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文档简介

会计实操文库1/4记账实操-生鲜配送企业全链条会计账务处理业态特点：采购生鲜→分拣加工→仓储冷链→配送销售，损耗大、批次周转快1.生鲜基地/市场采购入库借：库存商品—生鲜品类（蔬菜/水果/肉禽/水产）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款自产免税农产品取得收购发票，可计算抵扣进项2.分拣、裁切、打包、冷链耗材领用借：生产成本/主营业务成本—分拣包装费贷：原材料—包装耗材应付职工薪酬—分拣工工资3.生鲜正常合理损耗（脱水、残次、自然减重）不计转出，分摊计入合格生鲜成本：借：库存商品（合格成品）贷：库存商品/生产成本（分摊损耗）4.非正常毁损（变质、过期、理赔、人为损坏）借：待处理财产损溢贷：库存商品审批后：借：营业外支出/其他应收款—责任人赔偿贷：待处理财产损溢5.客户配送销售（B端商超/餐饮、C端线上）借：银行存款/应收账款/其他货币资金—平台结算贷：主营业务收入—生鲜配送收入应交税费—应交增值税（销项税额）6.月末结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品7.冷链物流、配送车辆费用车辆折旧、燃油、司机工资、冷链制冷费：借：销售费用—物流配送费贷：累计折旧/银行存款/应付职工薪酬8.平台佣金、线上推广费借：销售费用—平台服务费/推广费应交税费—进项税额贷：银行存款9.月末损益结转借：主营业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本、销售费用、管理费用等生鲜核心风控要点1.生鲜自然正常损耗摊成本，不单独做损失、不进项转出；2.过期、变质、人为过失是非正常损失，需进项税额转出；3.按品类核算毛利，管控损耗率是生鲜

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