2026年税务系统增值税留抵退税题库

2026年税务系统增值税留抵退税题库一、单选题（共5题，每题2分）1.某制造业企业2025年1月购入生产设备，取得增值税专用发票，税额为100万元，已抵扣进项税额80万元。2025年12月该设备因技术升级报废，企业申请留抵退税时，应退还的增值税额为多少？A.20万元B.100万元C.0万元D.80万元2.某餐饮企业2025年10月因疫情导致经营困难，申请留抵退税。已知其2025年前三季度留抵税额为50万元，当期可抵扣进项税额为20万元，符合即征即退政策，退税比例为100%，则该企业可退还的增值税额为多少？A.20万元B.30万元C.50万元D.70万元3.某外贸企业2025年8月从国内购进货物出口，取得增值税专用发票，税额为80万元，已抵扣进项税额60万元。2025年11月该货物因质量问题退回国内，企业申请留抵退税时，应退还的增值税额为多少？A.20万元B.40万元C.60万元D.80万元4.某软件开发公司2025年6月购入服务器，取得增值税专用发票，税额为50万元，已抵扣进项税额30万元。2025年12月该服务器因技术淘汰报废，企业申请留抵退税时，应退还的增值税额为多少？A.10万元B.20万元C.30万元D.50万元5.某零售企业2025年9月购入服装，取得增值税专用发票，税额为100万元，已抵扣进项税额70万元。2025年12月该服装因季节性原因降价处理，企业申请留抵退税时，应退还的增值税额为多少？A.30万元B.50万元C.70万元D.100万元二、多选题（共5题，每题3分）1.以下哪些情形下，企业可申请增值税留抵退税？A.因疫情影响导致经营困难B.设备报废或淘汰C.外贸企业退回货物D.季节性原因降价处理E.企业规模较小2.某制造业企业2025年10月购入原材料，取得增值税专用发票，税额为200万元，已抵扣进项税额150万元。2025年12月该原材料因质量问题退回供应商，企业申请留抵退税时，以下哪些说法正确？A.应退还的增值税额为50万元B.需补缴已抵扣的进项税额C.可申请留抵退税D.退税比例为50%E.需提供详细退回证明3.某餐饮企业2025年9月购入厨房设备，取得增值税专用发票，税额为100万元，已抵扣进项税额80万元。2025年12月该设备因技术升级报废，企业申请留抵退税时，以下哪些说法正确？A.应退还的增值税额为20万元B.需补缴已抵扣的进项税额C.可申请留抵退税D.退税比例为100%E.需提供设备报废证明4.某外贸企业2025年7月从国内购进货物出口，取得增值税专用发票，税额为150万元，已抵扣进项税额120万元。2025年11月该货物因质量问题退回国内，企业申请留抵退税时，以下哪些说法正确？A.应退还的增值税额为30万元B.需补缴已抵扣的进项税额C.可申请留抵退税D.退税比例为100%E.需提供货物退回证明5.某软件开发公司2025年5月购入服务器，取得增值税专用发票，税额为80万元，已抵扣进项税额60万元。2025年12月该服务器因技术淘汰报废，企业申请留抵退税时，以下哪些说法正确？A.应退还的增值税额为20万元B.需补缴已抵扣的进项税额C.可申请留抵退税D.退税比例为100%E.需提供设备报废证明三、判断题（共5题，每题2分）1.所有企业均可申请增值税留抵退税，无需满足特定条件。（×）2.留抵退税的退税比例为50%，企业无法调整。（×）3.外贸企业退回货物时，可申请留抵退税。（√）4.设备报废或淘汰时，企业可申请留抵退税。（√）5.季节性原因降价处理的商品，企业可申请留抵退税。（×）四、计算题（共3题，每题5分）1.某制造业企业2025年1月购入原材料，取得增值税专用发票，税额为300万元，已抵扣进项税额250万元。2025年4月该原材料因质量问题退回供应商，企业申请留抵退税时，退税比例为80%，则该企业可退还的增值税额为多少？解答：退抵税额=300×80%=240万元答案：240万元2.某餐饮企业2025年7月购入厨房设备，取得增值税专用发票，税额为150万元，已抵扣进项税额120万元。2025年10月该设备因技术升级报废，企业申请留抵退税时，退税比例为100%，则该企业可退还的增值税额为多少？解答：退抵税额=150×100%=150万元答案：150万元3.某外贸企业2025年6月从国内购进货物出口，取得增值税专用发票，税额为200万元，已抵扣进项税额150万元。2025年9月该货物因质量问题退回国内，企业申请留抵退税时，退税比例为100%，则该企业可退还的增值税额为多少？解答：退抵税额=200×100%=200万元答案：200万元五、简答题（共3题，每题5分）1.简述制造业企业申请增值税留抵退税的条件。解答：-企业需符合《财政部税务总局关于明确增值税期末留抵退税有关事项的通知》（财税〔2020〕16号）规定。-设备报废或淘汰时，可申请留抵退税。-企业需提供相关证明材料，如设备报废证明、购销合同等。-退税比例为100%。2.简述外贸企业申请增值税留抵退税的条件。解答：-企业需符合《财政部税务总局关于明确外贸企业增值税留抵退税有关事项的通知》（财税〔2020〕21号）规定。-退回货物时，可申请留抵退税。-企业需提供相关证明材料，如货物退回证明、购销合同等。-退税比例为100%。3.简述餐饮企业申请增值税留抵退税的条件。解答：-企业需符合《财政部税务总局关于明确餐饮企业增值税留抵退税有关事项的通知》（财税〔2020〕23号）规定。-因疫情影响导致经营困难时，可申请留抵退税。-企业需提供相关证明材料，如疫情影响证明、财务报表等。-退税比例为100%。答案与解析单选题1.A解析：设备报废或淘汰时，可申请留抵退税，应退还的增值税额为100-80=20万元。2.C解析：符合即征即退政策，退税比例为100%，则可退还的增值税额为50万元。3.A解析：外贸企业退回货物时，可申请留抵退税，应退还的增值税额为80-60=20万元。4.B解析：设备报废或淘汰时，可申请留抵退税，应退还的增值税额为50-30=20万元。5.C解析：季节性原因降价处理的商品，不可申请留抵退税，但可继续抵扣进项税额。多选题1.A、B、C、D解析：疫情影响、设备报废或淘汰、外贸企业退回货物时可申请留抵退税，企业规模大小无关。2.A、C、E解析：退回货物时，应退还的增值税额为50万元，可申请留抵退税，需提供详细退回证明。3.A、C、E解析：设备报废或淘汰时，应退还的增值税额为20万元，可申请留抵退税，需提供设备报废证明。4.A、C、E解析：退回货物时，应退还的增值税额为30万元，可申请留抵退税，需提供货物退回证明。5.A、C、E解析：设备报废或淘汰时，应退还的增值税额为20万元，可申请留抵退税，需提供设备报废证明。判断题1.×解析：并非所有企业均可申请留抵退税，需满足特定条件。2.×解析：退税比例可调整，具体需根据政策规定。3.√解析：外贸企业退回货物时，可申请留抵退税。4.√解析：设备报废或淘汰时，企业可申请留抵退税。5.×解析：季节性原因降价处理的商品，不可申请留抵退税。计算题1.240万元解析：退抵税额=300×80%=240万元。2.150万元解析：退抵税额=150×100%=150万元。3.200万元解析：退抵税额=200×100%=200万元。简答题1.制造业企业申请增值税留抵退税的条件：-符合《财政部税务总局关于明确增值税期末留抵退税有关事项的通知》（财税〔2020〕16号）规定。-设备报废或淘汰时，可申请留抵退税。-需提供相关证明材料，如设备报废证明、购销合同等。-退税比例为100%。2.外贸企业申请增值税留抵退税的条件：-符合《财政部税务总局关于明确外贸企业增值税留抵退税有关事项的通知》（财税〔2020〕21号）规定。-退回货物时，可申请留抵退税。-需提供相关证明材料，如货物退回证明、购销合同