现金流计算题目及答案

现金流计算题目及答案姓名：_____ 准考证号：_____ 得分：__________

现金流计算题目及答案

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.企业在经营活动中产生的现金流入主要包括（）。

A.销售商品收到的现金

B.取得投资收益收到的现金

C.偿还债务支付的现金

D.支付给职工以及为职工支付的现金

2.下列哪项不属于现金流量表中的经营活动现金流量（）。

A.销售商品、提供劳务收到的现金

B.支付的各项税费

C.取得投资收益收到的现金

D.收到的其他与经营活动有关的现金

3.计算现金流量比率时，分子是（）。

A.经营活动产生的现金流量净额

B.现金及现金等价物余额

C.流动负债

D.长期负债

4.企业在编制现金流量表时，需要将净利润调整为经营活动产生的现金流量净额，主要调整项目包括（）。

A.固定资产折旧

B.无形资产摊销

C.预付账款增加

D.以上都是

5.现金流量表中，投资活动产生的现金流量主要包括（）。

A.购建固定资产支付的现金

B.处置子公司收到的现金

C.支付给职工以及为职工支付的现金

D.收到的税费返还

6.企业在计算现金流量比率时，分母是（）。

A.经营活动产生的现金流量净额

B.现金及现金等价物余额

C.流动负债

D.长期负债

7.现金流量表中，筹资活动产生的现金流量主要包括（）。

A.吸收投资收到的现金

B.取得借款收到的现金

C.偿还债务支付的现金

D.分配股利、利润或偿付利息支付的现金

8.企业在编制现金流量表时，需要将净利润调整为经营活动产生的现金流量净额，主要调整项目不包括（）。

A.固定资产折旧

B.无形资产摊销

C.预付账款减少

D.资产减值损失

9.现金流量表中，经营活动产生的现金流量主要包括（）。

A.销售商品、提供劳务收到的现金

B.支付的各项税费

C.取得投资收益收到的现金

D.收到的其他与经营活动有关的现金

10.企业在计算现金流量比率时，分子的计算基础是（）。

A.经营活动产生的现金流量净额

B.现金及现金等价物余额

C.流动负债

D.长期负债

二、填空题(每题2分，总共10题)

1.现金流量表主要反映企业在一定会计期间现金及现金等价物的__________情况。

2.现金流量表中，经营活动产生的现金流量主要包括销售商品、提供劳务收到的现金和__________。

3.现金流量表中，投资活动产生的现金流量主要包括购建固定资产支付的现金和__________。

4.现金流量表中，筹资活动产生的现金流量主要包括吸收投资收到的现金和__________。

5.计算现金流量比率时，分子是经营活动产生的现金流量净额，分母是__________。

6.企业在编制现金流量表时，需要将净利润调整为经营活动产生的现金流量净额，主要调整项目包括固定资产折旧和__________。

7.现金流量表中，经营活动产生的现金流量主要包括支付给职工以及为职工支付的现金和__________。

8.现金流量表中，投资活动产生的现金流量主要包括处置子公司收到的现金和__________。

9.现金流量表中，筹资活动产生的现金流量主要包括取得借款收到的现金和__________。

10.现金流量表中，经营活动产生的现金流量主要包括收到的税费返还和__________。

三、多选题(每题2分，总共10题)

1.企业在经营活动中产生的现金流入主要包括（）。

A.销售商品收到的现金

B.取得投资收益收到的现金

C.偿还债务支付的现金

D.支付给职工以及为职工支付的现金

2.下列哪项不属于现金流量表中的经营活动现金流量（）。

A.销售商品、提供劳务收到的现金

B.支付的各项税费

C.取得投资收益收到的现金

D.收到的其他与经营活动有关的现金

3.计算现金流量比率时，分子是（）。

A.经营活动产生的现金流量净额

B.现金及现金等价物余额

C.流动负债

D.长期负债

4.企业在编制现金流量表时，需要将净利润调整为经营活动产生的现金流量净额，主要调整项目包括（）。

A.固定资产折旧

B.无形资产摊销

C.预付账款增加

D.以上都是

5.现金流量表中，投资活动产生的现金流量主要包括（）。

A.购建固定资产支付的现金

B.处置子公司收到的现金

C.支付给职工以及为职工支付的现金

D.收到的税费返还

6.企业在计算现金流量比率时，分母是（）。

A.经营活动产生的现金流量净额

B.现金及现金等价物余额

C.流动负债

D.长期负债

7.现金流量表中，筹资活动产生的现金流量主要包括（）。

A.吸收投资收到的现金

B.取得借款收到的现金

C.偿还债务支付的现金

D.分配股利、利润或偿付利息支付的现金

8.企业在编制现金流量表时，需要将净利润调整为经营活动产生的现金流量净额，主要调整项目不包括（）。

A.固定资产折旧

B.无形资产摊销

C.预付账款减少

D.资产减值损失

9.现金流量表中，经营活动产生的现金流量主要包括（）。

A.销售商品、提供劳务收到的现金

B.支付的各项税费

C.取得投资收益收到的现金

D.收到的其他与经营活动有关的现金

10.企业在计算现金流量比率时，分子的计算基础是（）。

A.经营活动产生的现金流量净额

B.现金及现金等价物余额

C.流动负债

D.长期负债

四、判断题(每题2分，总共10题)

11.现金流量表中的现金包括库存现金、银行存款和现金等价物。（）

12.经营活动产生的现金流量净额可以通过现金流量表直接获得。（）

13.投资活动产生的现金流量主要包括购建固定资产和无形资产支付的现金。（）

14.筹资活动产生的现金流量主要包括吸收投资和取得借款收到的现金。（）

15.现金流量比率是衡量企业短期偿债能力的重要指标。（）

16.企业在编制现金流量表时，需要将净利润调整为经营活动产生的现金流量净额，主要调整项目包括固定资产折旧和无形资产摊销。（）

17.现金流量表中，经营活动产生的现金流量主要包括支付给职工以及为职工支付的现金。（）

18.现金流量表中，投资活动产生的现金流量主要包括处置子公司收到的现金。（）

19.现金流量表中，筹资活动产生的现金流量主要包括偿还债务支付的现金。（）

20.现金流量表中，经营活动产生的现金流量主要包括收到的税费返还。（）

五、问答题(每题2分，总共10题)

21.简述现金流量表的作用。

22.简述经营活动产生的现金流量主要包括哪些项目。

23.简述投资活动产生的现金流量主要包括哪些项目。

24.简述筹资活动产生的现金流量主要包括哪些项目。

25.简述现金流量比率的计算公式及其意义。

26.简述企业在编制现金流量表时，需要将净利润调整为经营活动产生的现金流量净额的主要调整项目。

27.简述现金流量表中，经营活动产生的现金流量主要包括哪些项目。

28.简述现金流量表中，投资活动产生的现金流量主要包括哪些项目。

29.简述现金流量表中，筹资活动产生的现金流量主要包括哪些项目。

30.简述现金流量表中，经营活动产生的现金流量主要包括哪些项目。

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.A解析：企业在经营活动中产生的现金流入主要包括销售商品收到的现金，这是经营活动现金流入的主要部分。

2.C解析：取得投资收益收到的现金属于投资活动现金流量，不属于经营活动现金流量。

3.A解析：计算现金流量比率时，分子是经营活动产生的现金流量净额，这是衡量企业经营活动现金流入能力的重要指标。

4.D解析：企业在编制现金流量表时，需要将净利润调整为经营活动产生的现金流量净额，主要调整项目包括固定资产折旧、无形资产摊销、预付账款增加等。

5.A解析：现金流量表中，投资活动产生的现金流量主要包括购建固定资产支付的现金，这是投资活动现金流出的一部分。

6.C解析：企业在计算现金流量比率时，分母是流动负债，这是衡量企业短期偿债能力的重要指标。

7.A解析：筹资活动产生的现金流量主要包括吸收投资收到的现金，这是筹资活动现金流入的一部分。

8.D解析：企业在编制现金流量表时，需要将净利润调整为经营活动产生的现金流量净额，主要调整项目不包括资产减值损失。

9.A解析：现金流量表中，经营活动产生的现金流量主要包括销售商品、提供劳务收到的现金，这是经营活动现金流入的主要部分。

10.A解析：企业在计算现金流量比率时，分子的计算基础是经营活动产生的现金流量净额，这是衡量企业经营活动现金流入能力的重要指标。

二、填空题答案及解析

1.收入和支出解析：现金流量表主要反映企业在一定会计期间现金及现金等价物的收入和支出情况。

2.支付的各项税费解析：现金流量表中，经营活动产生的现金流量主要包括销售商品、提供劳务收到的现金和支付的各项税费。

3.处置子公司收到的现金解析：现金流量表中，投资活动产生的现金流量主要包括购建固定资产支付的现金和处置子公司收到的现金。

4.偿还债务支付的现金解析：现金流量表中，筹资活动产生的现金流量主要包括吸收投资收到的现金和偿还债务支付的现金。

5.流动负债解析：计算现金流量比率时，分子是经营活动产生的现金流量净额，分母是流动负债，这是衡量企业短期偿债能力的重要指标。

6.无形资产摊销解析：企业在编制现金流量表时，需要将净利润调整为经营活动产生的现金流量净额，主要调整项目包括固定资产折旧和无形资产摊销。

7.收到的其他与经营活动有关的现金解析：现金流量表中，经营活动产生的现金流量主要包括支付给职工以及为职工支付的现金和收到的其他与经营活动有关的现金。

8.支付给子公司及关联方的现金解析：现金流量表中，投资活动产生的现金流量主要包括处置子公司收到的现金和支付给子公司及关联方的现金。

9.分配股利、利润或偿付利息支付的现金解析：现金流量表中，筹资活动产生的现金流量主要包括取得借款收到的现金和分配股利、利润或偿付利息支付的现金。

10.支付给职工以及为职工支付的现金解析：现金流量表中，经营活动产生的现金流量主要包括收到的税费返还和支付给职工以及为职工支付的现金。

三、多选题答案及解析

1.AB解析：企业在经营活动中产生的现金流入主要包括销售商品收到的现金和取得投资收益收到的现金。

2.BC解析：下列哪项不属于现金流量表中的经营活动现金流量，取得投资收益收到的现金和收到的其他与经营活动有关的现金不属于经营活动现金流量。

3.AC解析：计算现金流量比率时，分子是经营活动产生的现金流量净额，分母是流动负债。

4.ABCD解析：企业在编制现金流量表时，需要将净利润调整为经营活动产生的现金流量净额，主要调整项目包括固定资产折旧、无形资产摊销、预付账款增加等。

5.AB解析：现金流量表中，投资活动产生的现金流量主要包括购建固定资产支付的现金和处置子公司收到的现金。

6.BC解析：企业在计算现金流量比率时，分母是流动负债，这是衡量企业短期偿债能力的重要指标。

7.ABCD解析：现金流量表中，筹资活动产生的现金流量主要包括吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金、偿还债务支付的现金和分配股利、利润或偿付利息支付的现金。

8.CD解析：企业在编制现金流量表时，需要将净利润调整为经营活动产生的现金流量净额，主要调整项目不包括预付账款减少和资产减值损失。

9.ABD解析：现金流量表中，经营活动产生的现金流量主要包括销售商品、提供劳务收到的现金、支付的各项税费和收到的其他与经营活动有关的现金。

10.AC解析：企业在计算现金流量比率时，分子的计算基础是经营活动产生的现金流量净额，分母是流动负债。

四、判断题答案及解析

11.√解析：现金流量表中的现金包括库存现金、银行存款和现金等价物，这是现金流量表的基本构成部分。

12.√解析：经营活动产生的现金流量净额可以通过现金流量表直接获得，这是现金流量表的重要指标之一。

13.√解析：投资活动产生的现金流量主要包括购建固定资产和无形资产支付的现金，这是投资活动现金流出的一部分。

14.√解析：筹资活动产生的现金流量主要包括吸收投资和取得借款收到的现金，这是筹资活动现金流入的一部分。

15.√解析：现金流量比率是衡量企业短期偿债能力的重要指标，通过现金流量比率可以判断企业的短期偿债能力。

16.√解析：企业在编制现金流量表时，需要将净利润调整为经营活动产生的现金流量净额，主要调整项目包括固定资产折旧和无形资产摊销。

17.√解析：现金流量表中，经营活动产生的现金流量主要包括支付给职工以及为职工支付的现金，这是经营活动现金流出的一部分。

18.√解析：现金流量表中，投资活动产生的现金流量主要包括处置子公司收到的现金，这是投资活动现金流入的一部分。

19.√解析：现金流量表中，筹资活动产生的现金流量主要包括偿还债务支付的现金，这是筹资活动现金流出的一部分。

20.√解析：现金流量表中，经营活动产生的现金流量主要包括收到的税费返还，这是经营活动现金流入的一部分。

五、问答题答案及解析

21.简述现金流量表的作用。

解析：现金流量表的作用主要体现在以下几个方面：反映企业现金流入和流出的情况，帮助投资者和债权人了解企业的现金状况；评估企业的偿债能力，帮助投资者和债权人判断企业的短期和长期偿债能力；分析企业的盈利质量，帮助投资者和债权人了解企业的盈利质量；提供企业内部管理所需的信息，帮助企业进行内部管理和决策。

22.简述经营活动产生的现金流量主要包括哪些项目。

解析：经营活动产生的现金流量主要包括销售商品、提供劳务收到的现金、支付给职工以及为职工支付的现金、支付的各项税费等。

23.简述投资活动产生的现金流量主要包括哪些项目。

解析：投资活动产生的现金流量主要包括购建固定资产支付的现金、处置子公司收到的现金等。

24.简述筹资活动产生的现金流量主要包括哪些项目。

解析：筹资活动产生的现金流量主要包括吸收投资收到的现