财政税收管理工作中的问题与对策框架

财政税收管理工作中的问题欤I策框架

新时期我国社会经济水平高速提升，人民生活富足康乐，而为了保证社会秩

序促进国家发展，必须做好财政管理工作，现如今在优化经济体制的过程中，愈

发突出财政税收政策的地位，只有建设出完善的税收体系，才能保证国家有效税

收，控制财政成本，为此国家可以进一步创新税收管理，健全整体粽收体系，以

此来促进经济水平增长。财政税收是国家经济发展的重要推动来源，为了建设发

展需要优化现有财政税收管理问题，增强管理力度，降低可能出现的税务风险。

一、有关财政税收管理的概述

财政管理是政府推动社会建设的重要手段，而税收则在其中占据重要地位，

结合财政管理要求和对应税收制度来看，税收工作的开展具有强制性，由政府负

责征收，其利益所产生的税收收益具有无偿性，根据税收对象的基本种类来看，

可以将税收收入规划为流转税、财产税、所得税、行为税和资源税几种。在征收

流转税时主要是要求征税对象缴纳商品交换阶段产生的流转额，流转税属于税收

系统的主体税种之一，占据国家半成的税收收入，其中增值税、消费税以及关税

等构成了当今的流转税系统；针对纳税对象所征收的所得税就是指其在生产经营

时的实际所得额，由企业与个人承担；财产税则有动产和不动产两种征收对象，

具体由房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、契税等构成此类税收体系；资

源税相对其他税种比较特殊，国家在向社会群体分配资源的同时也会征收部分^

费，例如城市区域土地使月税；行为税指的是国家为了对某些特定行为进行限制

或开辟某些财源而课征的一类税收，而印花税、城建税以及烟叶税构成了对应的

税收体系［1］。

分析上述税收种类可以看出，我国整体税收系统非常复杂，征收方式差异化

较大，因此，开展财政税收管理具有一定难度，而我国正处于税收改革阶段，有

必要优化升级传统税收管理方式，确保科学管理，减少税收问题。为提高税收管

理水平，需重视创新工作，实现合理税收，规避财政税收管理风险。

二、当前财政税收管理工作常见的问题

（一）制度问题

在中国发展过程中，受一系列原因影响我国经济市场落后于发达国家，为此

在制定实行财政政策时有必襄考虑社会实际的基础上展开，确保政策在推动经济

市场发展的同时能够适应当前经济体制。客观来说，我国所落实的财政政策在一

些方面常会与市场经济体制产生冲突，进而抑制了市场经济发展，难以将宏观调

控作用充分发挥出来，另外，财政政策还存在不健全问题，有部分政策制度出现

重叠，进而致使企业纳税发生多次缴纳税收现象，影响税收公正性。

（二）结构问题

随着国民经济的增长，我国己构建相对完善的财政税收体系，但从其结构来

看还存在不合理现象，如在税收收入以及非税收收入问题上就可见一斑。根据税

收原理来看，有效地分配调节收入将直接对我国所得税以及财产税产生重要影响,

并作用到整体税收收入过程中，而其中用于资金筹措的噌值税实际所占税收收入

比例应处于较低水平。就当前税收情况来看上文说的两税种所占税收结构比例正

好相反，导致税收收入难以有效调控居民收入差异，最终抑制社会发展［2］。另

外，由于税收结构问题导致征税重复、税种模糊等现象频繁发生，也直接影响了

财政税收管理的有效落实。

（三）转移支付问题

转移支付是财政税收中的重要环节，涉及了财力转移支付、专项转移支付即

税收返回体制补助三方面，就当前存在的问题来看，主要在流程规范上面需要改

进，而转移支付问题的出现会导致资金利用率低下、个人贪污等情况过多。而探

究原因主要是因为我国并未全力监督管理转移支付工作，无法保障实际工作质量,

进而常出现支出模糊、信息漏损等现象，与此同时，经常会出现财力与专项转移

支付比之税收返回体系补助占比不均衡等现象，为此相关部门需要做好财政税收

中转移支付的管理工作。

（四）缺乏财政税收管理执行力度

财政税收对社会经济发展有良好的促进作用，分析现有报告数据能够看出，

在处理财政税收各项工作时一些部门会将省重点当作核心工作内容，但部分单位

却会将对应的管理工作忽略，实际工作违背了财政税收相关要求，将所涉及的金

额数据随意改动，最终导致财政税收实际功效无法发挥，进而抑制社会经济的发

展。相关人员在开展财政税收管理工作时往往缺乏先进完善的技术以及高专业高

素质工作人员，时代的发展导致相关信息化软件需要及时迭代升级，但在实际开

发过程中却存在速度慢应用不灵活等情况，进而无法有效跟进现如今的时代发展

速度，最终引发更多管理问题，无法保证管理的规范性和有效性，随着时代的发

展我国的财政税收系统、结构以及功能都有了全新的变化，实际操作相对繁琐，

需要配套更先进成熟的技术，以此确保对资金、人力资源等的有效利用，推动社

会各行业的发展［3］。

（五）监管问题

在税收管理工作中，很多征税对象为实现减少税费缴纳的目的，而出现缩减

税费、逃税等现象，导致计划收税费相比实际得到的税费有所差异，出现这种情

况主要就是监管不严格导致，而在当前财政税收财务指标方面来看，一些工作人

员为了完成绩效经常会捏造财务指标，且核算结果很多时候也存有问题，很多企

业为了减少缴税金额而编制多套账目，所展现的财务报表存在夸大不真实的情况,

无法将企业经营实际表现出来，而财政税收监管人员工作质量不佳，难以及时发

现以上问题，最终导致纳税主体出现严重的偷税漏税行为，监管效果不理想。

三、新时期创新改革财政税收管理的现实意义

税收是国家公共财政最主要的收入形式和来源。税收的本质是国家为满足社

会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，

强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。政府通过税收能够有效调控社会

经济结构，控制社会经济活动。在当前时代发展背景下财政税收的有效进行直接

影响社会经济稳定发展，而新时期有必要落实财税改革工作，确保财政税收全面

落实，实现对国民收入的合理分配宏观调控。分析财政税收创新改革的现实意义，

可以看出其主要在以下三个方面做出了积极贡献。

首先，有助于改革优化现有的财政支出体制，目前我国在落实财政税收政策

实行财政税收体制上取得了显著的成果，但也出现了些许现实问题，像是分配不

均衡、贪污腐败现象时有发生，进而致使国家出现财政损失，而通过改革创新财

政税收体制，有助于减少这类现象的发生，为社会群体遑供公平公正的税收环境

[4]o其次，改革创新能够推动我国税制转型，新时代发展使得我国经济市场有

了全新的局势，为迎合市场发展需求有必要对税制进行改革，而通过创新有助于

完善财政税收体制，进而促使税制转型，为我国带来更大的经济效益，提高经济

水平。最后，方便建设预算管理机制，现阶段的预算管理机制在实行过程中还存

在问题，实际内容不够完善，资金监管力度不强，最终导致国家经济与地方经济

受到影响，经济效益的提升受到抑制。通过改革创新财政税收制度，能够健全预

算管理机制，实现财政预算管理的全面落实，切实解决实际问题，推动国家财政

发展建设。

四、有关财政税收管理的优化措施

（一）精简财政管理体制

为了提高财政税收工作质量，落实税收管理，可以将财政管理体制精简化，

确保实际工作得到更高效率的开展。国家地方的经济通常与税收管理水平有很大

影响，做好财政税收才能确保当地政府实现资源优化分配，将资金用到社会民生

建设中。在进行民生建设与基础建设等工作时，财政部门需要做好职责发挥，紧

跟发展脚步，落实依法征税，在财政税收管理工作中积极探索实践，配合企业发

展.结合经济市场实际制定切实有效的税收政策,改善其中的问题,为社会群体

带来更多政策优惠。另外，通过财政税收体制精简化，能够提升税收服务水平,

建立更完善全面的管理体系，同时也要求相关部门优化健全财政税收的各项法律

法规以及规整制度，将权刀下放，根据地方发展实际以及对应实行政策来展开适

当调整，确保地方政府拥有充分支配财政的权力，以便实现我国地方性财政工作

的有序化开展。

（二）加强对财政税收工作的监管力度

目前在财政税收工作中经常会发生贪污资金、偷税漏税等情况，进而影响到

社会公共秩序与经济发展，要想提高财政税收管理水平，有必要强化监管力度，

健全监督体制，严格打击不作为现象，确保将税收管理落到实处。在税收管理工

作中有必要将地方重点税源、潜力税源和新增税源理清找到，分析实际税收增长

点以及薄弱环节，补足缺漏。结合各地发对法规，严格按照规定来收取税费，保

证税费收入的公正性合理性。在开展财政收入工作时要明确重点，加强财政税收

的改革创新，落实全面监管，并结合实际问题设置工作措施，在实施措施过程中

还要做好细化工作，发挥政策措施的有效性。

为保证财政税收监管得到有效加强，应建设高素质高专业税收管理团队，同

时针对团队中的工作人员进行定期职业心理与法律方面的教育，并设置相关管理

部门严格监督内部管理工作，保障监督质量与效率［5］。此外，财政税收工作应

尽量做到公开化与透明化，确保工作内容面向公众全体，调动社会群众力量来开

展监督，进而确保监督群体的多元化全面化，实现人民群众对财政税收的有力监

督，为其赋予相应的知情权与监督权。健全立法体系，确保在监管财政税收工作

时，能够做到有法可依、有法必依、违法必究和执法必严等规范要求。

（三）加强对财政预算体制的深入改革

国家开展财政管理需要考虑当前市场形势，以此确定具体工作要点和方向，

为此政府部门需要密切经济市场，认识到当前形势内如何正确开展财政税收，将

具体的政策措施全部落实，同时更多又会政策来促进社会各行业企业的发展，为

其提供金融支持，全面落实税收工作，推动社会稳定建设。在改革创新财政预算

体制的过程中，要做好财政资产盘活和管理工作，加强资产利用率，通过体制改

革来引进更先进的管理方法，确保最终财政管理工作向灵活化、科学化方向迈进。

另外，还应做好财税制度改革工作，对地方经济发展而言，体制改革的作用不言

而喻，同时也是时代发展的必然趋势，根据实践验证，改革财税制度能够进一步

推动我国社会、经济发展，同时也能协调政府财政关系，规范财政管理，明确划

分各级政府财政支出职能责任，制定规范合理的财政制度，最终优化健全地方财

政管理体制。此外，要确保财税制度的贯彻力度，保证财税管理的各项要求得到

严格遵守。应根据增强能力、立足本职为核心目标，确煤财税管理制度与实际发

展需求向适应，提高制度的合理性、科学性。财税监管部门在改革财税管理制度

时应细致分析原有制度，找出不足，并针对问题制定针对性的改进方案，健全现

有健全体系。另外，财税监管部门需要向同行业进行学习，引进更成熟高效的管

理方法，并且借鉴行业管理的成功经验,结合自身实际，改革创新原有管理制度。

改革过程中可以在财政税攻体系中施行合同制，将地方政府分配以及管理财政税

收职能进行明确划分，为地方政府施加更大的白主权，同时也有助于•中央政府进

一步发挥调控职能。

（四）完善会计核算制度

在财政税收管理工作中，会计核算工作质量发挥着重要作用，为此税收管理

部门有必要防范税收环节弄虚作假的情况，并健全税收核算制度，可以将申报应

征数当作核算起点，强化核算职能，及时发现核算问题，并严格惩处不良行为。

如果财务税收管理人员在日常工作中如果出现弄虚作假、消极应付情况，需要及

时查明并进行撤换，同时可以制定完善的工作制度。例如，招聘、选举、考核等

来提高管理质量，落实绩效考核开展工作激励，如此才能有效地健全优化会计