北京第二外国语学院中瑞酒店管理学院《纳税筹划》2025-2026学年期末试卷

北京第二外国语学院中瑞酒店管理学院《纳税筹划》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（总共20题，每题2分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.纳税筹划的最终目标是（）。A.企业利润最大化B.税负最小化C.企业价值最大化D.成本最小化2.下列不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于投资C.将外购的货物用于个人消费D.将自产的货物无偿赠送他人3.企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%4.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，同时收取包装物押金10万元。已知该货物适用的增值税税率为13%，则该企业本月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.13B.14.3C.15.6D.16.95.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，不正确的是（）。A.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天B.采取赊销结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天C.采取托收承付结算方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.采取分期收款结算方式的，为收到第一笔款项的当天6.企业所得税的税率为（）。A.20%B.25%C.30%D.33%7.下列关于个人所得税的说法中，正确的是（）。A.工资、薪金所得适用比例税率B.劳务报酬所得适用超额累进税率C.稿酬所得适用比例税率D.特许权使用费所得适用超额累进税率8.某企业2025年度实现利润总额100万元，其中包括国债利息收入10万元，税收滞纳金5万元。已知该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.22.5B.C.25D.26.259.下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的是（）。A.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票B.小规模纳税人适用3%的征收率C.小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可以抵扣进项税额D.小规模纳税人销售货物不得开具增值税普通发票10.某企业将自产的一批应税消费品用于在建工程。该批消费品成本为750万元，计税价格为1250万元，适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%。计入在建工程成本的金额为（）万元。A.875B.962.5C.1087.5D.1587.511.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分，准予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%12.下列关于印花税的说法中，正确的是（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的纳税人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人C.印花税的税率有比例税率和定额税率两种D.以上说法都正确13.某企业2025年1月1日向银行借款1000万元，期限为1年，年利率为6%。已知该企业全年按360天计算，则该企业2025年度应支付的利息费用为（）万元。A.60B.50C.40D.3014.下列关于关税的说法中，正确的是（）。A.关税是对进出境的货物、物品征收的一种税B.关税的纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人C.关税的税率有从价税、从量税、复合税、滑准税等多种形式D.以上说法都正确15.某企业2025年度取得销售收入3000万元，发生销售成本1800万元，管理费用200万元，财务费用100万元，销售费用300万元，营业税金及附加50万元，营业外支出60万元（其中通过公益性社会团体向贫困地区捐赠40万元）。已知该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.125B.130C.135D.14016.下列关于增值税纳税地点的说法中，不正确的是（）。A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款17.某企业为增值税一般纳税人，本月购进原材料取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额13万元，支付运输费用取得增值税专用发票注明运费10万元，增值税税额0.9万元，则该企业本月准予抵扣的进项税额为（）万元。A.13B.13.9C.14.9D.15.818.下列关于消费税计税依据的说法中，正确的是（）。A.实行从价定率征收的应税消费品，其计税依据为含消费税而不含增值税的销售额B.实行从量定额征收的应税消费品，其计税依据为销售应税消费品的数量C.实行复合计税办法征收的应税消费品，其计税依据为含消费税而不含增值税的销售额加上销售应税消费品的数量D.以上说法都正确19.某企业2025年度实现会计利润200万元，其中包括国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元。已知该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.45B.50C.55D.,6020.下列关于个人所得税自行申报纳税的说法中，正确的是（）。A.年所得12万元以上的纳税人，应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的纳税人，应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报C.从中国境外取得所得的纳税人，应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报D.以上说法都正确二、多项选择题（总共10题，每题3分，每题至少有两个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.纳税筹划的特点包括（）。A.合法性B.筹划性C.目的性D.综合性E.专业性2.下列属于增值税免税项目的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.古旧图书D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备E.外国政府、国际组织无偿援助物资和设备3.企业所得税的税收优惠政策包括（）。A.免税收入B.减计收入C.加计扣除D.加速折旧E.税额抵免4.下列关于消费税纳税环节的说法中，正确的有（）。A.生产销售应税消费品的，在生产销售环节缴纳消费税B.委托加工应税消费品的，在委托方收回后缴纳消费税C.进口应税消费品的，在报关进口时缴纳消费税D.金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税E.卷烟在批发环节加征一道消费税5.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除按照每个子女每月,000元的标准定额扣除B.继续教育专项附加扣除按照学历（学位）继续教育每月400元、职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除C.大病医疗专项附加扣除在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除D.住房贷款利息专项附加扣除首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月E.住房租金专项附加扣除根据不同城市，分别按每月1500元、1100元、800元的标准扣除6.下列关于印花税计税依据的说法中，正确的有（）。A.购销合同的计税依据为购销金额B.加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入C.建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用D.建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额E.财产租赁合同的计税依据为租赁金额7.下列关于关税完税价格的说法中，正确的有（）。A.进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费B.出口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费C.进口货物的完税价格不包括进口关税及其他国内税D.出口货物的完税价格不包括出口关税E.进口货物的完税价格包括进口关税及其他国内税8.下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的有（）。A.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额B.小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外C.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额D.小规模纳税人发生应税销售行为，不得开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票E.小规模纳税人月销售额未超过10万元（按季纳税30万元）的，免征增值税9.下列关于企业所得税纳税申报的说法中，正确的有（）。A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D.企业注销的，应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税E.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料10.下列关于个人所得税征收管理的说法中，正确的有（）。A.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人B.扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表C.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款D.纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年6月30日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款E.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税三、判断题（总共1题，每题1分，请判断下列说法的正误，正确的打“√”，错误的打“×”）1.纳税筹划就是偷税、漏税，是违法行为。（）四、综合分析题（总共2题，每题20分，请根据所给材料进行分析，并回答问题）材料一：某企业为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务。2025年10月发生以下经济业务：（1）销售货物一批，取得不含税销售额200万元，同时收取包装费11.3万元。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额13万元。支付运输费用取得增值税专用发票注明运费5万元，增值税税额0.45万元。（3）将自产的一批货物用于集体福利，该批货物成本为30万元，同类货物不含税售价为50万元。（4）因管理不善丢失一批上月购进的原材料，该批原材料成本为10万元，进项税额已抵扣。问题：1.计算该企业10月份的销项税额。2.计算该企业10月份准予抵扣的进项税额。3.计算该企业10月份应缴纳的增值税税额。材料二：某企业2025年度实现会计利润300万元，其中包括国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元。经税务机关审核，发现以下问题：（1）管理费用中列支业务招待费30万元，已知该企业当年销售（营业）收入为1000万元。（2）财务费用中列支向非金融机构借款100万元，期限为1年，年利率为10%，已知金融机构同期同类贷款利率为6%。（3）营业外支出中列支通过公益性社会团体向贫困地区捐赠40万元。问题：1.计算该企业2025年度应纳税所得额。2.计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额。五、案例分析题（总共1题，每题20分，请根据所给案例进行分析，并回答问题）案例：某公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品的生产和销售。2025年，该公司实现销售收入5000万元，发生销售成本3000万元，管理费用500万元，财务费用100万元，销售费用800万元，营业税金及附加200万元。公司全年共计缴纳增值税500万元，企业所得税300万元。为了降低税负，公司聘请了专业的纳税筹划顾问进行咨询。顾问提出了以