上海民远职业技术学院《税法》2025-2026学年期末试卷

上海民远职业技术学院《税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共12小题，每小题2分，共24分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，不应计入企业应纳税所得额的是？

A.企业接受捐赠的货物

B.企业转让无形资产所得

C.企业按规定缴纳的增值税

D.企业取得的投资收益

2.个人所得税的征收方式主要包括哪些？其中，哪种方式适用于工资、薪金所得？

A.查账征收、核定征收，适用查账征收

B.查账征收、核定征收，适用核定征收

C.查验征收、代扣代缴，适用查验征收

D.查验征收、代扣代缴，适用代扣代缴

3.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列货物中，适用13%低税率的是？

A.图书、报纸

B.服装、鞋帽

C.饮料、食品

D.金属、非金属矿产品

4.企业所得税的税率为多少？符合条件的小型微利企业，其所得税率如何规定？

A.25%，减按20%计入应纳税所得额

B.20%，减按25%计入应纳税所得额

C.25%，减按50%计入应纳税所得额

D.20%，减按50%计入应纳税所得额

5.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？其中，子女教育专项附加扣除的标准是多少？

A.子女教育、继续教育、大病医疗，每月1000元

B.子女教育、继续教育、大病医疗，每月2000元

C.子女教育、住房贷款利息、大病医疗，每月1000元

D.子女教育、住房贷款利息、大病医疗，每月2000元

6.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，适用从价定率和从量定额相结合的计税方法的是？

A.卷烟

B.白酒

C.粮食白酒

D.啤酒

7.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？其中，广告费和业务宣传费的扣除标准是多少？

A.工资薪金、福利费、广告费，不超过当年销售收入的15%

B.工资薪金、福利费、广告费，不超过当年销售收入的25%

C.工资薪金、福利费、业务招待费，不超过当年销售收入的15%

D.工资薪金、福利费、业务招待费，不超过当年销售收入的25%

8.个人所得税的专项扣除包括哪些项目？其中，职工基本养老保险的扣除标准是多少？

A.居民身份证、户口簿、婚姻状况证明，按实际缴费金额扣除

B.居民身份证、户口簿、婚姻状况证明，按最低缴费基数扣除

C.社会保险号码、户口簿、婚姻状况证明，按实际缴费金额扣除

D.社会保险号码、户口簿、婚姻状况证明，按最低缴费基数扣除

9.根据我国《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中，需要缴纳车辆购置税的是？

A.小轿车

B.卡车

C.摩托车

D.以上都是

10.企业所得税的亏损弥补期限是多久？其中，亏损弥补的顺序如何规定？

A.5年，先亏后盈

B.3年，先盈后亏

C.5年，先盈后亏

D.3年，先亏后盈

11.个人所得税的税率包括哪些？其中，综合所得的税率如何规定？

A.工资、薪金所得，3%至45%

B.劳务报酬所得，20%

C.税务咨询所得，5%至35%

D.综合所得，3%至45%

12.根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列合同中，需要缴纳印花税的是？

A.购销合同

B.借款合同

C.财产租赁合同

D.以上都是

二、多项选择题（本大题共8小题，每小题3分，共24分）

1.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.工资薪金

B.福利费

C.广告费

D.资本性支出

2.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

3.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，适用从价定率的计税方法的是？

A.卷烟

B.白酒

C.啤酒

D.粮食白酒

4.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？其中，广告费和业务宣传费的扣除标准是多少？

A.工资薪金

B.福利费

C.广告费，不超过当年销售收入的15%

D.业务宣传费，不超过当年销售收入的15%

5.个人所得税的专项扣除包括哪些项目？其中，职工基本养老保险的扣除标准是多少？

A.社会保险号码

B.户口簿

C.婚姻状况证明

D.按实际缴费金额扣除

6.根据我国《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中，需要缴纳车辆购置税的是？

A.小轿车

B.卡车

C.摩托车

D.以上都是

7.企业所得税的亏损弥补期限是多久？其中，亏损弥补的顺序如何规定？

A.5年

B.先亏后盈

C.3年

D.先盈后亏

8.个人所得税的税率包括哪些？其中，综合所得的税率如何规定？

A.工资、薪金所得，3%至45%

B.劳务报酬所得，20%

C.税务咨询所得，5%至35%

D.综合所得，3%至45%

三、名词解释（本大题共4小题，每小题4分，共16分）

1.企业所得税

2.个人所得税

3.增值税

4.消费税

四、简答题（本大题共2小题，每小题8分，共16分）

材料一：

某企业2024年度营业收入为500万元，营业成本为300万元，营业税金及附加为50万元，销售费用为80万元，管理费用为60万元，财务费用为40万元，所得税费用为30万元。该企业2023年度亏损100万元。

材料二：

张先生2024年度工资收入为12万元，专项扣除包括基本养老保险3000元/月、基本医疗保险2000元/月、失业保险1000元/月、住房公积金3000元/月，专项附加扣除包括子女教育5000元/年、大病医疗3000元/年，综合所得适用税率表如下：

1.计算该企业2024年度的应纳税所得额和应纳所得税额。

2.计算张先生2024年度的应纳税所得额和应纳个人所得税额。

五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：

某企业2024年度营业收入为800万元，营业成本为500万元，营业税金及附加为60万元，销售费用为100万元，管理费用为80万元，财务费用为50万元，所得税费用为40万元。该企业2023年度亏损150万元。

材料二：

李女士2024年度工资收入为20万元，专项扣除包括基本养老保险4000元/月、基本医疗保险2500元/月、失业保