审计基础考试题型及答案

审计基础考试题型及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计最基本的职能是（）A.经济评价B.经济监督C.经济鉴证D.经济服务2.注册会计师审计起源于（）A.日本股份制企业制度B.英国股份制企业制度C.美国合伙企业制度D.意大利合伙企业制度3.下列各项中，属于认定层次重大错报风险的是（）A.被审计单位治理层和管理层不重视内部控制B.被审计单位管理层凌驾于内部控制之上C.被审计单位大额应收账款可收回性具有高度不确定性D.被审计单位所处行业陷入严重衰退4.审计人员获取的下列书面证据中，证明力最强的是（）A.被审计单位编制的工资结算表B.被审计单位提供的采购合同C.被审计单位财务经理的书面声明D.审计人员直接从银行取得的对账单5.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（）A.30天B.60天C.90天D.180天6.下列有关审计证据充分性的说法中，错误的是（）A.初步评估的控制风险越低，需要通过控制测试获取的审计证据可能越少B.计划从实质性程序中获取的保证程度越高，需要的审计证据可能越多C.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少D.评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多7.注册会计师在对ABC公司财务报表进行审计时，发现该公司的应收账款账面余额为1000万元，有200万元的应收账款，注册会计师没有收到回函，且无法实施替代审计程序，则注册会计师应出具的审计意见是（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见8.下列有关审计目标的表述中，正确的是（）A.审计目标是审计行为的结果B.审计目标在不同的历史时期是相同的C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次D.审计总目标由审计具体目标组成9.下列关于审计计划的说法中，正确的是（）A.审计计划通常分为总体审计策略和具体审计计划两个层次B.具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和其他审计程序C.注册会计师在整个审计过程中应当按照审计计划执行审计业务D.以上说法都正确10.下列各项中，不属于内部控制要素的是（）A.控制环境B.风险评估过程C.控制活动D.控制结果答案：1.B2.D3.C4.D5.B6.A7.D8.C9.D10.D二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计按其主体分类，可分为（）A.政府审计B.注册会计师审计C.内部审计D.经济效益审计2.下列各项中，属于审计证据的有（）A.被审计单位会计记录B.审计人员获取的与审计事项相关的第三方函证C.审计人员的口头询问记录D.被审计单位管理层的声明书3.注册会计师在确定重要性水平时，需要考虑的因素有（）A.财务报表使用者的范围B.财务报表使用者对财务信息的需求C.被审计单位的性质、规模和业务复杂程度D.错报的性质和金额4.下列各项审计程序中，可以用于风险评估程序的有（）A.询问B.观察C.分析程序D.重新执行5.内部控制的局限性包括（）A.内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效B.内部控制一般仅针对常规业务活动而设计C.内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效D.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效6.下列有关审计工作底稿的说法中，正确的有（）A.审计工作底稿是审计证据的载体B.审计工作底稿可以用于质量控制复核C.审计工作底稿可以用于证明注册会计师按照审计准则的规定执行了审计工作D.审计工作底稿应当包括审计业务约定书7.注册会计师在执行审计业务时，应当保持独立性的含义包括（）A.实质上的独立B.形式上的独立C.经济上的独立D.组织上的独立8.下列各项中，属于审计具体目标的有（）A.存在B.完整性C.权利和义务D.计价和分摊9.审计人员在对被审计单位存货进行审计时，应当实施的审计程序有（）A.监盘存货B.检查存货的计价方法是否恰当C.对存货进行函证D.检查存货的采购、验收、存储等内部控制制度是否健全有效10.下列有关审计报告的说法中，正确的有（）A.审计报告是注册会计师对财务报表发表审计意见的书面文件B.审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告C.标准审计报告包含的审计报告要素齐全，属于无保留意见的审计报告D.非标准审计报告包括带强调事项段的无保留意见审计报告和非无保留意见审计报告答案：1.ABC2.ABD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABC7.AB8.ABCD9.ABD10.ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.政府审计是独立性最强的一种审计。（）2.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量。（）3.注册会计师在审计过程中发现被审计单位内部控制存在重大缺陷，应当出具否定意见的审计报告。（）4.审计工作底稿的所有权属于被审计单位。（）5.内部控制的目标之一是合理保证财务报告的可靠性。（）6.审计重要性水平与审计风险之间存在反向关系。（）7.注册会计师可以通过实施实质性程序发现被审计单位的所有重大错报。（）8.审计人员在审计过程中，可以依赖被审计单位的内部控制制度，无需进行实质性测试。（）9.审计报告的日期应当是注册会计师完成审计工作的日期。（）10.内部审计机构应当对本单位及所属单位的经济活动、内部控制、风险管理进行审计监督。（）答案：1.×2.√3.×4.×5.√6.√7.×8.×9.×10.√四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的职能。答案：审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证职能。经济监督是对被审计单位经济活动的监督检查；经济评价是对被审计单位经济活动的效益、效率等进行评估；经济鉴证是对被审计单位的财务报表及其他经济资料的真实性、合法性予以证明。2.简述审计证据的特性。答案：审计证据特性包括充分性和适当性。充分性指数量足以支持审计结论；适当性包含相关性和可靠性，相关性是证据与审计目标相关，可靠性受来源、获取方式等影响，外部独立来源、直接获取等证据可靠性较高。3.简述内部控制的要素。答案：内部控制要素有控制环境、风险评估过程、控制活动、信息系统与沟通、对控制的监督。控制环境是基础，风险评估识别应对风险，控制活动确保指令执行，信息系统与沟通保障信息传递，对控制的监督保证内部控制持续有效。4.简述审计工作底稿的作用。答案：审计工作底稿作用有：是审计证据的载体，记录审计过程与结果；可用于质量控制复核，保证审计质量；为审计报告提供依据；证明注册会计师按准则执行审计工作，便于后续查阅参考。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论注册会计师在审计过程中如何保持独立性。答案：注册会计师要保持实质上独立，不受利益干扰，秉持客观公正态度判断决策。形式上也要独立，避免出现让第三方合理认为其独立性受影响的情形，如与被审计单位保持适当距离，不参与可能影响独立性的活动，确保审计工作公正、可信。2.讨论审计重要性水平在审计过程中的应用。答案：在计划阶段，确定重要性水平以规划审计程序性质、时间和范围。执行阶段，以此评估错报是否重大，判断是否进一步审计。评价阶段，汇总错报与重要性水平比较，若超过则考虑扩大程序或调整意见，保证审计效果效率。3.讨论内部控制与审计的关系。答案：内部控制良好，可降低审计风险，审计人员可能减少实质性程序；反之则需增加程序。审计可发现内部控制缺陷并提出改进建议，促进其完善。二者相互影