2025年税务师复习题涉税服务相关法律模拟复习题及答案

2025年税务师复习题涉税服务相关法律模拟复习题及答案一、单项选择题（每题1.5分，共30分）1.根据《行政许可法》规定，关于行政许可听证程序，下列说法正确的是（）。A.行政机关应在听证7日前将听证时间、地点通知申请人、利害关系人，必要时予以公告B.听证应当公开举行，但涉及国家秘密、商业秘密或个人隐私的除外C.听证主持人可由审查该行政许可申请的工作人员担任D.申请人、利害关系人提出听证申请的，行政机关可酌情收取听证费用答案：A解析：B项错误，行政许可听证必须公开举行，无例外（涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的依申请公开的是政府信息公开，非行政许可听证）；C项错误，听证主持人应与审查该申请的工作人员分离；D项错误，行政机关不得收取听证费用。2.甲市税务局对乙企业作出罚款50万元的行政处罚决定，乙企业不服申请行政复议。根据《行政复议法》，下列说法正确的是（）。A.乙企业应自知道处罚决定之日起30日内提出复议申请B.若甲市税务局为被申请人，复议机关应为甲市人民政府或上一级税务局C.复议期间，行政处罚决定应停止执行D.乙企业可口头提出复议申请，但需在5日内补交书面材料答案：B解析：A项错误，复议申请期限为60日；C项错误，复议期间具体行政行为原则上不停止执行；D项错误，口头申请的，复议机构应当场记录，无需补交书面材料。3.张某将自有房屋抵押给A银行借款100万元，未办理抵押登记；后又将该房屋抵押给B银行借款80万元，办理了抵押登记。借款到期后，张某无力还款。关于抵押权实现，下列说法正确的是（）。A.A银行抵押权未设立，B银行优先受偿B.A银行抵押权自合同签订时设立，与B银行按债权比例受偿C.因A银行未登记，B银行抵押权顺位优先D.房屋拍卖所得150万元，A银行受偿100万元，B银行受偿50万元答案：A解析：不动产抵押权自登记时设立，A银行未登记故抵押权未设立；B银行登记设立抵押权，可优先受偿。4.甲公司与乙公司签订设备买卖合同，约定甲公司于2024年12月31日前交付设备，乙公司收到后10日内付款。甲公司因生产延误，2025年1月15日才交付设备。乙公司以甲公司违约为由，要求解除合同。根据《民法典》，下列说法正确的是（）。A.乙公司可直接解除合同，因甲公司迟延履行B.乙公司应先催告甲公司在合理期限内履行，催告后仍未履行方可解除C.甲公司迟延履行属根本违约，乙公司无需催告即可解除D.合同未约定解除权行使期限，乙公司解除权自知道违约时起1年内不行使消灭答案：B解析：迟延履行非根本违约时，需经催告后合理期限仍未履行方可解除；本题未明确设备交付时间对合同目的的影响，应适用一般催告程序。D项错误，解除权行使期限无约定时，经对方催告后合理期限内不行使消灭，而非1年。5.某有限责任公司有股东甲（持股30%）、乙（持股25%）、丙（持股25%）、丁（持股20%）。2024年11月，董事会提议增加注册资本，甲书面同意，乙、丙口头同意，丁反对。股东会召开时，甲、乙、丙出席，丁未出席。关于增资决议效力，下列说法正确的是（）。A.决议有效，因代表80%表决权的股东同意B.决议无效，因丁未出席且反对C.决议可撤销，因未提前15日通知丁D.决议不成立，因未达到代表2/3以上表决权通过答案：D解析：增资需代表2/3以上表决权的股东通过。甲（30%）+乙（25%）+丙（25%）=80%，但乙、丙仅口头同意，未形成书面或会议记录确认的意思表示，实际有效同意仅甲30%，未达2/3（66.67%），故决议不成立。6.根据《企业破产法》，下列关于破产债权申报的说法，错误的是（）。A.附条件债权可申报，待条件成就时确定受偿B.连带债权人可由其中一人代表全体申报债权C.债务人的保证人已代其清偿债务的，可就清偿额申报债权D.未到期债权在破产申请受理时视为到期，需减去未到期利息答案：D解析：未到期债权在破产申请受理时视为到期，附利息的债权自破产申请受理时起停止计息，无需减去未到期利息，而是停止计算。7.甲公司虚开增值税专用发票，税额合计200万元，其中150万元已被税务机关认证抵扣。根据《刑法》及司法解释，下列说法正确的是（）。A.若甲公司补缴全部税款，可不以犯罪论处B.甲公司构成虚开增值税专用发票罪，属于“数额较大”C.对甲公司应判处主刑和附加刑，对直接责任人员仅判主刑D.若甲公司系初犯且认罪认罚，可免于刑事处罚答案：B解析：虚开税款数额50万元以上属“数额较大”，200万元符合；A项错误，补缴税款可作为量刑情节，不影响定罪；C项错误，单位犯罪中对直接责任人员可判主刑和附加刑；D项错误，免于刑事处罚需符合特定条件，初犯非法定免除事由。8.税务机关对某企业进行税务检查时，发现其2020年有少缴税款行为，涉及金额80万元（占应纳税额12%）。该企业2025年被检查时，税务机关拟追缴税款并加收滞纳金。根据《税收征收管理法》，下列说法正确的是（）。A.因已超过5年追征期，税务机关不得追缴B.因少缴税款占比超过10%，追征期为10年C.税务机关可无限期追征，因企业存在主观故意D.追征期为3年，可延长至5年，故税务机关有权追缴答案：D解析：因纳税人计算错误等失误少缴税款，累计数额在10万元以上的，追征期3年可延长至5年。本题少缴80万元（超过10万元），未明确是偷税（主观故意），故适用5年追征期（2020-2025未超5年），可追缴。二、多项选择题（每题2分，共40分，每题有2-5个正确选项，错选、多选不得分，少选每个正确选项得0.5分）1.根据《行政处罚法》，下列情形中，税务机关应当组织听证的有（）。A.对个体工商户张某罚款2万元B.对甲企业没收违法所得50万元C.对乙企业停止出口退税权D.对丙企业吊销税务行政许可证件E.对丁企业罚款10万元（符合听证告知中“较大数额罚款”标准）答案：ADE解析：税务行政处罚听证范围包括：较大数额罚款（各地标准不同，如2000元以上个人、1万元以上单位）、吊销许可证件、停止出口退税权（部分地区纳入）。B项没收违法所得不在听证范围；C项需看地方规定，本题未明确，故不选。2.下列关于民事法律行为效力的说法，正确的有（）。A.7周岁的小明将价值5000元的玩具赠与同学，行为无效B.甲受乙欺诈签订合同，甲可自知道欺诈事由起2年内请求撤销C.丙与丁恶意串通损害第三人利益，合同无效D.戊超越经营范围签订的设备买卖合同，效力待定E.己因重大误解签订合同，可自知道误解事由起90日内请求撤销答案：ACE解析：B项错误，撤销权行使期限为知道或应当知道撤销事由起1年；D项错误，超越经营范围不影响合同效力（《民法典》第505条）。3.有限责任公司股东甲拟转让股权给非股东丙，下列程序符合《公司法》规定的有（）。A.甲书面通知其他股东征求同意，通知中载明转让价格、数量等主要条款B.股东乙收到通知后30日未答复，视为同意转让C.股东丁主张优先购买权，提出同等条件但要求分期付款，甲拒绝D.股东戊主张优先购买权，与甲就价格协商不成，按评估价购买E.公司章程规定“股东转让股权需经全体股东同意”，甲按章程履行程序答案：ABCE解析：D项错误，优先购买权行使时，协商不成的按转让时各自出资比例行使，而非评估价；C项正确，同等条件包括付款方式，分期付款非同等条件。4.债务人企业进入破产程序后，下列财产中属于债务人财产的有（）。A.破产申请受理前1年内，债务人无偿转让给关联方的机器设备（尚未办理过户）B.破产申请受理时，债务人租用的仓库内存放的第三方原材料C.破产申请受理后，债务人因他人侵权获得的赔偿金D.债务人已出售但买受人未支付完毕价款的货物（所有权保留）E.破产申请受理前6个月内，债务人对未到期债务提前清偿的银行存款答案：ACE解析：B项属于他人财产，权利人可主张取回；D项所有权保留且买受人未付清价款，所有权仍属出卖人，不属债务人财产；A项可通过撤销权追回，属债务人财产；E项提前清偿可撤销，追回后属债务人财产。5.根据《刑法》及相关司法解释，下列行为构成逃税罪的有（）。A.甲企业采取欺骗手段进行虚假纳税申报，少缴税款5万元（占应纳税额8%）B.乙企业2年内因逃税被税务机关给予2次行政处罚，又逃税3万元（占应纳税额5%）C.丙企业逃税100万元（占应纳税额20%），经税务机关下达追缴通知后补缴税款、滞纳金D.丁企业逃税50万元（占应纳税额15%），在公安机关立案前补缴税款但拒不接受行政处罚E.戊个人逃税12万元（占应纳税额30%），经税务机关追缴后仍不缴纳答案：CDE解析：A项未达数额（5万元）或比例（10%）标准；B项2年内2次行政处罚后再逃税需数额达5万元以上；C项符合数额+比例标准，补缴不影响定罪但可免刑；D项立案前未接受行政处罚，不免刑；E项符合标准且不补缴。三、综合分析题（共3题，每题10分，共30分）（一）行政法案例2024年8月，甲市税务局稽查局对A企业进行税务检查，发现其2022年通过虚列成本少缴企业所得税80万元（占应纳税额15%）。9月10日，稽查局向A企业送达《税务行政处罚事项告知书》，告知拟罚款80万元，并载明3日内可提出听证申请。A企业9月12日提交听证申请，稽查局以“申请超过期限”为由拒绝听证。10月5日，稽查局作出《税务行政处罚决定书》，罚款80万元。A企业不服，于10月20日向甲市税务局申请行政复议，甲市税务局以“超期申请”为由不予受理。A企业遂向法院提起行政诉讼。问题：1.稽查局拒绝听证是否合法？为什么？2.甲市税务局不予受理复议申请是否合法？为什么？3.若A企业对处罚决定提起诉讼，被告是谁？为什么？答案：1.不合法。根据《行政处罚法》，当事人要求听证的，应在行政机关告知后5日内提出。本案告知书载明3日，短于法定5日，A企业9月12日（告知后第3日）申请未超期，稽查局拒绝违法。2.不合法。复议申请期限为知道处罚决定之日起60日。A企业10月5日收到处罚决定，10月20日申请未超60日，甲市税务局不予受理违法。3.被告为甲市税务局稽查局。稽查局是经法律、法规授权的税务机关，具有独立执法主体资格，可作为行政诉讼被告。（二）民法案例2024年3月，张某与李某签订《房屋买卖合同》，约定张某将自有房屋以200万元卖给李某，李某先付100万元，过户后付剩余100万元。合同签订后，李某支付100万元，张某将房屋交付李某居住。2024年5月，张某因急需用钱，又与王某签订《房屋买卖合同》，以220万元卖给王某，并办理了过户登记。李某得知后，要求张某继续履行合同并赔偿损失。王某要求李某搬离房屋。问题：1.张某与李某的合同效力如何？为什么？2.王某是否取得房屋所有权？为什么？3.李某可向张某主张哪些权利？答案：1.有效。张某与李某的合同是双方真实意思表示，不违反法律强制性规定，合法有效。2.取得。王某基于合法有效的买卖合同办理了过户登记，符合不动产物权变动要件（登记生效），取得所有权。3.李某可主张：①解除与张某的合同；②要求张某返还已付100万元；③赔偿损失（如房屋差价20万元、居住期间合理费用等）；④若张某存在故意隐瞒一房二卖的情形，可主张惩罚性赔偿（但需符合《商品房买卖合同司法解释》适用条件，本题为二手房，可能不适用）。（三）刑事法律案例2023年1月，甲公司法定代表人赵某为少缴税款，指使财务经理钱某伪造账簿，虚增成本500万元，导致少缴企业所得税125万元（占应纳税额25%）。2024年6月，税务机关发现该行为，下达《税务处理决定书》要求补缴税款及滞纳金。赵某担心被追究责任，于2024年7月指示钱某将账簿销毁。2025年1月，公安机关立案侦查，赵某主动到公安机关交代了全部犯罪事实，并提供了钱某销毁账簿的关键证据。问题：1.甲公司及赵某、钱某的行为构成何罪？2.赵某的行为是否构成自首？为什么？3.若甲公司在公安机关立案前补缴全部税款并接受行政处罚，是否影响定罪？答案：1.甲公司构成逃税罪（单位犯罪）；赵某作为直接负责的主管人员、钱某作为其他直