2026年中级会计师考试经济法简答题背诵版

2026年中级会计师考试经济法简答题背诵版一、公司法律制度（2题，每题6分）1.题目某市甲公司与乙公司拟设立一家有限责任公司，甲公司以土地使用权作价出资，乙公司以货币出资。在设立过程中，双方未签署书面协议，仅口头约定甲公司以土地使用权出资，但未办理财产权转移手续。设立后，丙公司加入该公司，并要求甲公司立即履行出资义务。问：（1）甲公司与乙公司设立有限责任公司是否合法？（2）甲公司是否需要立即履行出资义务？说明理由。答案与解析（1）不合法。根据《公司法》规定，设立有限责任公司应当由全体股东在书面协议中明确各自认缴的出资额、出资方式、出资时间等。未签署书面协议，仅口头约定，违反公司设立程序，可能导致合同效力存在争议。（2）甲公司需要立即履行出资义务。因甲公司未按约定履行出资义务，土地使用权未依法转移至公司，属于未履行或未全面履行出资义务。根据《公司法》规定，股东未履行或未全面履行出资义务，债权人有权请求该股东在未出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任。丙公司作为公司股东，有权要求甲公司补足出资。2.题目某国有企业拟改制为股份有限公司，原股东张某持有公司35%的股权，改制后张某仍需保持控股地位。改制过程中，张某以部分国有资产作价入股，但未取得国有资产监督管理机构的批准。问：（1）张某的出资行为是否合法？（2）若改制后公司上市，张某的控股地位是否受影响？说明理由。答案与解析（1）不合法。国有企业改制为股份有限公司，涉及国有资产作价入股的，必须经过国有资产监督管理机构的批准。张某未取得批准即进行出资，违反国有资产管理的相关规定，该出资行为可能被认定为无效。（2）可能受影响。若改制后公司上市，国有资产监督管理机构可能要求张某补足出资或调整股权结构，以符合上市公司国有股权管理的规定。此外，根据《公司法》和《证券法》的相关规定，上市公司国有股权的变动需经国有资产监督管理机构批准，张某的控股地位可能因政策调整而被动调整。二、合同法律制度（3题，每题6分）1.题目自然人李某与甲公司签订了一份房屋租赁合同，约定李某将自有房屋出租给甲公司使用，租期为3年。合同履行1年后，甲公司因经营需要提前解除合同，但李某不同意。甲公司主张解除合同符合合同约定，但未提供相关依据。问：（1）甲公司能否单方解除合同？（2）若甲公司强行解除合同，应承担何种责任？答案与解析（1）不能单方解除合同。根据《民法典》规定，租赁合同除当事人另有约定外，出租人不得单方解除合同。甲公司未提供任何法定或约定的解除理由，其主张解除合同缺乏法律依据。（2）甲公司应承担违约责任。根据《民法典》规定，甲公司强行解除合同属于违约行为，需赔偿李某因此遭受的损失，包括剩余租金、房屋装修损失等。若李某要求继续履行合同，甲公司不得拒绝。2.题目乙公司与丙公司签订了一份买卖合同，约定乙公司向丙公司提供一批机械设备，总价款100万元，付款方式为分期付款。合同履行过程中，丙公司因乙公司交付的设备存在严重质量问题，拒绝支付最后一期款项。乙公司主张丙公司应继续履行合同，但丙公司认为乙公司已构成根本违约。问：（1）丙公司是否有权拒绝支付最后一期款项？（2）乙公司能否要求丙公司继续履行合同？答案与解析（1）丙公司有权拒绝支付最后一期款项。根据《民法典》规定，当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行，对方可以解除合同并要求赔偿损失。乙公司交付的设备存在严重质量问题属于根本违约，丙公司有权解除合同并拒绝支付剩余款项。（2）乙公司不能要求丙公司继续履行合同。因乙公司交付的设备存在严重质量问题，已构成根本违约，丙公司解除合同符合法律规定。乙公司只能要求丙公司赔偿损失，不能强制要求继续履行合同。3.题目甲公司与乙公司签订了一份技术开发合同，约定由甲公司为乙公司开发一套软件系统。合同履行过程中，乙公司因经营方向调整，要求甲公司修改开发内容，但未提供详细的技术要求。甲公司因无法准确开发，导致项目延期。问：（1）乙公司是否应当承担违约责任？（2）双方应如何处理合同纠纷？答案与解析（1）乙公司应当承担部分违约责任。根据《民法典》规定，技术开发合同中，委托人提供的技术资料不符合约定，导致研发工作无法进行的，委托人应当承担违约责任。乙公司未提供详细的技术要求，导致甲公司无法正常开发，构成违约。（2）双方应协商解决合同纠纷。甲公司可以要求乙公司补充技术资料或赔偿损失；乙公司则应根据实际情况调整合同内容或支付违约金。若协商不成，双方可向法院提起诉讼或申请仲裁。三、增值税、消费税法律制度（2题，每题6分）1.题目某市丁公司是一家增值税一般纳税人，2025年销售货物取得含税收入200万元，发生进项税额30万元。丁公司因管理不善，部分货物发生毁损，毁损金额为50万元（已抵扣进项税额）。问：（1）丁公司当期应纳增值税如何计算？（2）若丁公司未取得相关毁损证明，能否抵扣进项税额？答案与解析（1）丁公司当期应纳增值税=销项税额-进项税额-转出进项税额。销项税额=200÷（1+13%）×13%=23.08万元；货物毁损部分不可抵扣，需做进项税额转出，转出进项税额=50÷（1+13%）×13%=5.76万元。当期应纳增值税=23.08-30-5.76=-11.68万元（即留抵税额11.68万元）。（2）不能抵扣。根据《增值税暂行条例》规定，发生非正常损失的购进货物及相关的应税服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。丁公司未取得货物毁损证明，不能抵扣毁损部分的进项税额。2.题目某省戊公司销售高档手表，取得含税销售额80万元。该手表属于消费税应税产品，适用比例税率为20%。问：（1）戊公司应缴纳的消费税如何计算？（2）若戊公司将手表用于广告样品，是否需要缴纳消费税？答案与解析（1）戊公司应纳消费税=销售额×比例税率=80÷（1+13%）×20%=14.50万元。（2）需要缴纳消费税。根据《消费税暂行条例》规定，纳税人将自产应税消费品用于广告、样品等视同销售，需缴纳消费税。戊公司将手表用于广告样品，应按市场价计算缴纳消费税。四、个人所得税法律制度（2题，每题6分）1.题目自然人李某2025年取得工资收入10万元，年终奖金5万元。李某当月取得稿酬收入2万元，已预缴个人所得税2000元。问：（1）李某当月应缴纳的个人所得税如何计算？（2）年终奖金如何适用税率和速算扣除数？答案与解析（1）李某当月应纳个人所得税=（工资收入+稿酬收入-起征点）×税率-速算扣除数-已预缴税额。工资收入应按月计算，起征点5000元，适用税率3%。稿酬收入按20%比例预扣预缴，可减按70%计入应纳税所得额。李某当月应纳个人所得税=（100000÷12-5000）×3%+20000×（1-70%）×20%-2000=625+1000-2000=-375（即应补税375元）。（2）年终奖金适用税率和速算扣除数：先将年终奖金除以12个月，确定适用税率和速算扣除数。5万元÷12=4166.67元，适用税率10%，速算扣除数210。年终奖金应纳个人所得税=50000×10%-210=4790元。2.题目某企业员工王某2025年取得股权激励收入10万元，该收入已并入当年综合所得。王某当月工资收入6万元，起征点5000元。问：（1）王某当月应缴纳的个人所得税如何计算？（2）股权激励收入是否需要单独计税？答案与解析（1）王某当月应纳个人所得税=（工资收入+股权激励收入-起征点）×税率-速算扣除数。股权激励收入并入综合所得，适用综合所得税率表。王某当月应纳个人所得税=（60000+100000-5000）×20%-16920=12580元。（2）股权激励收入需并入当年综合所得计税，不单独计税。根据《个人所得税法》规定，股权激励收入属于“工资薪金所得”，应并入当年综合所得，适用综合所得税率表计税。五、其他相关法律制度（2题，每题6分）1.题目某市庚公司因环境污染被环保部门处以罚款50万元，庚公司不服，申请行政复议。复议机关经审查后决定维持罚款决定。庚公司仍不服，向法院提起行政诉讼。问：（1）庚公司能否直接向法院提起行政诉讼？（2）若法院判决撤销罚款决定，环保部门是否可以重新作出罚款决定？答案与解析（1）庚公司可以直接向法院提起行政诉讼。根据《行政诉讼法》规定，公民、法人或其他组织对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。（2）环保部门不能重新作出罚款决定。若法院判决撤销罚款决定，该决定即失去法律效力。环保部门若要再次处罚，需重新调查取证并依法作出决定，但不得以相同事实和理由作出相同处理。2.题目自然人张某因继承其父母的房产，取得房产一处。该房产原值100万元，现市场价值200万元。张某5年后将该房产出售，问：（1）张某是否需要缴纳个人所得税？（2