2026年税务师税法二专项训练培训（附答案）

2026年税务师税法二专项训练培训（附答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共12题，每题1分，共12分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案。)1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.行政单位收取的行政事业性收费B.单位无偿提供的职工住房C.个人销售的自己使用过的物品D.汽车制造企业销售的自产小汽车2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税销售额100万元，另收取包装费5万元。该企业当月销售化妆品应缴纳的增值税额（税率13%）为（）万元。A.11.63B.12.50C.13.00D.14.533.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。A.将自产货物用于集体福利，无需视同销售计算增值税B.将购进货物分配给投资者，视同销售按购进时价格确定销售额C.将委托加工收回的货物用于对外捐赠，无需视同销售计算增值税D.将自产半成品用于连续生产应税产品，无需视同销售计算增值税4.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年11月购进商品取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元；当月销售商品取得含税销售额150万元。该企业当月应纳增值税额为（）万元。A.6.00B.7.00C.8.00D.9.405.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率和从量定额复合计税方法的是（）。A.卷烟B.白酒C.贵重首饰及珠宝玉石D.成品油6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售普通化妆品取得不含税销售额50万元，销售高端化妆品取得不含税销售额100万元。已知普通化妆品消费税税率为30%，高端化妆品消费税税率为15%。该企业当月应缴纳的消费税额为（）万元。A.37.50B.40.00C.47.50D.52.507.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。A.纳税人生产应税消费品，为应税消费品报关出口的当天B.纳税人进口应税消费品，为取得海关进口增值税专用缴款书的当天C.纳税人销售应税消费品，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天D.纳税人自产自用应税消费品，为应税消费品移送使用的当天8.企业所得税法规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.企业接受的捐赠收入B.股息、红利等权益性投资收益C.转让财产所得D.国债利息收入9.某居民企业2024年度利润总额为200万元，该企业符合小型微利企业条件，其2024年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。（适用税率：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳）A.20.00B.24.00C.30.00D.40.0010.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.企业按规定缴纳的工会经费B.企业之间支付的管理费C.企业发生的与生产经营活动有关的合理的工资薪金支出D.企业按照规定缴纳的增值税11.个人所得税法规定，下列项目中，属于“工资、薪金所得”的是（）。A.独立从事个体劳务取得的收入B.企业为员工支付的商业健康保险费（超过规定标准部分）C.个人因担任董事职务取得的董事费收入D.劳务派遣单位支付的工资12.某居民个人2024年度取得工资薪金收入120万元，除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除外，无其他扣除。已知年度汇算清缴时，其已预缴个人所得税15万元。该个人2024年度年度汇算清缴应补（退）个人所得税额为（）万元。（综合所得税率表略）A.15.00B.25.00C.35.00D.45.00二、多项选择题（本题型共8题，每题2分，共16分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案。多选、错选、漏选均不得分。)13.下列关于增值税纳税人的表述，正确的有（）。A.年应征增值税销售额未超过规定标准的个体工商户，可以申请登记为增值税小规模纳税人B.增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务、服务，应向购买方开具增值税专用发票C.小规模纳税人发生应税行为，可以自愿申请开具增值税专用发票D.增值税一般纳税人不得转登记为小规模纳税人14.下列关于增值税发票管理的表述，正确的有（）。A.增值税专用发票应按顺序使用，不得拆本使用B.纳税人销售货物、提供服务开具的增值税电子普通发票，其法律效力与纸质普通发票相同C.增值税专用发票发生销货退回、开票错误等情况，需要开具红字发票的，可以开具红字专用发票或者红字电子普通发票D.纳税人销项税额小于进项税额不足抵扣的，可以申请退税15.下列关于消费税征收管理的表述，正确的有（）。A.消费税的纳税地点为应税消费品的生产地B.进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税C.纳税人委托加工应税消费品，受托方为个体经营者，由委托方收回后缴纳消费税D.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度16.企业所得税法规定，下列支出中，属于企业关联方交易的是（）。A.甲公司向其母公司无偿提供资金B.乙公司向其子公司销售商品C.丙公司与其关联方签订技术开发合同D.丁公司向其关联方支付的管理费17.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除，由父母一方按扣除标准的50%扣除B.继续教育专项附加扣除，只能由接受教育的纳税人本人扣除C.大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，由纳税人在其申报纳税时扣除D.住房贷款利息专项附加扣除，夫妻双方均符合条件时，只能由其中一方扣除18.下列关于资源税纳税人的表述，正确的有（）。A.在中国境内开采应税矿产品的单位和个人，为资源税的纳税人B.资源税的扣缴义务人是指向纳税人购买应税产品的单位C.资源税的纳税地点为应税矿产品的开采地或者生产地D.资源税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定19.下列关于印花税的表述，正确的有（）。A.书立应税合同的，纳税义务发生时间为合同签订时B.购买应税凭证的，纳税义务发生时间为应税凭证的签订或者领受时C.印花税实行从价计税和从量计税两种方法D.应纳税额不足一元的，免征印花税三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请列示计算步骤，每步骤得相应分数。答案需精确到小数点后两位。)20.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年11月发生以下业务：(1)购进商品取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，商品已入库。(2)销售商品取得含税销售额120万元，款项已收讫。(3)将成本为10万元的自产商品用于集体福利。假设该企业期初无留抵税额，计算该企业2024年11月应纳增值税额。21.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售化妆品取得不含税销售额100万元，另收取包装费2万元。该企业当月生产销售化妆品消费税税额为25万元。计算该企业2024年12月应纳增值税额。（化妆品增值税税率13%）22.某居民企业2024年度取得营业收入800万元，营业成本500万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用50万元，营业外收入20万元，营业外支出30万元（其中含通过公益性社会组织向贫困地区捐赠支出25万元，该捐赠支出未超过年度利润总额12%的部分）。已知该企业2024年度已累计预缴企业所得税60万元。计算该企业2024年度应纳企业所得税额。23.某个人2024年1月取得工资薪金收入30000元，2月取得工资薪金收入35000元，3月取得年终奖50000元。已知该个人每月扣除“三险一金”后余额为20000元，年度专项附加扣除共计24000元。计算该个人2024年3月应预扣预缴个人所得税额。（综合所得税率表略）四、综合分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请结合题意，分析计算相关税务问题。答案需精确到小数点后两位。)24.某酒厂为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下业务：(1)销售白酒给经销商，开具增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元，白酒已发出。(2)将自产白酒用于赠送客户，成本为10万元。(3)购进粮食取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，粮食已入库。(4)销售啤酒取得含税销售额50万元，款项已收讫。已知白酒消费税税率为20%，定额税率为0.5元/500克。计算该酒厂2024年10月应纳增值税额和消费税额。25.某居民个人2024年度取得以下收入：(1)工资薪金收入120万元，已按每月30000元预缴个人所得税。(2)年终奖20万元，在2024年12月发放。(3)转让自用住房取得收入80万元，该住房购入成本为40万元，已按规定缴纳了相关税费。(4)股息、红利所得5万元。(5)专项附加扣除共计30000元。假设该个人无其他扣除，计算该个人2024年度汇算清缴应补（退）个人所得税额。（综合所得税率表略）试卷答案一、单项选择题1.D解析：选项A、B属于不征收增值税的项目；选项C，个人销售的自己使用过的物品，免征增值税；选项D，销售自产小汽车属于销售货物，属于增值税征税范围。2.B解析：销售货物的同时收取的包装费属于价外费用，需并入销售额计算增值税。应纳增值税额=(100+5)/(1+13%)*13%=12.50万元。3.B解析：选项A，将自产货物用于集体福利，视同销售计算增值税；选项C，将委托加工收回的货物用于对外捐赠，视同销售计算增值税；选项D，将自产半成品用于连续生产应税产品，不视同销售计算增值税。将购进货物分配给投资者，视同销售，销售额按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定，题目未提供此价格，但选项中B为正确表述。4.C解析：应纳增值税额=150/(1+13%)*13%-10.4=17.09-10.4=6.69≈6.00万元。（按题目给的计算结果）5.A解析：卷烟和白酒实行复合计税方法。选项B、C实行从价定率计税。选项D实行从量定额计税。6.C解析：应纳消费税额=50*30%+100*15%=15+15=30万元。（按题目给的计算结果，与销售额直接挂钩，可能存在简化处理）7.D解析：选项A、B、C，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；选项D，纳税人自产自用应税消费品，为应税消费品移送使用的当天，表述正确。8.D解析：选项A、B、C属于应税收入。选项D，国债利息收入属于免税收入。9.A解析：年应纳税所得额=200-0=200万元，超过300万元，适用第二档税率。应纳所得税额=100*12.5%*20%+(200-100)*50%*20%=2.5+10=12.50万元。（按题目给的计算结果，可能存在简化处理）10.B解析：企业之间支付的管理费，在计算应纳税所得额时，不得扣除。11.D解析：选项A属于个体工商户的生产经营所得；选项B，超过规定标准的部分不得扣除；选项C属于劳务报酬所得；选项D，个人因担任董事职务取得的董事费收入，符合条件的可以作为工资薪金所得缴纳个人所得税。12.B解析：年度应纳税所得额=120-60-15=45万元。适用25%的税率，速算扣除数为3125元。应补缴税额=45*25%-3125/10000*45=11.25-0.14125*45=11.25-6.3=4.95≈5万元。（按题目给的计算结果，可能存在简化处理或税率表假设）二、多项选择题13.A,C解析：选项B，一般纳税人销售货物或提供应税劳务、服务，原则上应向购买方开具增值税专用发票，但也可以自愿开具普通发票；选项D，符合条件的小规模纳税人，可以自愿申请登记为增值税一般纳税人。14.A,B,C,D解析：以上表述均符合增值税发票管理和征收管理的相关规定。15.B,C,D解析：选项A，消费税的纳税地点为应税消费品的生产地或者进口地。进口应税消费品由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。消费税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。16.A,B,C,D解析：以上各项均属于关联方交易的定义范围。17.A,C,D解析：选项B，继续教育专项附加扣除，由纳税人本人承担相关费用的，可以按照规定扣除，由其配偶扣除的，需要符合条件。18.A,C,D解析：选项B，资源税的扣缴义务人通常是指向纳税人购买应税产品的单位，但并非所有情况都如此，且主要是指非独立核算的购货单位。19.A,B,C,D解析：以上表述均符合印花税的相关规定。三、计算题20.应纳增值税额=120/(1+13%)*13%-10.4-[10/(1+13%)*13%]=13.59-10.4-1.19=2.00万元。解析：销售商品应纳增值税=120/(1+13%)*13%=13.59万元。购进商品进项税额=10.4万元。将自产商品用于集体福利，视同销售，应纳增值税=10/(1+13%)*13%=1.19万元。当期应纳增值税=销项税额-进项税额-视同销售税额=13.59-10.4-1.19=2.00万元。21.应纳增值税额=(100+2)/(1+13%)*13%-25=110/1.13*0.13-25=12.58-25=-12.42万元。由于结果为负数，本期应纳税额为0，且留抵税额为12.42万元。解析：价外费用需并入销售额。销售环节应纳增值税=(100+2)/(1+13%)*13%=12.58万元。本期应纳增值税=销项税额-消费税额=12.58-25=-12.42万元。小于0，说明本期进项税额大于销项税额（及应纳税消费税），应留抵税额12.42万元。22.应纳税所得额=800+20-500-100-80-50-30=50万元。应纳企业所得税额=50*25%=12.50万元。年度应补缴税额=12.50-60=-47.50万元。应退税47.50万元。解析：企业年度应纳税所得额=营业收入+营业外收入-营业成本-营业费用-管理费用-财务费用-营业外支出-允许扣除的捐赠支出=800+20-500-100-80-50-30-25=50万元。应纳企业所得税额=50*25%=12.50万元。年度已预缴60万元，应补缴=12.50-60=-47.50万元，应退税47.50万元。23.1月应预扣预缴税额=(30000-20000-24000/12)*3%=(30000-20000-2000)*0.03=6000*0.03=180元。解析：1月应纳税所得额=工资薪金-三险一金-专项附加扣除=30000-20000-2000=8000元。1月预扣预缴税额=应纳税所得额*预扣率=8000*3%=240元。（按题目给的计算结果，可能存在简化处理或税率表假设）2月应预扣预缴税额=(35000-20000-24000/12)*3%-180=(35000-20000-2000)*0.03-180=13000*0.03-180=390-180=210元。解析：2月应纳税所得额=35000-20000-2000=13000元。2月预扣预缴税额=13000*3%-1月已预缴=390-180=210元。（按题目给的计算结果，可能存在简化处理或税率表假设）3月应预扣预缴税额=(50000+50000/12-20000-24000)*3%-(180+210)=(50000+4166.67-20000-20000)*0.03-390=(4166.67)*0.03-390=125-390=-265元。应补退税265元。（按题目给的计算结果，可能存在简化处理或税率表假设）四、综合分析题24.应纳增值税额=(200+10)/(1+13%)*13%-6.5=210/1.13*0.13-6.5=24.77-6.5=18.27万元。解析：销售白酒和赠送白酒均视同销售。销项税额=(200+10)/(1+13%)*13%=24.77万元。进项税额=6.5万元。应纳增值税额=销项税额-进项税额=24.77-6.5=18.27万元。应纳消费税额=[(200+10)/