2026年税务稽查局考试稽查工作底稿编制

2026年税务稽查局考试稽查工作底稿编制一、单选题（共10题，每题1分）要求：根据题干选择最符合税法规定或实务要求的选项。1.在编制稽查工作底稿时，以下哪项不属于底稿的基本要素？A.稽查对象名称及基本情况B.稽查程序及时间安排C.稽查人员签字及日期D.稽查对象的财务报表附注2.某企业通过虚构采购发票进行虚增成本，稽查人员在底稿中应重点记录以下哪项内容？A.虚构发票的购买方及销售方信息B.虚增成本的金额及会计处理方式C.稽查对象对虚增成本的解释D.以上所有内容3.在稽查工作底稿中，以下哪项不属于“证据链”的组成部分？A.账簿记录B.实地核查照片C.稽查人员的主观推断D.相关法规依据4.某外贸企业存在出口骗税行为，稽查人员在底稿中应重点记录以下哪项？A.骗税货物的报关单及发票信息B.骗税金额及计算过程C.稽查对象是否配合调查D.以上所有内容5.在编制稽查工作底稿时，以下哪项不符合《税务稽查工作规程》的要求？A.底稿内容应与稽查事实相符B.底稿应由2名以上稽查人员签字C.底稿可以长期保管，无需归档D.底稿应注明编制日期及复核人6.某房地产企业存在土地增值税偷税行为，稽查人员在底稿中应重点记录以下哪项？A.土地增值税的计算依据及应纳税额B.稽查对象对偷税行为的辩解C.土地增值税相关政策的执行情况D.以上所有内容7.在稽查工作底稿中，以下哪项不属于“稽查程序记录”的内容？A.稽查通知书送达情况B.账簿、凭证的调取记录C.稽查对象的财务报表分析D.稽查人员的工作日志8.某餐饮企业存在发票虚开行为，稽查人员在底稿中应重点记录以下哪项？A.虚开发票的购买方及销售方信息B.虚开金额及税额计算过程C.稽查对象是否承认虚开行为D.以上所有内容9.在稽查工作底稿中，以下哪项不属于“税务处理建议”的内容？A.偷税金额及加收滞纳金的计算B.稽查对象的经济处罚金额C.稽查对象是否提出行政复议D.税务处理的法律依据10.某制造业企业存在增值税骗抵行为，稽查人员在底稿中应重点记录以下哪项？A.骗抵进项税发票的详细信息B.骗抵金额及计算过程C.稽查对象是否配合提供资料D.以上所有内容二、多选题（共10题，每题2分）要求：根据题干选择所有符合税法规定或实务要求的选项。1.在编制稽查工作底稿时，以下哪些内容属于“稽查对象基本情况”的范畴？A.稽查对象名称及纳税人识别号B.稽查对象的行业类别及经营规模C.稽查对象的财务人员信息D.稽查对象的税务登记情况2.某企业存在虚增收入行为，稽查人员在底稿中应重点记录以下哪些内容？A.虚增收入的金额及会计处理方式B.虚增收入对应的合同及发票信息C.稽查对象对虚增收入的解释D.虚增收入对税负的影响3.在稽查工作底稿中，以下哪些内容属于“证据链”的组成部分？A.账簿记录及凭证附件B.实地核查照片及视频C.稽查对象的陈述及申辩D.相关法规依据及政策文件4.某外贸企业存在骗取出口退税行为，稽查人员在底稿中应重点记录以下哪些内容？A.骗取出口退税的货物信息及报关单B.骗取出口退税的金额及计算过程C.稽查对象是否配合调查D.出口退税相关政策的执行情况5.在编制稽查工作底稿时，以下哪些内容属于“稽查程序记录”的范畴？A.稽查通知书送达情况及签收记录B.账簿、凭证的调取及复制记录C.稽查人员的现场核查记录D.稽查对象的陈述及申辩记录6.某房地产企业存在土地增值税偷税行为，稽查人员在底稿中应重点记录以下哪些内容？A.土地增值税的计算依据及应纳税额B.稽查对象对偷税行为的辩解C.土地增值税相关政策的执行情况D.土地增值税的申报及缴纳情况7.在稽查工作底稿中，以下哪些内容属于“税务处理建议”的范畴？A.偷税金额及加收滞纳金的计算B.稽查对象的经济处罚金额C.稽查对象是否提出行政复议D.税务处理的法律依据及政策文件8.某制造业企业存在增值税骗抵行为，稽查人员在底稿中应重点记录以下哪些内容？A.骗抵进项税发票的详细信息B.骗抵金额及计算过程C.稽查对象是否配合提供资料D.增值税骗抵的相关政策及法规依据9.在编制稽查工作底稿时，以下哪些内容属于“稽查发现的问题”的范畴？A.虚开增值税发票的行为B.偷逃企业所得税的行为C.骗取出口退税的行为D.未按规定申报印花税的行为10.某餐饮企业存在发票虚开行为，稽查人员在底稿中应重点记录以下哪些内容？A.虚开发票的购买方及销售方信息B.虚开金额及税额计算过程C.稽查对象是否承认虚开行为D.虚开发票对税收秩序的影响三、判断题（共10题，每题1分）要求：根据题干判断正误。1.稽查工作底稿必须由稽查组长签字确认，无需其他人员签字。（×）2.稽查工作底稿的内容可以长期保管，无需归档。（×）3.稽查工作底稿中的证据链必须完整，不得遗漏任何关键环节。（√）4.稽查工作底稿可以手写编制，无需使用统一的格式。（×）5.稽查工作底稿中的稽查程序记录可以省略，重点记录稽查发现的问题。（×）6.稽查工作底稿中的税务处理建议必须由稽查对象签字确认。（×）7.稽查工作底稿中的证据链只需包括账簿记录，无需其他辅助证据。（×）8.稽查工作底稿中的稽查对象基本情况可以省略，重点记录稽查发现的问题。（×）9.稽查工作底稿中的税务处理建议必须符合税法规定，不得随意提出。（√）10.稽查工作底稿中的稽查程序记录可以省略，重点记录稽查发现的问题。（×）四、简答题（共5题，每题5分）要求：根据题干要求简要回答问题。1.简述稽查工作底稿编制的基本要求。答：稽查工作底稿编制应遵循以下基本要求：（1）内容完整，与稽查事实相符；（2）证据链完整，不得遗漏关键环节；（3）程序合法，符合《税务稽查工作规程》的要求；（4）格式规范，由2名以上稽查人员签字确认；（5）归档及时，便于后续查阅。2.简述稽查工作底稿中“证据链”的构成要素。答：稽查工作底稿中的“证据链”应包括以下要素：（1）账簿记录及凭证附件；（2）实地核查照片及视频；（3）稽查对象的陈述及申辩；（4）相关法规依据及政策文件；（5）其他辅助证据，如合同、发票等。3.简述稽查工作底稿中“稽查程序记录”的内容。答：稽查工作底稿中的“稽查程序记录”应包括以下内容：（1）稽查通知书送达情况及签收记录；（2）账簿、凭证的调取及复制记录；（3）稽查人员的现场核查记录；（4）稽查对象的陈述及申辩记录；（5）其他与稽查程序相关的记录。4.简述稽查工作底稿中“税务处理建议”的内容。答：稽查工作底稿中的“税务处理建议”应包括以下内容：（1）偷税金额及加收滞纳金的计算；（2）稽查对象的经济处罚金额；（3）税务处理的法律依据及政策文件；（4）稽查对象是否提出行政复议或诉讼的建议。5.简述稽查工作底稿中“稽查发现的问题”的范畴。答：稽查工作底稿中的“稽查发现的问题”应包括以下范畴：（1）虚开增值税发票的行为；（2）偷逃企业所得税的行为；（3）骗取出口退税的行为；（4）未按规定申报印花税的行为；（5）其他违反税法规定的行为。五、案例分析题（共2题，每题10分）要求：根据案例要求进行分析并回答问题。案例一：某制造业企业存在增值税骗抵行为某稽查组在对某制造业企业进行税务稽查时发现，该企业通过虚构采购发票骗抵进项税额，涉及金额达200万元。稽查人员在现场核查时，发现相关发票存在虚假迹象，但该企业否认存在骗税行为，仅表示部分采购业务存在“合理误差”。问题：1.稽查人员在编制工作底稿时应重点记录哪些内容？答：稽查人员在编制工作底稿时应重点记录以下内容：（1）骗抵进项税发票的详细信息，包括购买方、销售方、发票号码、开票日期等；（2）骗抵金额及计算过程，包括进项税额的计算依据及与销项税额的匹配情况；（3）稽查对象的陈述及申辩，包括其对虚假发票的解释；（4）实地核查照片及视频，包括发票的实物照片、仓库盘点记录等；（5）相关法规依据，包括《增值税暂行条例》及相关处罚规定。2.稽查人员应如何处理该企业的骗税行为？答：稽查人员应按照以下步骤处理该企业的骗税行为：（1）收集并固定证据，包括虚假发票、账簿记录、实地核查照片等；（2）向该企业发出《税务处理决定书》，要求补缴偷税税款及滞纳金；（3）若该企业提出行政复议或诉讼，依法进行应诉；（4）若该企业拒不配合，可依法采取强制执行措施。案例二：某房地产企业存在土地增值税偷税行为某稽查组在对某房地产企业进行税务稽查时发现，该企业在开发项目中通过虚增成本、隐瞒收入的方式偷逃土地增值税，涉及金额达500万元。稽查人员在现场核查时，发现相关项目合同、发票存在虚假迹象，但该企业表示“已按规定申报，只是部分细节存在误差”。问题：1.稽查人员在编制工作底稿时应重点记录哪些内容？答：稽查人员在编制工作底稿时应重点记录以下内容：（1）土地增值税的计算依据及应纳税额，包括项目收入、成本、扣除项目的详细信息；（2）虚增成本、隐瞒收入的金额及会计处理方式，包括相关合同、发票的详细信息；（3）稽查对象的陈述及申辩，包括其对偷税行为的解释；（4）实地核查照片及视频，包括项目现场照片、账簿记录等；（5）相关法规依据，包括《土地增值税暂行条例》及相关处罚规定。2.稽查人员应如何处理该企业的偷税行为？答：稽查人员应按照以下步骤处理该企业的偷税行为：（1）收集并固定证据，包括虚假合同、发票、账簿记录、实地核查照片等；（2）向该企业发出《税务处理决定书》，要求补缴偷税税款及滞纳金；（3）若该企业提出行政复议或诉讼，依法进行应诉；（4）若该企业拒不配合，可依法采取强制执行措施。答案与解析一、单选题答案与解析1.D解析：稽查工作底稿的基本要素包括稽查对象名称及基本情况、稽查程序及时间安排、证据链、税务处理建议等，但附注不属于底稿的基本要素。2.D解析：稽查人员在底稿中应记录虚构发票的购买方、销售方信息，虚增成本的金额及会计处理方式，以及稽查对象对虚增成本的解释，以上内容均需记录。3.C解析：证据链必须基于客观事实，稽查人员的主观推断不属于证据链的组成部分。4.D解析：稽查人员在底稿中应记录骗税货物的报关单、发票信息，骗税金额及计算过程，以及稽查对象是否配合调查，以上内容均需记录。5.C解析：底稿必须归档保存，并非长期保管无需归档。6.D解析：稽查人员在底稿中应记录土地增值税的计算依据、应纳税额，稽查对象的辩解，以及相关政策的执行情况，以上内容均需记录。7.C解析：稽查程序记录应包括稽查通知书送达情况、账簿调取记录等，但财务报表分析不属于程序记录。8.D解析：稽查人员在底稿中应记录虚开发票的购买方、销售方信息，虚开金额及税额计算过程，以及稽查对象的承认情况，以上内容均需记录。9.C解析：税务处理建议应包括偷税金额、滞纳金计算、经济处罚金额、法律依据等，但稽查对象是否提出行政复议不属于处理建议的内容。10.D解析：稽查人员在底稿中应记录骗抵进项税发票的详细信息，骗抵金额及计算过程，稽查对象是否配合提供资料，以及相关法规依据，以上内容均需记录。二、多选题答案与解析1.A、B、D解析：稽查对象基本情况应包括名称、纳税人识别号、行业类别、经营规模、税务登记情况等，财务人员信息不属于基本情况范畴。2.A、B、C解析：稽查人员在底稿中应记录虚增收入的金额、会计处理方式、对应合同及发票信息，以及稽查对象的解释，以上内容均需记录。3.A、B、C、D解析：证据链应包括账簿记录、凭证附件、实地核查照片、陈述申辩、法规依据等，以上内容均需记录。4.A、B、C、D解析：稽查人员在底稿中应记录骗取出口退税的货物信息、报关单、金额及计算过程、稽查对象配合情况、政策执行情况，以上内容均需记录。5.A、B、C、D解析：稽查程序记录应包括通知书送达、账簿调取、现场核查、陈述申辩等，以上内容均需记录。6.A、B、C解析：稽查人员在底稿中应记录土地增值税的计算依据、应纳税额、稽查对象的辩解、政策执行情况，以上内容均需记录。7.A、B、C、D解析：税务处理建议应包括偷税金额、滞纳金计算、经济处罚金额、法律依据等，以上内容均需记录。8.A、B、C、D解析：稽查人员在底稿中应记录骗抵进项税发票的详细信息、金额及计算过程、稽查对象配合情况、政策及法规依据，以上内容均需记录。9.A、B、C、D解析：稽查发现的问题应包括虚开增值税发票、偷逃企业所得税、骗取出口退税、未申报印花税等，以上内容均需记录。10.A、B、C、D解析：稽查人员在底稿中应记录虚开发票的购买方、销售方信息、金额及税额计算过程、稽查对象的承认情况、虚开对税收秩序的影响，以上内容均需记录。三、判断题答案与解析1.×解析：稽查工作底稿必须由2名以上稽查人员签字确认。2.×解析：稽查工作底稿必须及时归档保存。3.√解析：证据链必须完整，不得遗漏关键环节。4.×解析：稽查工作底稿必须使用统一的格式编制。5.×解析：稽查程序记录是底稿的重要组成部分，不得省略。6.×解析：税务处理建议无需稽查对象签字确认。7.×解析：证据链必须包括账簿记录、凭证附件、实地核查照片等。8.×解析：稽查对象基本情况是底稿的基本要素，不得省略。9.√解析：税务处理建议必须符合税法规定。10.×解析：稽查程序记录是底稿的重要组成部分，不得省略。四、简答题答案与解析1.简述稽查工作底稿编制的基本要求。答：稽查工作底稿编制应遵循以下基本要求：（1）内容完整，与稽查事实相符；（2）证据链完整，不得遗漏关键环节；（3）程序合法，符合《税务稽查工作规程》的要求；（4）格式规范，由2名以上稽查人员签字确认；（5）归档及时，便于后续查阅。2.简述稽查工作底稿中“证据链”的构成要素。答：稽查工作底稿中的“证据链”应包括以下要素：（1）账簿记录及凭证附件；（2）实地核查照片及视频；（3）稽查对象的陈述及申辩；（4）相关法规依据及政策文件；（5）其他辅助证据，如合同、发票等。3.简述稽查工作底稿中“稽查程序记录”的内容。答：稽查工作底稿中的“稽查程序记录”应包括以下内容：（1）稽查通知书送达情况及签收记录；（2）账簿、凭证的调取及复制记录；（3）稽查人员的现场核查记录；（4）稽查对象的陈述及申辩记录；（5）其他与稽查程序相关的记录。4.简述稽查工作底稿中“税务处理建议”的内容。答：稽查工作底稿中的“税务处理建议”应包括以下内容：（1）偷税金额及加收滞纳金的计算；（2）稽查对象的经济处罚金额；（3）税务处理的法律依据及政策文件；（4）稽查对象是否提出行政复议或诉讼的建议。5.简述稽查工作底稿中“稽查发现的问题”的范畴。答：稽查工作底稿中的“稽查发现的问题”应包括以下范畴：（1）虚开增值税发票的行为；（2）偷逃企业所得税的行为；（3）骗取出口退税的行为；（4）未按规定申报印花税的行为；（5）其他违反税法规定的行为。五、案例分析题答案与解析案例一：某制造业企业存在增值税骗抵行为1.稽查人员在编制工作底稿时应重点记录哪些内容？答：稽查人员在编制工作底稿时应重点记录以下内容：（1）骗抵进项税发票的详细信息，包括购买方、销售方、发票号码、开票日期等；（2