石家庄经济职业学院《纳税筹划》2025-2026学年期末试卷

石家庄经济职业学院《纳税筹划》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.纳税筹划的核心目标是降低企业税负，其合法性主要体现在遵循税法规定，以下哪项不属于合法的纳税筹划手段？

A.利用税收优惠政策进行投资决策

B.通过关联交易转移利润

C.混淆收入与成本界限进行税务处理

D.优化组织结构以适用较低税率

2.根据企业所得税法，企业可以选择不同的固定资产折旧方法，以下哪种方法会导致前期税负较重？

A.年数总和法

B.工作量法

C.双倍余额递减法

D.直线法

3.个人所得税法中，专项附加扣除制度实施后，以下哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗费用

D.个人购买的商业健康保险

4.企业在进行股权融资时，若选择发行可转换债券，其税务处理与其他融资方式存在显著差异，主要体现在：

A.债券利息可以全额税前扣除

B.转股时产生的债务重组收益需缴纳企业所得税

C.可转换债券的发行费用计入财务费用

D.转股后的股权收益免税

5.根据增值税法，一般纳税人购进用于简易计税项目的固定资产，其进项税额的处理方式是：

A.立即抵扣

B.分期转出

C.视同简易计税项目抵扣

D.暂不抵扣

6.企业通过设立子公司实现业务分离时，税务筹划的关键点在于：

A.子公司注册地的税收优惠政策

B.母子公司间的利润分配比例

C.子公司账簿的独立性

D.子公司员工的社保缴纳基数

7.根据税收征管法，纳税人发现已缴税款存在计算错误时，正确的补救程序是：

A.直接向税务机关申请退还

B.先申请复议再申请退还

C.通过纳税评估申请调整

D.等待年度汇算清缴时自行纠正

8.企业并购重组过程中，若涉及股权支付，其税务处理的特殊性在于：

A.支付的对价全额免税

B.被收购方的股权转让所得可递延纳税

C.收购方可直接抵扣被收购方的累计亏损

D.并购后的新企业可享受首年免税政策

9.个人通过股权投资获得的分红，若被投资企业为高新技术企业，其税务处理方式是：

A.按股息红利所得全额征收个税

B.可享受50%的税率优惠

C.仅就转让部分征收个税

D.视同生产经营所得征税

10.企业出口业务中，适用零税率政策的条件是：

A.出口货物不含进口环节税

B.出口货物直接销售给境外客户

C.出口企业具备生产能力

D.出口货物通过海关监管

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.企业在制定纳税筹划策略时，需要考虑的法定前提包括：

A.税法规定的权利义务关系

B.企业经营活动的合规性要求

C.税收政策的稳定性

D.纳税人的主观意愿

2.根据个人所得税法实施条例，以下哪些支出属于专项附加扣除范围？

A.职业资格继续教育费用

B.职业技能培训支出

C.住房租金支出

D.个人购买的投资理财产品费用

3.企业在利用税收优惠政策时，常见的风险点包括：

A.政策适用条件的误判

B.税务申报的准确性

C.优惠资格的持续性

D.优惠政策的时效性

4.企业集团内部关联交易的价格制定，需遵循的原则有：

A.公平交易原则

B.独立交易原则

C.实际利润原则

D.成本核算原则

5.根据企业所得税法，企业研发费用加计扣除政策的主要内容是：

A.对实际发生的研发费用按150%扣除

B.仅适用于高新技术企业

C.可用于计算应纳税所得额

D.需满足特定行业条件

三、名词解释（本大题共4小题，每小题5分，共20分）

1.纳税筹划

2.增值税简易计税

3.关联交易定价

4.税收洼地

四、简答题（本大题共3小题，每小题10分，共30分）

材料一：

某制造企业A公司，年营业收入5000万元，固定资产原值2000万元，年折旧额400万元。2024年A公司拟扩大生产规模，需购置新设备500万元，同时考虑将部分闲置厂房出租。财务部门提出两种方案：方案一，按直线法折旧，新设备使用5年，年折旧额100万元；方案二，按双倍余额递减法折旧，新设备使用5年，第一年折旧额200万元。企业适用所得税税率25%。

1.分析两种折旧方法对企业当期税负的影响。

2.若出租厂房预计年租金收入80万元，不考虑其他费用，比较两种方案的综合税负差异。

材料二：

某科技公司B公司，2024年研发投入600万元，符合研发费用加计扣除政策条件。公司可选择将研发成果用于对外许可，或自行实施产业化。若对外许可，预计获得收入300万元，适用5%特许权使用费率；若自行产业化，预计年利润100万元。公司适用所得税税率15%。

3.分析两种方案对公司税负的影响。

五、论述题（本大题共2小题，每小题25分，共50分）

材料一：

某商业企业C公司，2024年通过设立两个子公司实现跨区域经营，业务涵盖零售、物流和电商。子公司D注册在税收优惠政策地区，适用15%的优惠税率；子公司E注册在常规地区，适用25%的常规税率。2024年D公司实现利润200万元，E公司实现利润300万元。企业集团整体合并申报。

1.分析子公司设立对企业集团整体税负的影响。

2.若C公司计划将部分业务从E公司转移至D公司，需考虑哪些税务因素。

材料二：

某个人投资者张某，2024年通过股权投资获得分红100万元，被投资企业为高新技术企业。