《税法教程》-《税法教程》-税法任务工单参考答案51

编号5-1-1知识点个人所得税的征税对象日期姓名学号班级评分征税对象所得的形式及其应纳税所得额的计算依据所得的具体项目概念应税所得现金；实物：按照（取得的凭证上所注明的价格）计算应纳税所得额，无凭证或者凭证注明的价格明显偏低的，参照（市场）价格核定应纳税所得额）；有价证券：根据（票面价格和市场价格）核定应纳税所得额）；其他形式：参照（市场价格）核定应纳税所得额。综合所得工资薪金所得项目是指个人因任职或者受雇取得的资金，薪金，奖金，年终加薪，劳动分红津贴，补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得劳务报酬所得项目是指个人从事医疗法律会计，咨询，讲学等劳务取得的所得稿酬所得项目是指个人因其作品出版发表而取得的所得特许权使用费所得项目是指个人提供专利权，商标权，著作权，非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得经营所得项目个体工商户从事生产经营活动取得的所得，个人依法从事办学，医疗咨询以及其他有偿服务活动取得的所得，个人独资企业投资人，合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业，合伙企业生产经营取得的所得，个人对企业，事业单位承包经营，承租经营以及转包转租取得的所得，个人从事其他生产、经营活动取得的所得利息、股息、红利所得项目是指本人有着债务、股份而获得的利息、股息、红利个人所得财产租赁所得项目财产租赁所得是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。财产转让所得项目是指个人转让有价证券股权合伙企业中的财产份额，不动产机器设备，车船等财产取得的所得偶然所得项目是指个人得奖，中奖，中彩以及其他偶然性质的所得【任务工单】个人所得税所得来源的判断

判定依据所得类别1劳务或活动发生地（1）在中国境内工作期间取得的工资薪金所得（2）在中国境内从事生产、经营活动而取得的生产、经营所得（3）因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务的所得2资产使用地（1）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得（2）提供特许权在中国境内使用而取得的所得3不动产坐落地（1）转让中国境内不动产取得的所得（2）中国境内转让动产取得的所得4稿酬取得地由境内企业、事业单位、其他组织支付或负担的稿酬所得5支付单位的所在地从中国境内主体取得的利息、股息、红利所得

编号5-1-2知识点个人所得税的征税对象和减免税项目日期姓名学号班级评分根据我国个人所得税法的规定，下列各项中，需要交纳个人所得税的有（ABCD）A.个体工商户B.个人独资企业C.合伙企业中的个人投资者D.承租承包者个人根据我国个人所得税法的规定，下列各项中，采用比例税率的有（CD）。A.劳务报酬B.经营所得C.财产租赁所得D.财产转让所得根据我国个人所得税法的规定，下列各项中，不予征收个人所得税的有（ABCD）。A.独生子女补贴B.公务员补助、补贴差值和家庭主要成员的农副产品补助C.托儿补助费D.旅差费津贴、误餐补助根据我国个人所得税法的规定，下列各项中，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的有（ABCD）。A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B.个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入C.退休人员再任职取得的收入D.离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物（判断题）根据我国个人所得税法的规定，个人兼职取得的收入，按照“工资薪金所得”项目征收个人所得税。（F）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（A）。

A.年终加薪B.托儿补助费C.差旅费津贴D.误餐补助根据我国个人所得税法的规定，对以下所得按照“综合所得”项目计征个人所得税的有（ABCD）。提供著作权的使用权取得的所得B.稿酬所得C.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得D.个人取得特许权的经济赔偿收入（判断题）个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。（T）根据我国个人所得税法的规定，下列各项中，属于经营所得的有（ABCD）。个体工商户从事生产、经营活动取得的所得个人依法从事办学活动取得的所得个人独资企业投资人来源于境内注册的个人独资企业生产、经营的所得个人对企业承租经营取得的所得根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是（D）。

A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

B.退休人员从原任职单位取得的补贴

C.兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得

D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有（AC）。

A.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入B.某职员取得的本单位优秀员工奖金

C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入D.某高校教师从任职学校领取的工资（判断题）作者去世后其财产继承人的遗作稿酬免征个人所得税。（F）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“特许权使用费所得”税目计缴个人所得税的有（ABCD）。

A.作家公开拍卖自己的小说手稿原件取得的收入B.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费收入

C.专利权人许可他人使用自己的专利取得的收入D.商标权人许可他人使用的商标取得的收入根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有（ACD）。

A.提供商标权的使用权收入B.转让土地使用权收入

C.转让著作权收入D.转让专利权收入根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，按照“偶然所得”税目缴纳个人所得税的有（ABCD）个人为他人提供担保获得的收入房屋产权人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入企业庆典活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入企业在广告活动中，随机向本单位以外的个人赠送的具有价格折扣的消费券、代金券根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得的是（D）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所的居民取得的下列所得中，属于综合所得的是（B）。

A.经营所得B.劳务报酬C.利息、股息、红利所得D.财产租赁所得根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是（C）。A.岗位津贴B.高温补贴C.独生子女补贴D.工龄补贴经营所得在计算个人所得税时，准予扣除其所发生的成本、费用，下列各项中，准予在计算个人所得税前全额扣除的有（BD）。A.支付个体工商户业主的工资10万元B.支付雇员的工资25万元C.合理的业务招待费D.支付工商银行的经营性贷款利息下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（ABCD）。A.赵某受雇于律师王某，为王某个人工作而取得的所得B.证券经纪人李某从证券公司取得佣金收入C.张某是受平安保险委托，在授权范围内代办保险业务的个体工商户，其取得的代办保险佣金收入D.某大学教师周某，利用业余时间从事翻译工作取得的收入

下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（BD）。A.某编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费B.某公司高管从大学取得的讲课费C.某作家拍卖手稿取得的收入D.某大学教授从企业取得董事费下列所得，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是（D）。转让土地使用权取得的收入B.转让债权取得的收入C.提供房屋使用权取得的收入D.转让专利所有权取得的收入（判断题）个人通过网络收购玩家的虚拟货币加价后向他人出售取得的收入按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税。（F）下列个人所得中，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有（ACD）。转让专利技术B.转让土地使用权所得C.作者拍卖手稿原件或复印件所得D.取得特许权的经济赔偿收入