初级会计考试试题及参考答案《经济法基础》2023年四川省

初级会计考试试题及参考答案《经济法基础》2023年四川省一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的是（）。A.月度财务会计报告的最低保管期限为30年B.银行对账单的最低保管期限为10年C.记账凭证的最低保管期限为10年D.会计档案移交清册的最低保管期限为永久2.甲公司向乙公司签发一张金额为50万元的支票，出票日期为2023年3月10日。乙公司于3月22日提示付款时，甲公司银行存款余额仅为20万元。根据支付结算法律制度的规定，乙公司有权要求甲公司赔偿的金额是（）。A.1000元B.2500元C.5000元D.10000元3.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的是（）。A.将自产的空调用于公司办公大楼B.将购进的电脑作为投资提供给其他单位C.将购进的货物用于集体福利D.将自产的货物用于个人消费4.2022年12月，张某取得工资收入15000元（已扣除“三险一金”），当月还取得全年一次性奖金36000元（选择单独计税）。已知工资薪金所得减除费用标准为每月5000元，全年一次性奖金单独计税适用税率3%（速算扣除数0）。张某12月应缴纳个人所得税（）。A.390元B.1080元C.1470元D.2070元5.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的是（）。A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过2个月B.同一用人单位与同一劳动者只能约定1次试用期C.试用期包含在劳动合同期限内，但不计入劳动合同期限D.劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的50%6.甲公司为增值税一般纳税人，2023年2月销售自产设备取得含增值税价款226万元，另收取包装物租金1.13万元。已知增值税税率为13%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额为（）。A.26万元B.26.13万元C.26.16万元D.26.19万元7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.财政拨款C.股权转让收入D.接受捐赠收入8.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节加征消费税的是（）。A.卷烟B.超豪华小汽车C.白酒D.高档化妆品9.甲公司因逃税被税务机关处以罚款5万元，甲公司不服拟申请行政复议。根据税收征收管理法律制度的规定，甲公司申请行政复议的受理机关是（）。A.同级人民政府B.上一级税务机关C.国家税务总局D.本级税务机关10.下列关于银行汇票的表述中，符合支付结算法律制度规定的是（）。A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月B.银行汇票可以用于支取现金，但不得用于转账C.未填明实际结算金额的银行汇票，银行可予受理D.银行汇票的出票银行为银行汇票的收款人11.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计工作社会监督的是（）。A.注册会计师对企业财务会计报告进行审计B.单位内部审计部门对本单位经济活动进行监督C.社会公众对企业会计违法行为的举报D.会计师事务所对被审计单位经济活动的核查12.2022年8月，李某出租住房取得月租金收入6000元（不含增值税），当月发生房屋修缮费用1500元（取得合法票据）。已知个人出租住房个人所得税税率暂减按10%，每次收入超过4000元的，减除20%的费用。李某当月应缴纳个人所得税（）。A.400元B.440元C.480元D.520元13.根据社会保险法律制度的规定，下列关于基本养老保险的表述中，正确的是（）。A.无雇工的个体工商户不能参加基本养老保险B.基本养老保险基金仅由用人单位和个人缴费组成C.参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领取基本养老金D.职工基本养老保险的缴费基数为当地上年度在岗职工月平均工资的60%-300%14.甲公司为增值税小规模纳税人，2023年3月销售货物取得含增值税收入103000元，销售自己使用过的固定资产取得含增值税收入20600元（未放弃减税）。已知小规模纳税人征收率为3%，销售自己使用过的固定资产减按2%征收增值税。甲公司当月应缴纳增值税（）。A.2000元B.2200元C.3000元D.3200元15.根据票据法律制度的规定，下列票据中，必须提示承兑的是（）。A.见票即付的银行汇票B.定日付款的商业汇票C.出票后定期付款的银行本票D.见票后定期付款的支票16.下列各项中，属于法律事实中法律行为的是（）。A.台风登陆导致航班取消B.地震引发山体滑坡C.张某与甲公司签订劳动合同D.李某突发疾病死亡17.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。A.企业将自有房产出租给其他企业B.个人之间互换自有居住用房地产（经当地税务机关核实）C.企业合并时，原企业将房地产转移到合并后的企业D.房地产开发企业将开发的商品房出售给个人18.甲公司与职工王某签订了3年期劳动合同，约定月工资8000元，当地月最低工资标准为2000元，上年度职工月平均工资为5000元。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司每月应向王某支付的经济补偿最高不超过（）。A.2000元B.5000元C.10000元D.15000元19.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应按“借款合同”税目缴纳印花税的是（）。A.企业与银行签订的融资租赁合同B.企业与非金融机构签订的借款合同C.企业与金融机构签订的财产抵押合同D.企业与金融机构签订的货物运输合同20.下列关于房产税的表述中，符合税收法律制度规定的是（）。A.房产税的征税对象是房屋和建筑物B.个人所有非营业用的房产免征房产税C.房产税按年计算、分期缴纳，具体纳税期限由国家税务总局规定D.房产税的计税依据为房产原值，不得扣除任何折旧21.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是（）。A.税款征收权B.税务检查权C.税收立法权D.行政处罚权22.甲公司为增值税一般纳税人，2023年4月进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元。已知高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。甲公司进口环节应缴纳增值税（）。A.13万元B.15.6万元C.18.35万元D.20.28万元23.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户的表述中，正确的是（）。A.临时存款账户的有效期最长不得超过1年B.一般存款账户可以办理现金支取C.注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付D.基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位可以开立多个基本存款账户二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计工作岗位的有（）。A.出纳B.财产物资核算C.单位内部审计D.会计机构负责人2.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（）。A.商业企业一般纳税人零售烟、酒B.一般纳税人向消费者个人销售货物C.一般纳税人提供适用免税规定的服务D.一般纳税人销售自产的机器设备并同时提供安装服务（分别核算）3.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同解除的表述中，正确的有（）。A.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同B.用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可以随时解除劳动合同C.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的，用人单位可以随时解除劳动合同D.用人单位裁减人员后，在6个月内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（）。A.合理的工资薪金支出B.企业所得税税款C.按规定缴纳的财产保险费D.向投资者支付的股息5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的有（）。A.背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书B.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任C.背书不得附有条件，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力D.将票据金额的一部分转让的背书无效6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。A.子女教育支出B.大病医疗支出C.住房贷款利息支出D.基本养老保险费支出7.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率和从量定额相结合复合计征办法的有（）。A.卷烟B.白酒C.黄酒D.啤酒8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务登记内容的有（）。A.设立登记B.变更登记C.注销登记D.停业、复业登记9.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税扣除项目的有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.与转让房地产有关的税金D.旧房及建筑物的评估价格10.根据社会保险法律制度的规定，下列关于工伤保险的表述中，正确的有（）。A.职工因工死亡，其近亲属可领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金B.用人单位应当按时缴纳工伤保险费，职工个人不缴纳工伤保险费C.工伤职工因日常生活需要安装的辅助器具费用，由工伤保险基金支付D.职工在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故伤害的，应认定为工伤三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为0分）1.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。（）2.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得扣除。（）4.劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的，劳动合同终止。（）5.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（）6.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额；凡划分不清楚或不能分别核算的，一律按金银首饰征收消费税。（）7.非居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以收入减除20%的费用后的余额为收入额。（）8.临时存款账户的有效期最长不得超过2年。（）9.纳税人开采或者生产应税产品自用的，不缴纳资源税。（）10.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）【资料一】2022年7月1日，甲公司与刚满18周岁的张某签订了3年期劳动合同，约定试用期3个月，月工资8000元（试用期工资6400元）。2022年10月1日，试用期届满，甲公司以张某不符合录用条件为由，决定解除劳动合同。张某不服，认为甲公司违法解除合同，要求继续履行或支付赔偿金。已知甲公司所在地上年度职工月平均工资为5000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司与张某签订的劳动合同中，试用期的约定符合法律规定的是（）。A.试用期3个月B.试用期包含在劳动合同期限内C.试用期工资6400元D.劳动合同期限3年2.甲公司以“不符合录用条件”为由解除与张某的劳动合同，下列表述中正确的是（）。A.甲公司应在试用期内提出解除，试用期届满后不得以此为由解除B.甲公司需证明张某不符合录用条件C.甲公司解除劳动合同应提前30日书面通知张某D.甲公司解除劳动合同无需支付经济补偿3.若甲公司违法解除劳动合同，张某可以主张的权利是（）。A.要求甲公司继续履行劳动合同B.要求甲公司支付2个月工资的赔偿金C.要求甲公司支付1个月工资的经济补偿D.要求甲公司支付3个月工资的赔偿金4.若张某选择要求甲公司支付赔偿金，甲公司应支付的金额是（）。A.6400元B.8000元C.12800元D.16000元【资料二】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产销售业务。2023年5月有关经营情况如下：（1）销售自产空调一批，取得含增值税价款565万元，另收取包装物押金11.3万元（约定3个月后返还），优质费22.6万元。（2）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明税额26万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额0.9万元。（3）购进职工宿舍用装修材料一批，取得增值税专用发票注明税额1.3万元。（4）因管理不善丢失一批上月购进的零配件（已抵扣进项税额），账面成本10万元（含运费成本0.93万元，购进时均取得增值税专用发票）。已知：增值税税率为13%；交通运输服务增值税税率为9%；零配件适用增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司当月销售空调的增值税销项税额是（）。A.565÷（1+13%）×13%=65万元B.（565+11.3）÷（1+13%）×13%=66.3万元C.（565+22.6）÷（1+13%）×13%=67.6万元D.（565+11.3+22.6）÷（1+13%）×13%=68.9万元2.甲公司当月购进原材料及运输服务准予抵扣的进项税额是（）。A.26万元B.26+0.9=26.9万元C.26+0.9+1.3=28.2万元D.26+1.3=27.3万元3.甲公司丢失零配件应转出的进项税额是（）。A.（10-0.93）×13%+0.93×9%=1.17万元B.10×13%=1.3万元C.（10-0.93）×13%=1.18万元D.0.93×9%=0.08万元4.甲公司当月应缴纳增值税（）。A.65-26.9+1.17=39.27万元B.67.6-26.9+1.17=41.87万元C.67.6-26.9-1.17=39.53万元D.65-26.9-1.17=36.93万元【资料三】中国居民个人王某为某公司职员，2022年取得收入如下：（1）每月工资收入20000元（已扣除“三险一金”）；（2）2月取得全年一次性奖金60000元（选择单独计税）；（3）5月取得特许权使用费收入10000元；（4）7月因持有某上市公司股票（持有期限8个月）取得股息2000元；（5）10月将自有住房出租，取得月租金收入8000元（不含增值税），当月发生房屋修缮费用2000元（取得合法票据）；（6）12月取得国债利息收入5000元。已知：王某有一个女儿在读小学（由王某100%扣除子女教育专项附加扣除），父母均年满60周岁（王某为独生子女，赡养老人专项附加扣除由王某100%扣除）；全年一次性奖金单独计税适用税率10%（速算扣除数210）；个人出租住房个人所得税税率暂减按10%，每次收入超过4000元的，减除20%的费用，修缮费用每月扣除限额8000元（本题中为2000元）。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.王某2022年综合所得应缴纳个人所得税的计算中，收入额正确的是（）。A.工资收入：20000×12=240000元B.特许权使用费收入：10000×（1-20%）=8000元C.股息收入：2000元D.国债利息收入：5000元2.王某2022年综合所得的减除费用及专项附加扣除总额为（）。A.60000（减除费用）+12000（