初级会计考试试题及参考答案《经济法基础》2023年宁夏

初级会计考试试题及参考答案《经济法基础》2023年宁夏一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于法律关系主体中“自然人”的是（）。A.宁夏某有限责任公司B.在中国境内留学的美国学生约翰C.银川市人民政府D.某个人独资企业2.根据会计法律制度规定，当年形成的会计档案，在会计年度终了后可由单位会计管理机构临时保管的最长期限是（）。A.1年B.2年C.3年D.5年3.甲公司向乙公司签发一张金额为50万元的银行汇票，出票日期为2023年3月10日。乙公司提示付款的最晚日期是（）。A.2023年4月10日B.2023年5月10日C.2023年6月10日D.2023年9月10日4.2023年5月，小规模纳税人丙公司销售自产货物取得含税收入103万元。已知征收率为3%，则丙公司当月应缴纳增值税（）万元。A.3B.3.09C.13D.13.395.甲企业2022年度利润总额为300万元，其中包含国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元。已知企业所得税税率为21%（注：2023年小微企业优惠政策下，实际税率可能调整，此处假设适用21%），则甲企业2022年应缴纳企业所得税（）万元。A.60.9B.63C.65.1D.73.56.2023年6月，张某将其位于银川市的一套住房出租，月租金5000元（不含增值税）。已知财产租赁所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元的减除费用800元，4000元以上的减除20%费用。张某当月应缴纳个人所得税（）元。A.400B.800C.1000D.12007.根据房产税法律制度规定，下列房产中，应缴纳房产税的是（）。A.国家机关自用的办公用房B.个人所有非营业用的住房C.某高校的学生公寓D.企业出租的仓库8.下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.变卖纳税人相当于应纳税款的商品B.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款C.扣押纳税人价值相当于应纳税款的货物D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款9.甲公司与张某签订3年期劳动合同，约定试用期为（）。根据劳动合同法律制度，试用期最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月10.2023年7月，李某因工伤住院治疗，根据社会保险法律制度，其停工留薪期一般不超过（）。A.6个月B.12个月C.18个月D.24个月11.下列法的形式中，效力层级最低的是（）。A.法律B.行政法规C.地方性法规D.部门规章12.根据会计法律制度，会计机构负责人（会计主管人员）应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于（）年。A.1B.2C.3D.513.甲公司向乙公司签发一张支票，出票日期为2023年4月5日，乙公司最晚应于（）前提示付款。A.2023年4月15日B.2023年5月5日C.2023年6月5日D.2023年10月5日14.2023年8月，一般纳税人丁公司销售货物开具增值税专用发票，注明销售额100万元，税额13万元；购进原材料取得增值税专用发票，注明税额6万元。当月丁公司应缴纳增值税（）万元。A.7B.13C.19D.615.某企业2022年实现销售收入5000万元，发生广告费800万元。已知企业所得税前广告费扣除限额为销售收入的15%，则该企业2022年广告费应调增应纳税所得额（）万元。A.50B.150C.200D.30016.2023年9月，王某取得稿酬收入30000元（不含增值税）。已知稿酬所得个人所得税预扣率为20%，收入超过4000元的减除20%费用，稿酬所得减按70%计算应纳税所得额。王某当月应预扣预缴个人所得税（）元。A.3360B.4800C.5600D.672017.根据契税法律制度，下列行为中，应缴纳契税的是（）。A.法定继承人继承房屋B.企业接受赠与的土地使用权C.等价交换房屋D.婚姻关系存续期间夫妻之间变更房屋权属18.下列各项中，不属于税收强制执行措施的是（）。A.拍卖纳税人相当于应纳税款的财产B.加收滞纳金C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.变卖纳税人相当于应纳税款的财产19.甲公司与劳动者订立的下列劳动合同中，无效的是（）。A.约定试用期工资为当地最低工资标准的80%B.约定因劳动者过错造成公司损失的，劳动者需全额赔偿C.约定劳动者入职需缴纳2000元押金D.约定劳动合同期限为1年，试用期1个月20.2023年10月，某企业职工王某月工资为8000元（超过当地职工月平均工资的300%）。已知社会保险个人缴费比例：养老保险8%，医疗保险2%，失业保险0.5%。王某当月应缴纳社会保险费（）元。A.840B.760C.680D.54021.下列法律事实中，属于法律事件的是（）。A.签订合同B.地震C.发行股票D.提起诉讼22.根据会计档案管理办法，会计档案的保管期限从（）算起。A.会计年度终了后的第一天B.会计资料整理完成的当日C.会计档案移交档案机构的当日D.会计年度开始的第一天23.甲公司为增值税一般纳税人，2023年11月将自产的一批货物无偿赠送给关联企业，该批货物的成本为50万元，成本利润率为10%，无同类货物销售价格。已知增值税税率为13%，则甲公司该笔业务的销项税额为（）万元。A.6.5B.7.15C.7.8D.8.58---二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于法律关系客体的有（）。A.商标权B.天然气C.运输行为D.荣誉称号2.根据会计法律制度，下列人员中，应当在财务会计报告上签名并盖章的有（）。A.单位负责人B.主管会计工作的负责人C.会计机构负责人D.总会计师3.下列票据中，出票人必须记载“无条件支付的委托”字样的有（）。A.银行汇票B.商业汇票C.银行本票D.支票4.根据增值税法律制度，下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（）。A.购进用于集体福利的货物取得的增值税专用发票上注明的税额B.购进旅客运输服务取得的增值税电子普通发票上注明的税额C.购进贷款服务取得的增值税专用发票上注明的税额D.因管理不善丢失的原材料对应的进项税额5.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入6.下列个人所得中，适用超额累进税率的有（）。A.工资、薪金所得B.经营所得C.财产租赁所得D.偶然所得7.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.土地使用权出让合同B.审计咨询合同C.建设工程合同D.企业与主管部门签订的租赁承包合同8.根据税收征收管理法律制度，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.虽设置账簿，但账目混乱难以查账的C.擅自销毁账簿的D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的9.下列关于劳动合同试用期的表述中，正确的有（）。A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月B.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期C.试用期包含在劳动合同期限内D.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，不得约定试用期10.根据社会保险法律制度，下列保险中，由用人单位和职工共同缴纳保险费的有（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.工伤保险D.失业保险---三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为0分）1.法是由国家制定或认可，以权利义务为主要内容，由国家强制力保证实施的社会行为规范。（）2.会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）3.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）4.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得扣除。（）6.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。（）7.契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。（）8.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年；保存期满，可自行销毁。（）9.劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同。（）10.失业人员领取失业保险金的期限自办理失业登记之日起计算。（）---四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）【资料一】2023年3月，甲公司因业务需要向乙银行申请开立银行结算账户。甲公司提供了营业执照正本、法定代表人王某的身份证件，并委托财务人员张某办理开户手续，张某提供了本人身份证件及甲公司的授权委托书。乙银行审核后为甲公司开立了基本存款账户。2023年4月，甲公司为支付货款向丙公司签发一张金额为80万元的银行承兑汇票，出票日期为2023年4月10日，承兑人为乙银行，到期日为2023年7月10日。丙公司将该汇票背书转让给丁公司，丁公司于2023年7月15日向乙银行提示付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司开立基本存款账户时，乙银行应审核的文件包括（）。A.营业执照正本B.法定代表人王某的身份证件C.张某的身份证件D.甲公司的授权委托书2.关于甲公司基本存款账户的使用，下列表述中正确的有（）。A.可用于日常经营活动的资金收付B.可用于工资、奖金的支取C.可用于借款的转存D.可用于现金的支取3.丁公司提示付款的时间是否符合法律规定？（）A.符合，提示付款期限为到期日起10日内，丁公司于7月15日提示付款未超期B.符合，提示付款期限为出票日起1个月内，丁公司提示付款未超期C.不符合，提示付款期限为到期日起10日内，丁公司于7月15日提示付款已超期D.不符合，提示付款期限为出票日起2个月内，丁公司提示付款已超期4.乙银行对丁公司的提示付款应如何处理？（）A.拒绝付款，因为丁公司超期提示付款B.应于当日足额付款，因为丁公司虽超期但作出说明后承兑人仍应付款C.应于当日部分付款D.应要求丁公司提供担保后付款【资料二】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品生产销售。2023年5月有关经营情况如下：（1）销售自产A型手机一批，开具增值税专用发票注明价款300万元，税额39万元；另收取包装物租金2.26万元（含税）。（2）将自产B型手机100台作为福利发放给职工，该批手机生产成本为每台0.2万元，无同类手机销售价格，成本利润率为10%。（3）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明税额13万元；购进办公设备一台，取得增值税专用发票注明税额2.6万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额0.3万元。（4）上期留抵增值税税额为1万元。已知：增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司5月销售A型手机的销项税额是（）万元。A.39B.39.26C.39.28D.41.262.甲公司将B型手机发放给职工应确认的销项税额是（）万元。A.2.6B.2.86C.3.38D.3.7183.甲公司5月准予抵扣的进项税额是（）万元。A.13B.15.6C.15.9D.16.94.甲公司5月应缴纳增值税（）万元。A.24.3B.25.3C.26.3D.27.3【资料三】甲企业为居民企业，2022年度有关经营情况如下：（1）取得产品销售收入5000万元，国债利息收入20万元，接受捐赠收入50万元。（2）发生产品销售成本2000万元，税金及附加300万元，销售费用1000万元（其中广告费800万元），管理费用500万元（其中业务招待费60万元），财务费用100万元。（3）营业外支出80万元（其中税收滞纳金10万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐款50万元）。已知：企业所得税税率为25%；广告费扣除限额为销售收入的15%；业务招待费扣除限额为发生额的60%且不超过销售收入的5‰；公益性捐赠支出扣除限额为年度利润总额的12%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲企业2022年度的会计利润总额为（）万元。A.5000+20+50-2000-300-1000-500-100-80=1090B.5000+50-2000-300-1000-500-100-80=1070C.5000+20+50-2000-300-1000-500-100-80=1090D.5000-2000-300-1000-500-100-80=10202.甲企业2022年度广告费应调整的应纳税所得额为（）万元。A.调增800-5000×15%=800-750=50B.调减50C.调增800-5000×15%=50D.无需调整3.甲企业2022年度业务招待费应调整的应纳税所得额为（）万元。A.60×60%=36；5000×5‰=25；调增60-25=35B.60×60%=36；5000×5‰=25；调增60-36=24C.60×60%=36；5000×5‰=25；调增36-25=11D.无需调整4.甲企业2022年度应缴纳企业所得税（）万元。A.（1090-20+50+35+10）×25%=（1165）×25%=291.25B.（1070-20+50+35+10）×25%=（1145）×25%=286.25C.（1090-20+50+35+10）×25%=291.25D.（1070+50+35+10）×25%=（1165）×25%=291.25【资料四】2023年1月，张某与甲公司签订了3年期劳动合同，约定月工资为8000元，试用期6个月，试用期工资为6000元。2023年4月，甲公司因经营困难决定裁员，张某被列入裁员名单。甲公司向张某支付了经济补偿，并出具了解除劳动合同的证明。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.张某与甲公司约定的试用期是否符合法律规定？（）A.符合，3年期劳动合同试用期最长6个月B.不符合，3年期劳动合同试用期最长3个月C.符合，试用期工资不低于约定工资的80%（8000×80%=6400元），但6000元低于标准D.不符合，试用期工资不得低于约定工资的80%2.甲公司裁员时，应当优先留用的人员包括（）。A.与甲公司订立较长期限的固定期限劳动合同的B.与甲公司订立无固定期限劳动合同的C.家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人的D.新入职的年轻员工3.甲公司应向张某支付的经济补偿为（）。A.0.5个月工资B.1个月工资C.1.5个月工资D.2个月工资4.张某若对裁员决定不服，可采取的救济措施有（）。A.向劳动争议调解委员会申请调解B.直接向人民法院提起诉讼C.向劳动争议仲裁委员会申请仲裁D.向劳动行政部门投诉---参考答案一、单项选择题1.B2.A3.A4.A5.C6.B7.D8.B9.D10.B11.C12.C13.A14.A15.A16.A17.B18.B19.C20.A21.B22.A23.B二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.BD4.ACD5.AC6.AB7.AC8.ABCD9.ABCD10.ABD三、判断题1.√2.√3.√4.√5.×（超过部分可结转以后3年扣除）6.√7.√8.×（需报经税务机关查验后销毁）9.√10.√四、不定项选择题【资料一】1.ABCD2.ABD3.A