细记录，形成回访工作底稿。4.撰写回访报告：根据回访工作底稿，撰写回访报告，对被审计单位的整改情况进行评价，提出进一步改进的建议。5.跟踪整改效果：对被审计单位整改后的情况进行跟踪检查，确保整改措施得到持续有效执行。三、回访内容（一）审计意见和建议的落实情况1.检查被审计单位是否针对审计报告中提出的问题制定了切实可行的整改措施，并按照整改计划认真组织实施。2.核实整改措施是否有效解决了审计发现的问题，是否达到了预期的整改效果。（二）内部控制制度的完善情况1.了解被审计单位在整改过程中是否对相关内部控制制度进行了修订和完善，以防止类似问题再次发生。2.检查修订后的内部控制制度是否符合国家法律法规、行业标准及公司内部管理要求，是否具有可操作性和有效性。（三）审计决定的执行情况1.审查被审计单位是否按照审计决定及时、足额地执行了相关处理处罚决定，如补缴税款、罚款、归还资金等。2.检查审计决定执行过程中是否存在违规行为，是否存在故意拖延或拒不执行审计决定的情况。（四）对审计工作的意见和建议1.征求被审计单位对审计工作的意见和建议，了解其对审计程序、审计方法、审计报告等方面的看法，以便进一步改进审计工作。四、回访方式（一）书面资料审查1.要求被审计单位提供整改报告、相关财务报表、会计凭证、内部控制制度文件等资料，审查其整改措施的落实情况及相关资料的真实性、完整性。2.对被审计单位提供的资料进行分析和比对，核实整改前后的数据变化情况，判断整改效果。（二）实地考察1.回访小组到被审计单位实地查看相关业务流程、资产状况等，检查整改措施的实际执行情况。2.通过实地观察、询问工作人员等方式，了解被审计单位在整改过程中遇到的问题及采取的解决措施，评估整改工作的实际效果。（三）人员访谈1.与被审计单位的管理层、财务人员、相关业务部门负责人及具体经办人员等进行访谈，了解整改工作的组织实施情况、整改过程中存在的困难及问题、对审计意见和建议的理解及执行情况等。2.在访谈过程中，注意倾听被审计单位的意见和建议，客观公正地评价整改工作。五、回访程序（一）回访准备1.审计项目结束后，审计项目负责人应及时整理审计资料，总结审计发现的问题及提出的审计意见和建议，为回访工作提供基础资料。2.根据审计项目情况，制定回访计划，明确回访的时间、范围、内容、方式及人员分工等，并报内部审计部门负责人审批。3.回访小组人员应熟悉审计项目的相关情况，了解审计报告中提出的问题及建议，掌握回访的重点和方法。（二）实施回访1.回访小组按照回访计划，向被审计单位送达《审计回访通知书》，告知其回访的目的、内容、时间及要求等。2.被审计单位应在规定时间内准备好相关资料，并配合回访小组开展回访工作。回访小组通过书面资料审查、实地考察、人员访谈等方式，对被审计单位的整改情况进行全面检查。3.在回访过程中，回访小组应认真记录回访情况，形成回访工作底稿。回访工作底稿应详细记录回访的时间、地点、人员、内容、发现的问题及整改情况等，并由回访人员和被审计单位相关人员签字确认。（三）撰写回访报告1.回访工作结束后，回访小组应根据回访工作底稿，撰写回访报告。回访报告应包括以下内容：回访基本情况：介绍回访的目的、范围、时间、方式及人员组成等。整改情况概述：对被审计单位的整改情况进行总体描述，包括整改措施的制定及执行情况、整改取得的成效等。存在问题及建议：指出回访过程中发现的仍未整改到位的问题，分析原因，并提出进一步改进整改工作的建议。回访结论：对被审计单位的整改情况进行评价，明确整改工作是否达到预期目标，是否符合相关要求。2.回访报告应经回访小组讨论通过后，报内部审计部门负责人审核。内部审计部门负责人应根据审核情况，对回访报告提出修改意见或作出审核决定。（四）反馈与跟踪1.将审核后的回访报告送达被审计单位，反馈回访意见和建议，要求被审计单位在规定时间内对回访报告提出书面意见。2.对被审计单位提出的异议，回访小组应进行核实和研究，必要时可再次到被审计单位进行沟通和交流，确保回访意见的客观公正。3.内部审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促其持续改进。对于整改不力的单位，可以采取进一步的措施，如再次下达审计整改通知书、进行专项审计等，直至问题得到彻底解决。六、回访结果运用（一）纳入绩效考核1.将被审计单位的整改情况纳入公司绩效考核体系，与被审计单位及其负责人的绩效挂钩。对整改工作落实到位、成效显著的单位和个人给予适当奖励；对整改不力、未达到整改要求的单位和个人进行相应处罚。2.在绩效考核指标中，明确审计整改情况的考核权重和评分标准，确保考核结果客观公正地反映被审计单位的整改工作成效。（二）作为后续审计参考1.回访结果作为公司后续审计工作的重要参考依据。在制定后续审计计划时，应充分考虑被审计单位的整改情况，对整改不到位的领域和问题进行重点关注，合理安排审计资源，提高审计工作的针对性和有效性。2.通过对回访结果的分析和总结，发现公司内部管理中存在的共性问题和薄弱环节，及时调整和完善相关管理制度和流程，从源头上防范类似问题的再次发生。（三）促进经验交流与分享1.定期对审计回访工作进行总结和分析，选取整改工作做得好的单位作为典型案例，在公司内部进行经验交流和分享，推广先进的整改经验