北京第二外国语学院中瑞酒店管理学院《企业财务会计》2025-2026学年期末试卷

北京第二外国语学院中瑞酒店管理学院《企业财务会计》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（总共20题，每题2分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.企业会计的确认、计量和报告应当以（）为基础。A.权责发生制B.收付实现制C.实地盘存制D.永续盘存制2.下列各项中，不属于企业资产的是（）。A.委托加工物资B.尚待加工的半成品C.受托代销商品D.融资租入的固定资产3.企业对于已经发出但不符合收入确认条件的商品，其成本应贷记的科目是（）。A.在途物资B.发出商品C.库存商品D.主营业务成本4.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2025年10月1日，向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为100万元，增值税税额为13万元，该批商品的成本为80万元。商品已发出，款项尚未收到。甲公司在销售时已知乙公司资金周转发生困难，但为了减少存货积压，同时也为了维持与乙公司长期建立的商业合作关系,甲公司仍将商品发往乙公司且办妥托收手续。假定甲公司发出该批商品时其增值税纳税义务已经发生。则下列说法正确的是（）。A.甲公司应在发出商品时确认收入100万元B.甲公司应在发出商品时确认收入113万元C.甲公司应在发出商品时确认增值税销项税额13万元D.甲公司应在发出商品时确认应收账款113万元5.企业采用支付手续费方式委托代销商品，委托方确认商品销售收入的时间是（）。A.签订代销协议时B.发出商品时C.收到代销清单时D.收到代销款时6.下列各项中，不应计入财务费用的是（）。A.银行承兑汇票的手续费B.发行股票的手续费C.外币应收账款的汇兑损失D.销售商品的现金折扣7.企业发生的下列各项支出中，应直接计入当期损益的是（）。A.购买工程物资支付的增值税B.购买进口设备支付的关税C.购买固定资产支付的增值税D.企业专利权研究阶段的支出8.某企业2025年12月31日购入一台设备，入账价值为200万元，预计使用寿命为10年，预计净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧。2026年12月31日该设备存在减值迹象，经测试预计可收回金额为120万元。2026年12月31日该设备账面价值应为（）万元。A.120B.160C.180D.1829.下列各项中，关于无形资产摊销表述正确的是（）。A.使用寿命不确定的无形资产应按照10年摊销B.出租无形资产的摊销额应计入管理费用C.使用寿命有限的无形资产处置当月仍然摊销D.无形资产的摊销方法主要有直线法和生产总量法10.企业出售无形资产发生的净损失，应计入（）。A.营业外支出B.其他业务成本C.销售费用D.管理费用11.下列各项中，不属于职工薪酬核算内容的是（）。A.职工工资、奖金、津贴和补贴B.非货币性福利C.离退休人员工资D.因解除与职工的劳动关系给予的补偿12.企业缴纳的下列税金，应通过“应交税费”科目核算的是（）。A.印花税B.耕地占用税C.房产税D.车辆购置税13.企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时，应将所转销的应付账款计入（）。A.资本公积B.其他应付款C.营业外收入D.其他业务收入14.下列各项中，会导致留存收益总额发生增减变动的是（）。A.资本公积转增资本B.盈余公积补亏C.盈余公积转增资本D.以当年净利润弥补以前年度亏损15.某企业年初未分配利润为100万元，本年净利润为1000万元，按10%计提法定盈余公积，按5%计提任意盈余公积，宣告发放现金股利为80万元，该企业期末未分配利润为（）万元。A.855B.867C.870D.87416.下列各项中，不属于企业收入要素范畴的是（）。A.销售商品收入B.提供劳务取得的收入C.出租固定资产取得的收入D.出售无形资产取得的收益17.下列各项中，符合会计要素收入定义的是（）。A.出售材料收入B.出售无形资产净收益C.转让固定资产净收益D.向购货方收取的增值税销项税额18.企业对于已经发出但尚未确认销售收入的商品成本，应借记的会计科目是（）。A.在途物资B.库存商品C.主营业务成本D.发出商品19.某企业采用托收承付结算方式销售一批商品，增值税专用发票上注明的价款为1000万元，增值税税额为130万元，销售商品为客户代垫运输费5万元，全部款项已办妥托收手续。该企业应确认的应收账款为（）万元。A.1000B.1005C.1130D.113520.企业销售商品确认收入后，对于客户实际享受的现金折扣，应当（）。A.确认当期财务费用B.冲减当期主营业务收入C.确认当期管理费用D.确认当期主营业务成本二、多项选择题（总共10题，每题3分，每题至少有两个正确答案，请将正确答案填写在括号内，多选、少选、错选均不得分）1.下列各项中，属于会计基本假设的有（）。A.会计主体B.持续经营C.会计分期D.货币计量2.下列各项中，应计入存货成本的有（）。A.采购过程中发生的仓储费B.运输途中的合理损耗C.入库前的挑选整理费用D.进口关税3.下列各项中，关于收入确认表述正确的有（）。A.采用托收承付方式销售商品，应在发出商品并办妥托收手续时确认收入B.采用预收款方式销售商品，应在收到预收款时确认收入C.采用交款提货方式销售商品，应在开出发票账单收到货款时确认收入D.采用支付手续费委托代销方式销售商品，应在收到代销清单时确认收入4.下列各项中，应计入财务费用的有（）。A.企业发行股票支付的手续费B.企业支付的银行承兑汇票手续费C.企业购买商品时取得的现金折扣D.企业销售商品时发生的现金折扣5.下列各项中，关于无形资产会计处理表述正确的有（）。A.使用寿命有限的无形资产应自可供使用的当月开始摊销B.使用寿命不确定的无形资产不应摊销C.无形资产处置当月不再摊销D.无形资产的摊销方法主要有直线法和生产总量法6.下列各项中，应计入相关资产成本的有（）。A.经营租入管理用设备的租赁费B.取得长期股权投资发生的相关税费C.购进原材料在运输途中发生的合理损耗D.按法定程序申请取得专利而发生的费用7.下列各项中，属于企业留存收益的有（）。A.法定盈余公积B.任意盈余公积C.未分配利润D.资本公积8.下列各项中，会引起负债和所有者权益同时发生变动的有（）。A.以盈余公积补亏B.以现金回购本公司股票C.宣告发放现金股利D.转销确实无法支付的应付账款9.下列各项中，应列入利润表“营业成本”项目的有（）。A.销售材料成本B.无形资产处置净损失C.固定资产盘亏净损失D.经营出租固定资产折旧额10.下列各项中，影响企业营业利润的有（）。A.出售原材料损失B.计提无形资产减值准备C.公益性捐赠支出D.出售交易性金融资产损失三、判断题（总共10题，每题2分，请判断下列说法的正误，正确的打“√”，错误的打“×”）1.企业为特定客户设计产品所发生的可直接确定的设计费用应计入相关产品成本。（）2.企业在确认商品销售收入后发生的销售折让，应在实际发生时冲减以前年度的销售收入。（）3.企业采用支付手续费方式委托代销商品，委托方应在发出商品时确认销售商品收入。（）4.企业为采购存货签发银行承兑汇票而支付的手续费应计入财务费用。（）5.企业使用寿命确定的无形资产应自可供使用（即其达到预定用途）下月起开始摊销，处置当月照常摊销。（）6.企业出售投资性房地产应交的营业税，应列入利润表的“营业税金及附加”项目。（）7.企业股东大会审议批准的利润分配方案中应分配的现金股利，在支付前不作账务处理，但应在报表附注中披露。（）8.企业采用计划成本对材料进行日常核算，应按月分摊发出材料应负担的成本差异，不应在季末或年末一次计算分摊。（）9.企业已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期销售收入。（）10.企业取得交易性金融资产时支付的相关税费计入财务费用。（）四、综合题（总共2题，每题25分，请根据所给材料进行分析解答）材料一甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2025年12月发生的部分经济业务如下：1.12月1日，向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元，增值税税额为26万元，该批商品的成本为160万元。商品已发出，款项尚未收到。甲公司在销售时已知乙公司资金周转发生困难，但为了减少存货积压，同时也为了维持与乙公司长期建立的商业合作关系，甲公司仍将商品发往乙公司且办妥托收手续。2.12月5日，甲公司采用托收承付结算方式向丙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为300万元，增值税税额为39万元，该批商品的成本为240万元。甲公司在办妥托收手续后得知丙公司资金周转暂时发生困难，难以及时支付货款。3.12月10日，收到乙公司支付的货款100万元。4.12月15日，丙公司承诺近期付款，甲公司确认该应收款项。5.12月20日，甲公司与丁公司签订协议，采用预收款方式向丁公司销售一批商品。该批商品的实际成本为60万元。协议约定，该批商品销售价格为80万元，增值税税额为10.4万元；丁公司应在协议签订时预付60%的货款（按销售价格计算），剩余款项于2个月后支付。甲公司于12月20日收到丁公司预付的货款。6.12月25日，甲公司发出商品并开出增值税专用发票，注明销售价格80万元，增值税税额10.4万元。7.12月31日，甲公司对上述业务进行账务处理。要求：1.根据上述经济业务，编制甲公司相关的会计分录。（15分）2.分析甲公司在销售商品时，如何判断收入是否能够确认。（10分）材料二甲公司2025年1月1日开始自行研究开发一项新产品专利技术，发生的研究开发支出共计400万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段符合资本化条件的支出280万元。2025年7月1日，该专利技术达到预定用途并交付企业管理部门使用。该专利技术预计使用年限为10年，采用直线法摊销，无残值。2026年12月31日，经减值测试，该专利技术的可收回金额为190万元。2027年1月10日，甲公司将该专利技术对外出售，取得价款200万元并收存银行，适用的增值税税率为6%。要求：1.编制甲公司2025年7月1日相关的会计分录。（5分）2.计算甲公司2025年12月31日该专利技术的账面价值。（5分）3.编制甲公司2026年12月31日对该专利技术计提减值准备的会计分录。（5分）4.计算甲公司2027年1月10日出售该专利技术应确认的损益。（5分）5.编制甲公司2027年1月10日出售该专利技术的会计分录。（5分）五、案例分析题（总共1题，每题20分，请根据所给案例进行分析解答）案例甲公司是一家大型制造企业，主要生产和销售机械设备。2025年度，甲公司发生了以下与财务会计相关的事项：1.1月1日，甲公司购入一台大型生产设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为500万元，增值税税额为65万元，款项已通过银行支付。该设备预计使用寿命为10年，预计净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧。2.3月1日，甲公司与乙公司签订了一份销售合同，向乙公司销售一批机械设备，合同约定的销售价格为800万元，增值税税额为104万元。甲公司于3月15日将该批机械设备发出，并于当日办妥托收手续。该批机械设备的成本为600万元。4月10日，甲公司收到乙公司支付的货款904万元。3.5月1日，甲公司为建造一条生产线，向银行借入一笔专门借款2000万元，借款期限为3年，年利率为6%，利息按季支付。该生产线于5月10日开始建造，至2025年12月31日，该生产线尚未完工。4.7月1日，甲公司将一项专利权出租给丙公司，每月租金收入为10万元，该专利权的账面价值为200万元，预计使用寿命为10年，采用直线法摊销。5.10月1日，甲公司以银行存款1000万元购入丁公司股票100万股，占丁公司有表决权