固定资产手册

1定资产手册

Xxx公司

二XXX年三月

固定资产管理办法细则

目录

1.固定资产的分类

2.固定资产新增管理办法

3.固定资产调拨、转移管理办法

4.固定资产调拨、转移流程图

5.电脑类设备异动管理办法

6.固定资产维护、保养管理办法

7.固定资产报损管理办法

8.固定资产赔偿流程图

9.固定资产报废管理办法

10.闲置固定资产管理办法

11.资产盘点管理办法

固定资产的分类

为方便固定资产的核算和管理，公司固定资产根据其经济

用途和使用情况可以分为：

一、房屋类：是指房屋、建筑物及其附属设施。房屋包括办公

用房，生产经营用房（物流配送中心）。

二、一般设备类：是指办公和日常使用的通用性设备，包括

电脑设备、办公家具等。

三、运输设备类：是指轿车、货车、电瓶车等

四、通讯类：是指电话、手机、卫星地面接收装置等设备；

五、办公类：空调、复印机、电脑设备、传真机、打印机、点

钞机、考勤机、保险箱等设备；

六、其他设备类：是指不包括上述各项的设施、设备。

固定资产新增管理办法

固定资产新增流程如下：

一、申请报批：公司各部门及各分公司增置固定资产的申报流

程为：

需求部门经领导批准由部门资产管理员上报至资产分管

部门（核定资产类别、配置及是否有闲费利用），分管资产

部门确认需购买后发起系统采购流程，由采购部门进行采

购。

二、购置：对于确定需购买的固定资产，交采购部门根据申购

信息的要求统一购置。

三、入库：物品到货之后由申请部门、采购部门共同验收，对

不需要安装的设备、工器具随即交付使用，并完成系统入

库验收流程；对需要安装的设备经安装后，由购置部门会

同使用部门、组织安装调试，并由资产分管部门现场监督,

使用部门验收合格后，方可办理系统入库流程。同时须将

验收单及有关物品保修卡、说明书等技术资料妥善保管。

未经验收任何部门不得擅自使用。

四、固定资产编码建立：对于新购的固定资产，资产分管部门

根据相关实物登记台帐，建立固定资产档案，并根据资产

编码原则进行编码，所编号码应贴在实物上（不宜贴的应

作相应记录），资产分管部门对其进行统一管理。

五、.出库及领用：部门资管员于资产分管部门处验收物品无

误之后登记备案并签字确认，基于“谁领用、谁保管”的原

则，部门资管员分发至领用人时应登记备案由实际使用

人签字后方可发放，同时进行部门台账及系统更新，自发

放之日起一周内汇总上报资产分管部门进行台账更新。

领用人自领用之日起须承担设备使用的全部责任（包括

丢失、人为损坏等）。如果是部门公用物品，在落实到个

人责任的同时部门领导也需承担相应的管理责任。

六、固定资产新增入库领用流程图：

提出物资增・申请

市场部门

核定K*标准、

资产类别及率存

固定资产调拨、转移管理办法

公司固定资产在原则上不得随意调拨、转移，确因人员变

动等原因需要调拨、转移的，可以按以下几种情况处理。

一、部门内部固定资产调拨：本部门内因人员变动或使用需

求等原因的，邮件至部门资管员处并抄送部门领导同意

后，至部门资管员处办理相关调拨手续。部门资管员及时

上报资产分管部门进行台账更新。

二、跨部门之间固定资产调拨：各部门之间的固定资产因人

员变动等调拨应及时至资产分管部门处开具《资产调拨

单》，由调出部门及调入部门资管员，分管资产管理部门

共同签字确认之后方可凭调拨单进行资产调拨，操作系

统及台账变动更新。

三、员工岗位调动：员工有岗位调动需求的须在原部门或原

工作地填写《XX义X有限公司调动审批表》至分管

资产管理部门办理相关手续。

四、员工离职：员工离职时须凭《员工离职表》至资产分管部

门于资产退换或转移信息办理系统及台账相关流程，需

做检测的资产由专业技术部门检测无误后才可办理C退

回资产作为闲置资产由相关资产分管部门备用。

五、公司总部与分公司之间的固定资产调拨：公司总部与各

分公司之间有资产调拨需求的，应先向相关资产分管部

门提出申请，经确认同意后办理相应的调拨手续。

六、固定资产的借用：公司固定资产原则上不允许作为私人

用途借用，若遇特殊情况确实需要借用的，须填写《物品

借用单》，报资产分管部门审核同意，并办理固定资产借

用手续。资产借用人（保管人）未经报批而擅自转移、拨

借公司资产的，由资产分管部门根据事实情况上报公司,

进行相应的处罚。

七、处罚：公司固定资产的调拨、转移、借用都需经过资产分

管部门确认并办理相关手续，未办理相关手续而私自对

固定资产进行调拨、转移、借用的行为，一经核实，资产

分管部门将根据事实情况上报公司进行相应的处罚。

固定资产调拨、转移流程图

一、资产异动流程图:

二、人员异动流程图:

公司部门内部资产调拨单

申请日期申请部门申请人

原使用资原使用人

资产名称

产编号签字

现使用资现使用人

资产名称

产编号签字

资产调拨

原因

经办人：经办日期：

表1:《内部资产调拨单》

XXXX有限公司

资产调拨单

调出部门：

调入部门：年月日

资产编号名称规格型号单位数量金额附件

备注

资产部门财务部门调出部门调入部门

经办人经办人经办人经办人

表2：《资产调拨单》

三、资产借用流程图:

XXXX有限公司

物品借用单

申请日期

申请部门申请人

物品名称资产编号

物品配件借用数量

借用原因:

部门主管集团行政部

总裁意见

说明：

1、本人在借用时已验收借用物品，并确认借用物品完好。

2、在借用期间本人承担该借用物品的一切责任，如发生人为损坏或遗失，由本人负责赔偿。

3、因以上各种原因产生的罚款，均同意从本人工资中扣除。

表3：《物品借用单》

物品借用责任书

（一）借物品情况说明：

1、物品名称：、资产编号:O

2、购买日期：、购买金额：o

3、借用日期：、预计归还日期：o

（二）租借责任：

一、租借人应该在约定的归还日期前归还租借物品，逾期以人民币100元/天计并违约金。

二、租借人在租借期间应确保租借物品的完好无损，归还时行政部将对物品进行检查，如发现有损坏情况则按

下列几种情况处理：

1、人为因素损坏的

a.因使用者使用不当弓I起损坏的但可以维修的

处理办法：一般情况勿使用者自行拿去维修，维修费用由使用者自理：如果需拿去特约维修部进行修理

的，也可以由采购科同事代为送去，维修费用由使用者自理。

b.因使用者使用不当引起损坏，经专业维修部门界定无去维修或是维修费用过高的

处理办法：资产损坏后本着节约成本的原则一般都尽量维修，如果实在是无法维修，经专业部门出具委

定单据后交由行政部领导审核，由财务部出具该资产的使用年限及折旧金额，按实际赔偿；若是

该物品维修费用过高（高于实际折旧价值），经采购部门确认上报行政部领导后，按实际折旧价

值进行赔偿。

2、因使用者保管不当遗失的

处理办法：因使用者保管不当在使用过程中遗失资产的，上报行政部领导，由时■务部出具该物品的使用

年限及折旧金额，按实际赔偿。

（三）特别说明：

1、设备本身自然损坏的经专业部门鉴定确认后由公司出资维修。

2、租借物（敖码相机，录音笔等音、相类产品）中所含工作性资料由租借人自行保管,物品归还后行政部

将予以清除,以方便下一租借者使用。届时资料遗失行政部将不承担任何责任。

（四）违约责任及赔偿方式：

1、租借者在使用前由先仔细阅读该户任书，在租赁期间一旦发生上述问题，将由方任书所约定的条款进行

理赔。

2、发生理赔费用时一般以现金方式结算，也可从工资中直接扣除。

本人已详细阅读以上内容并愿承担上述租借责任!

出借方：（签字或盖章）借用方：（签字或盖章）

日期：日期：

表4：《物品借用责任书》

电脑类设备异动管理办法

为了及时、有效控制公司因人员异动而发生电脑类设备的

转移，避免出现电脑类设备的闲置和流失，特制定本管理办法。

一、人员调动：凭《人员调动申请表》办理以下手续。

1、设备留用：原部门如有继续使用该电脑设备需求的，

凭分管资产管理部门开具的《内部资产调拨单》，至IT

技术部办理电脑移机手续

2、设备回收：原部门无继续使用该电脑设备需求的，相

关人员需至分管资产管理部门确认该电脑设备的相关

信息，然后由IT技术部对其进行检验。检验合格后由

IT技术部开具验收合格证明，凭《验收单》将物品退

回资产仓，电脑设备交接完毕后，分管资产管理部门

方可办理相关手续

二、人员离职：凭《人员离职表》办理以下相关手续。

1、设备留用：原则上离职人员的电脑设备需全部收回，

原部门如有继续使用该电脑设备需求的，相关人员至

部门资管员处开具入库单，同时由部门资管员上报分

管资产管理部门，系统中办理相关流程转移至部门资

管员名下，至IT技术部办理电脑移机手续并将电脑

归还至部门资管员处。

2、设备回收：离职人员至分管资产管理部门确认该电脑

设备的相关信息，然后由IT技术部对其进行检验。

检验合格后由信息技术部开具验收合格证明，凭《验

收单》将物品退回资产仓，电脑设备交接完毕后，分

管资产管理部门方可办理相关离职手续。

三、电脑设备的领用，应先至IT技术部开具《计算机设备领

用单》，由IT技术部确认资产，申请人凭《计算机设务领

用单》至分管资产管理部门办理

四、处罚：公司电脑设备的异动都需经过分管资产管理部门确

认和IT技术部的检验才能办理相关手续，未办理相关手

续而私自对电脑类设备进行调拨、转移、借用的行为，一

经核实，资产管理科将根据事实情况上报公司进行相应的

处罚。

IT类设备异动管理流程图

IT类设备领用流程图

电脑设备验收单

原使用人原属部门

设备名称型号资产编号设备号

1

2

3

鉴定项目（IT技术部填写）

各项性能：

夕卜观：

内部硬件：

附件：

检验人日期

表5：《电脑设备验收单》

固定资产维护、保养管理办法

一、使用部门对于服务器等技术设备等，要建立管理档案，确

定专人管理。设备归口部门应具体地制定各类固定资产的

技术管理制度，组织专门技术人员负责定期的保养检测和

日常的检修维护，并提供解决固定资产所必须的条件和设

施，经常保持固定资产的完好。

二、固定资产的专业保养：指根据固定资产的具体使用说明或

要求，必须进行的专业维护及保养。属于专业设施设备的

由相关专业部门负责维护与保养，部分专业维护保养的归

口管理部门如下：

1、电脑设备的专业维护及保养管理归口IT技术部负责,

其他任何部门或个人不得随意拆卸电脑设备、私自装卸

设备零配件。

2、公司所属的各类车辆（货运汽车除外）由公司行政部统

一负责维护及保养。分公司车辆的日常维护由分公司负

责，公司行政部负责监管。

3、公司办公区内所有空调、电器类设备及办公家具由行政

部统一归口管理，行政部安排专人负责对该类设备进行

定期的维护及保养。

4、市场部门使用电瓶车由市场部门管理，负责日常的损坏

维修、电瓶更换等

5、特殊物品维护：该类物品的日常维护工作由管理部门联

系外部专业公司进行。

三、分公司的固定资产保养：由各分公司自行统一安排，资产

分管部门定期对各分公司固定资产的分布、保养、维护情

况进行监督及抽查，及时掌握各分公司固定资产的动态信

固定资产报损管理办法

固定资产发生不能正常使用的情况后，使用部门及使用

人不得善自折卸自行维修，须由专业部门鉴定分析原因，按以

下各类情况进行相应的处理。

一、固定资产在使用过程中出现自然损坏：应及时联系相关

部门，如公司无法自行维修的由相关部门外送专业维修

点，维修所产生的一切费用由公司承担。

二、人为因素损坏：固定资产发生人为因素损坏，应及时通知

资产分管部门，联系相关维修人员或其他职能部门进行

维修鉴定，公司无法自行维修则应送去专业维修单位。维

修所产生的一切费用由使用者个人承担。

三、人为因素损坏经专业部门鉴定无法维修或是维修费用高

于其实际价值：由专业部门出具鉴定证书，该资产使用部

门应配合资产分管部门及时查清损坏原因、分清责任，由

资产分管部门提出处理意见并填写《固定资产报损单》,

由财务部出具该物品实际折旧价，报公司领导审批，如无

法确定责任人时，该物品的保管人（领用人）或部门领导

必须承担其相应的赔偿责任。

四、资产因使用者保管不当在使用过程中引起遗失的：使用

人应及时将实际情况上报资产分管部门，由资产分管部

门提出处理意见并填写《固定资产报损单》，由财务部出

具该物品实际折旧价，报公司领导审批。

五、固定资产超过使用年限无法正常使用：经专业部门鉴定

无法维修或是维修费用高于其实际价值的，由专业部门

出具鉴定说明，使用部门及时填写《资产报废单》，由资

产分管部门会同财务部共同签署处理意见后报相关领导

批准，经核准后资产分管部门按资产报废程序做相应的

处理

六、赔偿方法：固定资产因使用人保管、使用不当引起的遗失、

损坏等原因，一律按财务部出具的固定资产现有净值赔

偿。有特殊情况的，说明原因上报公司领导审批。

七、其他：因自然损坏而报损的固定资产进行报废处理，参照

《固定资产报废管理办法》实施。

固定资产报损流程图

固定资产赔偿流程图

XXXX有限公司资产报损单

申请日期：报损号：

申请部门申请人

物品名称资产编号

规格数量

购置日期购置金额实物照片

报损原因：

部门确认：

财务部：残余价值（截至月份）确认：

资产管理科：

行政部：

审计部：

分管副总：

总裁：

表6：《资产报损单》

固定资产报废管理办法

一、固定资产报废申请：

1、使用部门对于无法正常使用且维修无效、已淘汰无实际

利用价值的物品，向资产分管部门提出报损申请.

2、物品管理部门对于无法正常使用且维修无效、已淘汰无

实际利用价值的物品，向资产分管部门提出报损申请。

二、固定资产报废确认：

1、资产分管部门对报废物品进行登记，填写《资产报废单》

载明物品名称、数量、种类、购买日期、购买金额，报

废部门、申请人、报废理由。井进行实物取证，拍照留

底，对于明显的损坏痕迹应清晰显示。

2、实物勘察时应认真核对该物品的相关资产编号及其它

信息。

3、及时联系相关技术部门对该物品进行鉴定，确认其报损

的实际原因，并由相关鉴定人员对于该项进行记录，签

名确认。如为人为损坏，则按公司相关规定追究相关责

任。

4、核实报损物品相关数据后送交财务部门，对于该物品的

残值进行核价，由相关负责人对于该项内容签字确认。

三、固定资产报废的申报流程：

1、以上相关内容的填录项目，由资产管理相关人员进行监

督，并对其签名确认。

2、资产管理员确认完毕后，对于该资产进行编号登记。

3、报呈资产分管部门、分管领导、总裁，申请报废。

4、经上级领导批准后，会同财务部共同对所报废的资产进

行残值回收。

5、残值回收后，将处理结果记录在案，并由资产分管部门、

财务部同时确认签名。

6、将报废相关单据进行归档备份，财务部门留存一份，资

产分管部门留存一份。

固定资产报废流程图

XXXX有限公司资产报废单

申请日期报损号：

申请部门申请人

物品名称资产编号

规格数量实物照片

购置日期购置金额

报损原因：

处理结果：

财务部：已提折旧（裁至月份）：确认：

残余价值：

资产分管部门:

审计部意见:

分管副总意见:

总裁意见:

表7：《资产报废单》

闲置固定资产管理办法

为充分有效利用公司资源，方便公司资产的流通，最大

限度的提高资产的使用价值特制定本管理办法。

一、资产使用部门（管理部门）应每季度将本部门的闲置固

定资产予以整理并上报分管资产管理部门，

二、分管资产管理部门根据各部门上报的实际情况对闲置

固定资产的优化配置提出意见，并进行合理化调配，充

分发挥固定资产的使用效益。

三、各部门设立兼职资产管理员，负责本部门资产的日常监

督管理与协调，配合分管资产管理部门的管理工作。

闲置固定资产处理流程图

资产盘点管理办法

一、为确保公司固定资产的正常使用，分管资产管理部门每

半年对集团固定资产进行盘点和清查，核实固定资产的

现有数量及使用状态，做到帐务相符，确保固定资