2025年会计专业中级经济法复习题及答案

2025年会计专业中级经济法复习题及答案一、单项选择题1.根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司股东出资方式的表述中，正确的是（）A.股东可以用劳务出资B.股东可以用特许经营权出资C.股东可以用商誉出资D.股东可以用知识产权出资答案：D解析：股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等不得作价出资。2.根据合同法律制度的规定，当事人采用合同书形式订立合同的，自（）时合同成立A.当事人均签名、盖章或者按指印B.承诺生效C.要约到达受要约人D.合同草案拟定完成答案：A解析：当事人采用合同书形式订立合同的，自当事人均签名、盖章或者按指印时合同成立。在签名、盖章或者按指印之前，当事人一方已经履行主要义务，对方接受时，该合同成立。3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务-交通运输服务”税目计算缴纳增值税的是（）A.管道运输服务B.货物运输代理服务C.航空服务D.车辆停放服务答案：A解析：选项B：货物运输代理服务属于“现代服务-商务辅助服务-经纪代理服务”；选项C：航空服务属于“现代服务-物流辅助服务”；选项D：车辆停放服务属于“现代服务-租赁服务-不动产经营租赁服务”。4.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）A.企业所得税税款B.税收滞纳金C.合理的劳动保护支出D.向投资者支付的股息答案：C解析：选项ABD：均不得在企业所得税税前扣除；选项C：企业发生的合理的劳动保护支出，准予在税前扣除。5.根据票据法律制度的规定，支票的持票人应当自出票日起（）内提示付款A.3日B.5日C.10日D.15日答案：C解析：支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款；异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。二、多项选择题1.根据公司法律制度的规定，有限责任公司股东会的职权包括（）A.决定公司的经营方针和投资计划B.选举和更换非由职工代表担任的董事、监事C.审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案D.对公司增加或者减少注册资本作出决议答案：ABCD解析：有限责任公司股东会由全体股东组成，是公司的权力机构，行使下列职权：（1）决定公司的经营方针和投资计划；（2）选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项；（3）审议批准董事会的报告；（4）审议批准监事会或者监事的报告；（5）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；（6）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；（7）对公司增加或者减少注册资本作出决议；（8）对发行公司债券作出决议；（9）对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议；（10）修改公司章程；（11）公司章程规定的其他职权。2.根据合同法律制度的规定，下列情形中，当事人可以解除合同的有（）A.因不可抗力致使不能实现合同目的B.在履行期限届满前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务C.当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行D.当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的答案：ABCD解析：有下列情形之一的，当事人可以解除合同：（1）因不可抗力致使不能实现合同目的；（2）在履行期限届满前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务；（3）当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行；（4）当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的；（5）法律规定的其他情形。3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有（）A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品答案：ABCD解析：增值税免税项目包括：（1）农业生产者销售的自产农产品；（2）避孕药品和用具；（3）古旧图书；（4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（6）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；（7）其他个人销售的自己使用过的物品。4.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入的有（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.国债利息收入答案：ABC解析：不征税收入包括：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。选项D：国债利息收入属于免税收入。5.根据票据法律制度的规定，下列关于票据权利消灭时效的表述中，正确的有（）A.持票人对商业汇票出票人的权利，自票据到期日起2年B.持票人对银行汇票出票人的权利，自出票日起2年C.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月D.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月答案：ABCD解析：票据权利在下列期限内不行使而消灭：（1）持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年。见票即付的汇票、本票，自出票日起2年；（2）持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月；（3）持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月；（4）持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。三、填空题1.根据公司法律制度的规定，有限责任公司设立时的股东人数不得超过（）人答案：50解析：有限责任公司由50个以下股东出资设立。2.根据合同法律制度的规定，当事人约定由债务人向第三人履行债务，债务人未向第三人履行债务或者履行债务不符合约定的，应当向（）承担违约责任答案：债权人解析：当事人约定由债务人向第三人履行债务，债务人未向第三人履行债务或者履行债务不符合约定的，应当向债权人承担违约责任。3.根据增值税法律制度的规定，增值税小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额（）万元及以下答案：500解析：增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。4.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除答案：12解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。5.根据票据法律制度的规定，汇票的付款人承兑汇票的，应当在汇票正面记载（）字样和承兑日期并签章答案：承兑解析：付款人承兑汇票的，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章；见票后定期付款的汇票，应当在承兑时记载付款日期。四、判断题1.分公司具有法人资格，可以依法独立承担民事责任（）答案：×解析：分公司不具有法人资格，其民事责任由总公司承担。子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。2.当事人采用要约、承诺方式订立合同的，承诺生效时合同成立（）答案：√解析：当事人订立合同，可以采取要约、承诺方式或者其他方式。承诺生效时合同成立，但是法律另有规定或者当事人另有约定的除外。3.增值税一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，除另有规定外，均可以从销项税额中抵扣（）答案：√解析：增值税一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。除税法规定不得抵扣的情形外，进项税额准予从销项税额中抵扣。4.企业所得税的税率为25%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用税率为20%（）答案：√解析：企业所得税的基本税率为25%；非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，适用税率为20%（实际征收时减按10%的税率）。5.票据债务人可以以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人（）答案：×解析：票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人。但是，持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。五、解答题1.甲、乙、丙三人共同出资设立A有限责任公司，注册资本为100万元，甲出资50万元，乙出资30万元，丙出资20万元。公司成立后，甲未按照公司章程的规定缴纳出资，经公司催告后在合理期限内仍未缴纳。请根据公司法律制度的规定，回答下列问题：（1）甲未按期足额缴纳出资，应当承担何种法律责任？（2）乙、丙是否需要对甲未缴纳的出资承担责任？答案：（1）甲未按期足额缴纳出资，应当向公司足额缴纳出资，并向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。根据《公司法》规定，股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。股东不按照前款规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。（2）乙、丙不需要对甲未缴纳的出资承担责任。根据《公司法》规定，有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任。股东之间的出资义务具有独立性，除非公司章程另有约定或股东之间存在明确的担保协议，否则已按期足额缴纳出资的股东对其他股东未缴纳的出资不承担责任。2.2025年3月1日，A公司向B公司发出要约，欲购买B公司生产的某型号设备10台，每台价格1万元，要约有效期至2025年3月10日。B公司于2025年3月5日收到要约后，于3月6日回复称“同意供货，但每台价格提高至1.2万元”。A公司收到B公司回复后未作答复。3月11日，B公司向A公司发货，A公司拒收。请根据合同法律制度的规定，回答A公司是否有权拒收货物，并说明理由。答案：A公司有权拒收货物。理由如下：根据《民法典》规定，承诺的内容应当与要约的内容一致。受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约。有关合同标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、履行地点和方式、违约责任和解决争议方法等的变更，是对要约内容的实质性变更。本题中，B公司回复“同意供货，但每台价格提高至1.2万元”，对要约中的价款作出了实质性变更，属于新要约，而非承诺。A公司收到新要约后未作答复，视为未承诺，双方之间的合同未成立。因此，B公司于3月11日发货，A公司有权拒收。3.某企业为增值税一般纳税人，2025年4月发生如下业务：（1）销售货物一批，开具增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额26万元；（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额13万元；（3）购进办公设备一台，取得增值税普通发票注明价款20万元，增值税税额2.6万元。已知该企业适用的增值税税率为13%。请计算该企业2025年4月应缴纳的增值税税额。答案：该企业2025年4月应缴纳的增值税税额=销项税额-进项税额=26万元-13万元=13万元。解析：（1）销售货物的销项税额=200×13%=26万元；（2）购进原材料取得增值税专用发票，进项税额13万元可以抵扣；（3）购进办公设备取得增值税普通发票，其进项税额2.6万元不得抵扣（增值税一般纳税人购进货物等取得普通发票，进项税额不得从销项税额中抵扣）。因此，应纳税额=26-13=13万元。4.某居民企业2024年度实现利润总额500万元，当年发生公益性捐赠支出80万元，购买环境保护专用设备投资额为100万元。已知该企业适用的企业所得税税率为25%。请计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额。答案：该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额=（500-10）×25%-100×10%=117.5万元。解析：（1）公益性捐赠支出扣除限额=500×12%=60万元，实际发生80万元，超过部分20万元（80-60）不得在当年扣除，但准予结转以后3年扣除，因此应纳税所得额调增20万元；（2）企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。因此，应纳税额=（500+20）×25%-100×10%=130-10=120万元？（修正：利润总额500万元，公益性捐赠支出80万元，扣除限额500×12%=60万元，应纳税所得额=500+（80-60）=520万元；抵免税额=100×10%=10万元；应纳税额=520×25%-10=130-10=120万元。原答案中“500-10”错误，应为“500+20”，正确应纳税额为120万元。）5.甲公司向乙公司签发一张金额为10万元的银行承兑汇票，出票日期为2025年5月1日，付款人为A银行，到期日为2025年8月1日。乙公司将该汇票背书转让给丙公司，丙公司于2025年8月5日向A银行提示付款，A银行以甲公司账户资金不足为由拒绝付款。请根据票据法