上海工艺美术职业学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷

上海工艺美术职业学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共12小题，每小题2分，共24分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人来源于中国境内和境外的所得，应当缴纳个人所得税的是（）

A.在中国境内居住满一年的非居民个人仅就来源于中国境内的所得纳税

B.居民个人仅就来源于中国境内的所得纳税

C.居民个人来源于中国境内和境外的所得，无论是否在中国境内居住，均应缴纳个人所得税

D.非居民个人仅就来源于中国境内的所得纳税

2.企业所得税的税率通常根据企业的应纳税所得额来确定，我国现行政策规定，符合条件的小型微利企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.50%

B.60%

C.75%

D.100%

3.个人所得税的专项附加扣除是指纳税人在计算应纳税所得额时，可以依法扣除的特定支出项目，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和（）。

A.赡养老人

B.股票交易损失

C.车辆购置税

D.个人养老金

4.根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人按照销售额的大小，分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用的增值税税率为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

5.增值税的纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物，按照销售额和规定的税率计算税额，不得抵扣任何进项税额的是（）。

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.小型微利企业

D.非居民企业

6.企业所得税的税收优惠中，对于高新技术企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按15%的税率缴纳企业所得税。

A.50%

B.60%

C.75%

D.100%

7.个人所得税的专项附加扣除中，子女教育扣除的标准为每个子女每月（）。

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.4000元

8.增值税的纳税人销售服务、无形资产或者不动产，按照销售额和规定的税率计算税额，可以抵扣进项税额的是（）。

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.小型微利企业

D.非居民企业

9.企业所得税的税收优惠中，对于符合条件的环保节能企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.50%

B.60%

C.75%

D.100%

10.个人所得税的专项附加扣除中，继续教育扣除的标准为每个纳税人每月（）。

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.4000元

11.增值税的纳税人销售农产品，按照农产品销售金额和规定的扣除率计算进项税额，扣除率为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

12.企业所得税的税收优惠中，对于符合条件的软件生产企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.50%

B.60%

C.75%

D.100%

二、多项选择题（本大题共8小题，每小题2分，共16分）

1.个人所得税的专项附加扣除中，包括哪些项目？（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.住房租金

F.赡养老人

G.个人养老金

H.股票交易损失

2.企业所得税的税收优惠中，哪些企业可以享受税收优惠？（）

A.高新技术企业

B.符合条件的环保节能企业

C.符合条件的软件生产企业

D.小型微利企业

E.非居民企业

F.一般纳税人

3.增值税的纳税人销售哪些货物或者提供哪些劳务可以适用较低的增值税税率？（）

A.农产品

B.书籍

C.食品

D.药品

E.服装

F.小规模纳税人

4.个人所得税的专项附加扣除中，哪些支出项目可以享受扣除？（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.住房租金

F.赡养老人

G.个人养老金

5.企业所得税的税收优惠中，哪些企业可以享受税收优惠？（）

A.高新技术企业

B.符合条件的环保节能企业

C.符合条件的软件生产企业

D.小型微利企业

E.非居民企业

F.一般纳税人

6.增值税的纳税人销售哪些服务、无形资产或者不动产可以适用较低的增值税税率？（）

A.金融服务

B.研发和技术服务

C.信息技术服务

D.文化创意服务

E.生活服务

F.小规模纳税人

7.个人所得税的专项附加扣除中，哪些支出项目可以享受扣除？（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.住房租金

F.赡养老人

G.个人养老金

8.企业所得税的税收优惠中，哪些企业可以享受税收优惠？（）

A.高新技术企业

B.符合条件的环保节能企业

C.符合条件的软件生产企业

D.小型微利企业

E.非居民企业

F.一般纳税人

三、名词解释（本大题共4小题，每小题3分，共12分）

1.个人所得税

2.企业所得税

3.增值税

4.专项附加扣除

四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：

某公司是一家高新技术企业，2024年度实现销售收入1000万元，应纳税所得额200万元。该公司符合小型微利企业的条件，按照规定，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

材料二：

张先生是一名居民个人，2024年度取得工资收入12万元，子女教育支出每月2000元，大病医疗支出5万元，住房贷款利息支出每月3000元，住房租金支出每月3000元。

1.请计算某公司2024年度应缴纳的企业所得税。

2.请计算张先生2024年度应缴纳的个人所得税。

3.请分析张先生可以享受哪些专项附加扣除，并计算其应纳税所得额。

五、论述题（本大题共1小题，共20分）

材料一：

某市一家小型微利企业，2024年度实现销售收入500万元，应纳税所得额100万元。该公司符合小型微利企业的条件，按照规定，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

材料二：

李女士是一名居民个人，2024年度取得工资收入10万元，子女教育支出每月2000元，大病医疗支出3万元，住房贷款利息支出每月3000元，住房租金支出每月3000元。

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