2026年税务稽查岗位考试逃避追缴欠税稽查

2026年税务稽查岗位考试逃避追缴欠税稽查一、单项选择题（每题1分，共20题）1.根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以采取的措施是？A.没收财产B.处以罚款C.加收滞纳金D.责令提供纳税担保2.逃避追缴欠税罪的构成要件中，以下哪项不属于主客观要件的组成部分？A.纳税人欠缴税款数额较大B.经税务机关依法下达追缴通知后，不按规定期限缴纳C.拒绝缴纳税款的行为D.纳税人具有主观故意3.某企业2019年应纳税款100万元，因特殊困难未缴税款，税务机关批准延期缴纳至2020年。2021年税务机关发现该企业隐瞒收入未缴税款20万元，税务机关应如何处理？A.直接追缴欠税并加收滞纳金B.仅追缴欠税，不处罚C.追缴欠税并处以罚款D.告知企业自行补缴即可4.税务机关在稽查中发现某企业通过虚构发票逃避追缴欠税，根据《刑法》规定，该行为的法律后果可能包括？A.仅行政处罚B.刑事处罚C.行政和刑事双重处罚D.不予追究5.以下哪种情形不属于逃避追缴欠税罪的情形？A.纳税人故意隐瞒收入导致欠税B.纳税人转移财产逃避税务机关追缴C.纳税人因自然灾害无法缴纳税款D.纳税人隐匿账簿逃避追缴6.税务机关在稽查中发现某企业未申报进口货物应缴税款，企业辩称不知晓相关税法规定。税务机关应如何认定？A.不予处罚，因企业不知晓税法B.处以罚款，因企业存在主观故意C.仅追缴欠税，不处罚D.要求企业补缴税款并加收滞纳金7.根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以采取的措施是？A.责令限期改正B.处以罚款C.没收财产D.以上都是8.某企业通过虚开发票抵扣进项税额，导致少缴税款50万元。税务机关在稽查中应如何处理？A.仅追缴欠税，不处罚B.追缴欠税并处以罚款C.不予处罚，因金额未达标准D.告知企业自行纠正9.逃避追缴欠税罪中，“经税务机关依法下达追缴通知后，不按规定期限缴纳”的时间要求是多久？A.7日内B.10日内C.15日内D.30日内10.税务机关在稽查中发现某企业通过关联交易转移利润逃避缴纳税款，税务机关应如何处理？A.仅追缴欠税，不处罚B.处以罚款C.处以罚款并追缴欠税D.不予追究11.以下哪种行为不属于逃避追缴欠税罪的客观表现？A.拒绝提供纳税担保B.转移财产逃避缴纳税款C.虚设账簿隐瞒收入D.未按时申报纳税12.税务机关在稽查中发现某企业通过虚假申报逃避追缴欠税，企业负责人承认错误并主动补缴税款。税务机关应如何处理？A.免除罚款B.减轻罚款C.不予处罚D.仍需处罚13.根据《刑法》规定，逃避追缴欠税罪的起刑标准是欠缴税款数额较大且占应纳税总额的比例是多少？A.10%以上B.20%以上C.30%以上D.50%以上14.税务机关在稽查中发现某企业通过隐匿银行账户逃避追缴欠税，税务机关应如何处理？A.仅追缴欠税，不处罚B.处以罚款C.责令限期改正D.以上都对15.以下哪种情形不属于逃避追缴欠税罪的主观要件？A.纳税人明知欠税却拒不缴纳B.纳税人因意外事故无法缴纳税款C.纳税人故意转移财产逃避缴纳税款D.纳税人未按时申报纳税16.税务机关在稽查中发现某企业通过虚列成本逃避缴纳税款，企业负责人辩称是会计操作失误。税务机关应如何认定？A.不予处罚，因会计操作失误B.处以罚款，因存在主观故意C.仅追缴欠税，不处罚D.要求企业整改17.根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按规定设置发票管理制度的，税务机关可以采取的措施是？A.责令限期改正B.处以罚款C.没收违法所得D.以上都对18.税务机关在稽查中发现某企业通过虚开发票抵扣进项税额，导致少缴税款20万元。根据《税收征收管理法》规定，税务机关可以加收滞纳金的计算标准是？A.每日万分之五B.每日千分之五C.每日千分之十D.每日万分之十19.逃避追缴欠税罪的追诉时效是多久？A.2年B.3年C.5年D.10年20.税务机关在稽查中发现某企业通过隐瞒出口收入逃避缴纳税款，税务机关应如何处理？A.仅追缴欠税，不处罚B.处以罚款C.责令限期改正D.不予追究二、多项选择题（每题2分，共10题）1.逃避追缴欠税罪的构成要件包括哪些？A.纳税人欠缴税款数额较大B.经税务机关依法下达追缴通知后，不按规定期限缴纳C.纳税人具有主观故意D.纳税人转移财产逃避缴纳税款2.税务机关在稽查中发现某企业通过虚开发票逃避追缴欠税，税务机关可以采取的措施包括？A.追缴欠税并加收滞纳金B.处以罚款C.没收违法所得D.责令企业限期改正3.以下哪些行为可能构成逃避追缴欠税罪？A.纳税人故意隐瞒收入导致欠税B.纳税人转移财产逃避税务机关追缴C.纳税人隐匿账簿逃避追缴D.纳税人未按时申报纳税4.税务机关在稽查中发现某企业通过关联交易转移利润逃避缴纳税款，税务机关可以采取的措施包括？A.调整关联交易定价B.追缴欠税并处以罚款C.责令企业限期改正D.没收违法所得5.逃避追缴欠税罪的客观表现包括哪些？A.拒绝缴纳税款B.转移财产逃避缴纳税款C.虚设账簿隐瞒收入D.未按时申报纳税6.税务机关在稽查中发现某企业通过虚开发票抵扣进项税额，税务机关可以采取的措施包括？A.追缴欠税并加收滞纳金B.处以罚款C.责令企业限期改正D.没收违法所得7.逃避追缴欠税罪的追诉时效是多久？A.2年B.3年C.5年D.10年8.税务机关在稽查中发现某企业通过隐匿银行账户逃避追缴欠税，税务机关可以采取的措施包括？A.追缴欠税并加收滞纳金B.处以罚款C.责令企业限期改正D.没收违法所得9.以下哪些情形不属于逃避追缴欠税罪的情形？A.纳税人因自然灾害无法缴纳税款B.纳税人故意隐瞒收入导致欠税C.纳税人转移财产逃避税务机关追缴D.纳税人未按时申报纳税10.税务机关在稽查中发现某企业通过虚假申报逃避追缴欠税，企业负责人承认错误并主动补缴税款。税务机关可以采取的措施包括？A.免除罚款B.减轻罚款C.不予处罚D.仍需处罚三、判断题（每题1分，共20题）1.逃避追缴欠税罪的构成要件中，纳税人必须具有主观故意。（√）2.税务机关在稽查中发现某企业通过虚开发票逃避追缴欠税，仅追缴欠税即可，无需处罚。（×）3.逃避追缴欠税罪的追诉时效是5年。（√）4.纳税人因会计操作失误导致少缴税款，税务机关可以不予处罚。（×）5.税务机关在稽查中发现某企业通过隐匿银行账户逃避追缴欠税，可以不予追究。（×）6.逃避追缴欠税罪的起刑标准是欠缴税款数额较大且占应纳税总额的比例达到20%以上。（√）7.纳税人未按时申报纳税，属于逃避追缴欠税罪。（×）8.税务机关在稽查中发现某企业通过虚假申报逃避追缴欠税，企业负责人承认错误并主动补缴税款，可以免除罚款。（×）9.逃避追缴欠税罪的客观表现包括转移财产逃避缴纳税款。（√）10.税务机关在稽查中发现某企业通过关联交易转移利润逃避缴纳税款，可以不予处罚。（×）11.税务机关在稽查中发现某企业通过隐匿账簿逃避追缴欠税，可以不予追究。（×）12.逃避追缴欠税罪的构成要件中，纳税人欠缴税款数额必须较大。（√）13.税务机关在稽查中发现某企业通过虚开发票抵扣进项税额，仅追缴欠税即可，无需处罚。（×）14.逃避追缴欠税罪的追诉时效是2年。（×）15.纳税人未按规定设置发票管理制度，税务机关可以不予处罚。（×）16.税务机关在稽查中发现某企业通过虚列成本逃避缴纳税款，企业负责人辩称是会计操作失误，可以不予处罚。（×）17.逃避追缴欠税罪的构成要件中，纳税人必须具有主观故意。（√）18.税务机关在稽查中发现某企业通过隐瞒出口收入逃避缴纳税款，可以不予追究。（×）19.税务机关在稽查中发现某企业通过虚假申报逃避追缴欠税，企业负责人承认错误并主动补缴税款，可以减轻罚款。（√）20.逃避追缴欠税罪的客观表现包括拒绝缴纳税款。（√）四、案例分析题（每题10分，共3题）案例一某市一家服装企业2019年应缴税款100万元，因特殊困难未缴税款，税务机关批准延期缴纳至2020年。2021年税务机关稽查发现，该企业通过虚开发票隐瞒收入20万元，未缴税款。企业负责人辩称是会计操作失误，并已补缴税款。税务机关应如何处理？案例二某省一家电子企业通过转移利润逃避缴纳税款，导致少缴税款50万元。税务机关在稽查中发现，企业负责人承认错误并主动补缴税款。税务机关应如何处理？案例三某市一家餐饮企业通过隐匿银行账户逃避追缴欠税，税务机关在稽查中发现，企业负责人拒绝提供相关资料。税务机关应如何处理？答案与解析一、单项选择题答案与解析1.C解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款，税务机关除责令限期缴纳外，还可以加收滞纳金。2.C解析：逃避追缴欠税罪的构成要件包括欠缴税款数额较大、经税务机关依法下达追缴通知后，不按规定期限缴纳，以及纳税人具有主观故意。选项C“拒绝缴纳税款的行为”不属于主客观要件的组成部分。3.C解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按期缴纳税款，税务机关可以追缴欠税并处以罚款。4.B解析：根据《刑法》规定，逃避追缴欠税行为可能构成刑事处罚。5.C解析：纳税人因自然灾害无法缴纳税款不属于逃避追缴欠税罪的情形。6.B解析：即使企业辩称不知晓税法，但未申报纳税仍属于违法行为，税务机关应处以罚款。7.D解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以责令限期改正、处以罚款、没收违法所得。8.B解析：虚开发票抵扣进项税额属于违法行为，税务机关应追缴欠税并处以罚款。9.D解析：根据《刑法》规定，逃避追缴欠税罪中，“经税务机关依法下达追缴通知后，不按规定期限缴纳”的时间要求是30日内。10.C解析：税务机关应追缴欠税并处以罚款。11.D解析：未按时申报纳税属于违法行为，但并非逃避追缴欠税罪的客观表现。12.B解析：企业负责人承认错误并主动补缴税款，可以减轻罚款。13.B解析：根据《刑法》规定，逃避追缴欠税罪的起刑标准是欠缴税款数额较大且占应纳税总额的比例达到20%以上。14.B解析：税务机关应处以罚款。15.B解析：纳税人因意外事故无法缴纳税款不属于逃避追缴欠税罪的主观要件。16.B解析：企业负责人辩称是会计操作失误，但仍存在主观故意，应处以罚款。17.D解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按规定设置发票管理制度的，税务机关可以责令限期改正、处以罚款、没收违法所得。18.A解析：根据《税收征收管理法》规定，税务机关可以加收滞纳金的计算标准是每日万分之五。19.C解析：逃避追缴欠税罪的追诉时效是5年。20.B解析：税务机关应处以罚款。二、多项选择题答案与解析1.A、B、C、D解析：逃避追缴欠税罪的构成要件包括欠缴税款数额较大、经税务机关依法下达追缴通知后，不按规定期限缴纳、纳税人具有主观故意、转移财产逃避缴纳税款。2.A、B、C、D解析：税务机关可以追缴欠税并加收滞纳金、处以罚款、没收违法所得、责令企业限期改正。3.A、B、C解析：纳税人故意隐瞒收入导致欠税、转移财产逃避税务机关追缴、隐匿账簿逃避追缴属于逃避追缴欠税罪的情形。4.A、B、C、D解析：税务机关可以调整关联交易定价、追缴欠税并处以罚款、责令企业限期改正、没收违法所得。5.A、B、C解析：逃避追缴欠税罪的客观表现包括拒绝缴纳税款、转移财产逃避缴纳税款、虚设账簿隐瞒收入。6.A、B、C、D解析：税务机关可以追缴欠税并加收滞纳金、处以罚款、责令企业限期改正、没收违法所得。7.C解析：逃避追缴欠税罪的追诉时效是5年。8.A、B、C、D解析：税务机关可以追缴欠税并加收滞纳金、处以罚款、责令企业限期改正、没收违法所得。9.A、D解析：纳税人因自然灾害无法缴纳税款、纳税人未按时申报纳税不属于逃避追缴欠税罪的情形。10.B、D解析：企业负责人承认错误并主动补缴税款，可以减轻罚款，仍需处罚。三、判断题答案与解析1.√解析：逃避追缴欠税罪的构成要件中，纳税人必须具有主观故意。2.×解析：税务机关应追缴欠税并处以罚款。3.√解析：逃避追缴欠税罪的追诉时效是5年。4.×解析：纳税人因会计操作失误导致少缴税款仍属于违法行为，税务机关应处罚。5.×解析：税务机关应追缴欠税并处以罚款。6.√解析：逃避追缴欠税罪的起刑标准是欠缴税款数额较大且占应纳税总额的比例达到20%以上。7.×解析：未按时申报纳税属于违法行为，但并非逃避追缴欠税罪。8.×解析：企业负责人承认错误并主动补缴税款，可以减轻罚款，仍需处罚。9.√解析：逃避追缴欠税罪的客观表现包括转移财产逃避缴纳税款。10.×解析：税务机关应追缴欠税并处以罚款。11.×解析：税务机关应追缴欠税并处以罚款。12.√解析：逃避追缴欠税罪的构成要件中，纳税人欠缴税款数额必须较大。13.×解析：虚开发票抵扣进项税额属于违法行为，税务机关应追缴欠税并处以罚款。14.×解析：逃避追缴欠税罪的追诉时效是5年。15.×解析：纳税人未按规定设置发票管理制度，税务机关应处罚。16.×解析：企业负责人辩称是会计操作失误，但仍存在主观故意，应处罚。17.√解析：逃避追缴欠税罪的构成要件中，