TRHDJ 001-2022 代理记账行业业务规范（征求意见稿）

ICS03.080.99

CCSA02

T/RHDJ

团体标准

T/RHDJ001—2022

代理记账行业业务规范

（征求意见稿）

2022-XX-XX发布2022-XX-XX实施

仁怀市代理记账行业协会发布

T/RHDJ001—2022

代理记账行业业务规范

1范围

本文件规定了代理记账行业业务的基本要求、服务原则、业务范围、业务流程、档案管理、投诉、

评价与改进。

本文件适用于经营业务与代理记账有关的会计师事务所、税务师事务所、律师事务所及代理记账公

司等机构。

2规范性引用文件

下列文件中的内容通过文中的规范性引用而构成本文件必不可少的条款。其中，注日期的引用文件，

仅该日期对应的版本适用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本

文件。

T/RHDJ002代理记账从业人员规范

3术语和定义

本文件没有需要界定的术语和定义。

4基本要求

机构

4.1.1应具备代理记账许可证，并有实际的经营场所，并符合《代理记账管理办法》（中华人民共和

国财政部令第80号）。

4.1.2代理记账机构专职从业人员应不少于3名，财务工作三年（含）以上。

4.1.3主管代理记账业务的负责人应具有会计师以上专业技术职务资格或在会计机构从事会计工作不

少于三年，且为专职从业人员（以缴纳的社保认定信息作为在册人员）。

4.1.4代理记账机构应具有健全的管理制度、岗位职责制度、绩效考核制度，制定规范的业务流程。

4.1.5代理记账机构应具备且有效执行的保密规则、业务规则、质量标准、风险控制、责任追究、应

急机制等内控制度。

4.1.6代理记账机构应当与其从业人员签订《保密协议书》。《保密协议书》至少应包含保密范围、

保密期限、保密责任等内容。

4.1.7从事代理记账的机构应自觉接受行业协会的管理和监督。

场所

4.2.1应具有固定工作场所，并在工作场所明显位置放置《代理记账许可证书》。

4.2.2注册地址应与实际办公地址保持一致，不应异地经营。

4.2.3应具备满足运营要求的办公环境，同时配备相应的办公及电子设备。

4.2.4应配备单独的档案基础设施。

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从业人员

应符合T/RHDJ002的规定。

软件设备

4.4.1代理记账机构利用计算机、网络通信等现代信息技术手段开展会计核算时，其使用的会计信息

化系统应符合《企业会计信息化工作规范》（财会[2013]20号）的要求。

4.4.2会计软件应至少具备以下功能：

——应能满足会计核算和财务管理功能；

——应能生成符合国家统一会计准则和制度的会计凭证、账簿和报表等；

——应能进行会计资料的导入导出，用于整理和分析；

——数据透明、系统稳定、数据安全和易于管理；

——应能提供符合标准的会计资料。

5服务原则

质量优先原则

代理记账机构应建立完善的质量管理体系，优化过程管理、严格过程控制、实施持续改进，全面提

升服务质量。

独立执业原则

代理记账机构从事代理记账业务时应保持独立性，独立行使代理权。

诚实守信原则

代理记账机构开展代理业务应恪守诺言，诚实不欺，不搞不正当竞争，不欺行霸市。对委托单位示

意其作不当的会计处理或提供不实的会计资料，以及委托单位其他不符合法律、法规规定的要求予以拒

绝。

保护客户权益原则

代理记账机构应妥善保管委托单位的相关会计资料，保障委托单位会计资料的完整性，保护委托单

位的商业秘密，维护客户的权益不受侵害。

量能承接原则

代理记账机构在承接业务前，应充分了解委托单位的业务内容和业务诉求，评估本机构是否有能力

满足委托单位的要求。

保密原则

5.6.1代理记账机构应当对受托代理业务中获得的委托单位的商务、财务、技术、产品以及其他相关

资料、信息，或其他标明保密的文件、信息的内容保守秘密，未经委托单位书面授权，不应向任何第三

方泄露，且不应利用其为本单位或他人谋取利益。

5.6.2代理记账机构的从业人员对其工作中知悉的客户秘密，任何情况下均不应对外提供和披露，不

应用于与代理记账业务无关的业务，且不应为自己或他人谋取利益。

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6业务范围

服务对象

代理记账服务对象包括：

——自然人：包括本国公民、中国境内或者境内活动的外国公民；

——个体工商户：自然人的特殊形态；

——营利法人：包括有限责任公司、股份有限公司和其他企业法人等；

——非营利法人：包括事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构等；

——特别法人：特定的机关法人、农村集体经济组织法人、城镇农村的合作经济组织法人、基层

群众性自治组织法人；

——非法人组织：包括个人独资企业、合伙企业、不具有法人资格的专业服务机构等。

业务分类

6.2.1基础会计业务

代理记账机构可受托办理下列基础会计业务：

——根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计准则和制度的规定进行会计核

算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等；

——按照委托人的委托，按时对外提供财务会计报告；

——按照委托人的委托，及时向税务机关提供相关税务资料，办理纳税申报；

——办理委托人委托的其他相关基础会计业务。

6.2.2增值会计服务

代理记账机构可受托开展下列增值会计服务：

——财务服务：

•财务分析报告；

•融资；

•担保；

•理财等。

——管理服务：

•营业收入分析报告；

•费用分析报告；

•提出管理建议等。

——税务代理服务：

•包括开业、变更、注销税务登记；

•增值税一般纳税人资格认定申请；

•开具外出经营税收管理证明；

•开具其他税收证明；

•减、免、退税申请等。

——财税咨询服务：

•财税风险的预警及评估；

•财税管理制度的建立健全；

•财税处理方案的制定及协助实施等。

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——财税知识与技能培训；

——会计档案管理服务：

•会计档案管理；

•税务档案管理

•其他资料管理。

7业务流程

业务接洽与风险识别

7.1.1了解委托方基本情况，接受委托方咨询。

7.1.2委托方应出具与委托事项有关的资料和证明材料，并对其合法性、真实性、有效性负责。

7.1.3沟通确认服务内容、服务时限、收费方式、后续服务及双方权利和义务等内容。

7.1.4收集基本资料，包括但不限于以下资料：

——营业执照复印件；

——公司章程；

——出资证明；

——经营场所使用证明：房租合同或房地产证；

——法人代表及股东身份证；

——员工花名册；

——开户许可证或银行开户信息表；

——其他合同及文件等相关资料。

7.1.5如不能接受委托，应向委托方说明理由，退还其全部材料。

签订合同/协议

7.2.1代理记账机构应与委托方签订合同/协议，合同/协议生效后方可开展服务，服务内容包含但不

限于以下内容：

——应明确服务期限、服务费用及支付方式；

——应明确双方对会计资料真实性、完整性各自应承担的责任；

——应明确编制和提供会计报表要求、会计档案保管要求；

——应明确双方违约责任；

——其他约定事项。

7.2.2终止委托合同/协议应当办理会计业务交接事宜。相关会计资料的传递与交接，应签署资料交接

表。

资料交接

7.3.1账务资料交接

委托方每月初应按约定的时间及要求向代理记账机构提供相应的财务资料及数据，包括但不限于：

——银行对账单及银行回单；

——销售发票；

——送货单；

——出库单；

——入库单；

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——领料单；

——费用报销单；

——差旅费报销单；

——固定资产折旧表；

——工资表；

——盘点表；

——成品出入库明细表；

——原材料出入库明细表；

——购销合同。

7.3.2交接方式

7.3.2.1代理记账机构与委托单位之间传递原始单据可采用纸质交接、电子凭证交接两种方式，纸质

交接包括直接交接和快递或传递：

——纸质交接：

•采用纸质直接交接的，交接时应由代理记账机构与委托单位双方签字确认；

•采用快递方式传递的，接收一方收到后及时告知邮寄方。

——电子凭证交接：采用电子化交接的，应由委托方采用高拍仪、扫描仪、手机等电子设备，扫

描成电子单据，通过网络传输方式传递至受托方。

7.3.2.2对于其他资料的交接，双方经办人员应列明资料清单、资料编号，均应按照日常交接资料清

单经当面审核后，双方签字确认并签署交接日期。

账前辅导

代理记账机构在开展代理记账业务前，应当对委托单位负责出纳的人员以及其他业务接洽人员进行

账前辅导。账前辅导内容应包括：

——明确客户出纳的岗位责任与工作要求；

——明确原始单据的审核要点；

——明确原始凭证及资料清单的填写要求；

——提示企业内部控制要点；

——明确业务交接的手续和要求。

业务处理

7.5.1核算

代理记账会计核算业务应当根据委托单位的情况，依据《中小企业划型标准》（工信部联企业〔2011〕

300号）的规定确定企业类型，并采用相应的会计准则或制度：

——中型以上企业应依据《企业会计准则——基本准则（财政部令第33号）》和《企业会计具体

准则》核算；

——小微型企业核算依据：

•一般小微企业应依据《企业会计准则——基本准则（财政部令第33号）》和《小企业会

计准则》核算；

•股票或债券在市场上公开交易的小企业、金融机构或其他具有金融性质的小企业、企业

集团内的母公司和子公司应依据《企业会计准则》核算。

——行政单位应依据《政府会计准则——基本准则（中华人民共和国财政部令第78号）》和《行

政单位会计制度（财库〔2013〕218号）》核算；

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——事业单位应依据《事业单位会计准则（中华人民共和国财政部令第72号）》和《事业单位会

计制度（财会[2012]22号）》核算；

——民间非营利组织应该依据《民间非营利组织会计制度（财会[2004]7号）》核算；

——农村集体组织应依据《村集体经济组织会计制度（财会[2004]12号）》核算；

——个体工商户应依据《个体工商户会计制度（财会[1997]19号）》核算。

7.5.2确定会计报表的格式、纳税申报的税率及管理报表的格式，并交委托单位确认。

7.5.3受托代理记账机构应指定专人，根据委托方提供的原始单据，依据7.5.1会计准则和制度，编

制会计凭证，登记总账、明细账和出具财务报表。

7.5.4代理记账机构应通过从业人员交叉复核或者指定专人复核方式，确保会计核算的正确性。

纳税申报

7.6.1代理记账机构为委托方办理相关税务事项。

7.6.2根据委托方审核确认后的财务数据，在征收期内进行纳税申报并缴纳税款。

7.6.3根据委托方提供的工资表申报个人所得税，履行代扣代缴义务。

7.6.4在划缴后的5日内向委托方反馈当期报税、交税情况，打印保存申报结果，形成申报档案。

8档案管理

管理

8.1.1应由专人负责档案管理。

8.1.2业务档案管理包括但不限于以下内容：

——按照《会计档案管理办法》（中华人民共和国财政部国家档案局令第796号）进行归档的时

间要求执行；

——按照《会计档案管理办法》（中华人民共和国财政部国家档案局令第796号）进行归档的装

订要求执行，主要内容包括：

•记账凭证整理时应先按照凭证号整理顺序，如原始凭证缺失，应用彩条粘贴；

•凭证装订应采用三角包角样式；

•凭证记账封面填写要求字迹清楚，书写规范，不得涂改；

•记账凭证装订保证外观整齐、美观；

•账本、报表标准统一打印。

借阅

8.2.1未经批准，不应随意查阅或借阅档案。如因业务需要确需查阅或借阅档案时，应当填写《业务

档案借阅单》，经过指定负责人批准后方可查阅或借阅。

纸质档案借阅符合以下要求：

——档案借阅只限正式员工办理借阅手续，实习生、学生不应办理借阅手续；

——档案借阅审批单，应由借阅人签字，不应代借；

——业务档案的借阅人应及时归还所借档案，借阅时间一般不应超过30个工作日。如需要延期，

应办理续借手续。

——借阅档案应采用还旧借新方式，不应长期大量占用档案；

——档案借阅人应当保持案卷整洁，不应损坏、涂改、拆页。

8.2.2外单位依据法律法规需调阅档案时，对方单位应出具书面调阅函和相关法律法规的文件，经质

监与技术支持部门审批后由项目所在业务部门指定人员办理借阅手续，限在本单位内进行查阅。属于司

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法机关（公安、检察、法院、律师）查阅的，应有代理记账机构指定专人到场方可进行调阅。如需复印

相关底稿、借出代理记账机构办公场所，应单独办理相关申请手续，报主管人员批准。

备份

8.3.1代理记账系统的账套数据应当由负责信息化系统的专业人员实时备份，按数据安全要求进行存

储，并按年生成或输出，移交档案管理人员。

8.3.2档案管理人员应当对电子档案分别编制目录，并刻盘或者异地云端存储。

9投诉、评价与改进

投诉

9.1.1应建立与业务质量管理相结合的投诉管理制度，向企业公布投诉管理部门、地点、接待时间及

其联系方式。

9.1.2应安排专门人员调查、核实投诉事项，及时答复投诉人。

9.1.3应定期汇总、分析投诉内容，提出加强与改进的办法与措施。

9.1.4投诉管理制度的内容包括但不限于以下方面：

——投诉受理：

•建立书面投诉机制；

•48小时内确定回访；

•5个工作日内给出解决方案。

——投诉调查处理：

•一般事务投诉的调查处理机制;

•特殊事务投诉的调查处理机制;

•紧急事务投诉的调查处理机制;

——投诉处理结果反馈：

•有效投诉；

•无效投诉；

•满意度调查；

•沟通与协调。

评价

9.2.1代理记账机构应通过自我评价、委托方评价和社会评价对服务绩效进行评价，形成评价结果。

9.2.2评价可采用访谈、座谈、发放调查问卷等多种方法，可单独使用，也可多种方法结合使用。

9.2.3策划和实施代理记账服务评价时，机构应考虑以下内容：

——工作总体完成情况，包括收益情况；

——目标的实现程度；

——机构内部反映强烈的问题；

——代理记账委托方满意度和其他相关方反馈情况。

改进

9.3.1代理记账机构应根据评价结果发现机构管理、质量等方面存在的问题，及时分析查找原因。

9.3.2代理记账机构应制定改进措施，确定改进内容，完善服务方法，优化服务流程，提高服务质量，

提升委托方满意度。

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参考文献

[1]企业会计准则——基本准则（中华人民共和国财政部令第33号）

[2]事业单位会计准则（中华人民共和国财政部令第72号）

[3]政府会计准则——基本准则（中华人民共和国财政部令第78号）

[4]代理记账管理办法（中华人民共和国财政部令第80号）

[5]个体工商户会计制度（财会[1997]19号）

[6]民间非营利组织会计制度（财会[2004]7号）

[7]村集体经济组织会计制度（财会[2004]12号）

[8]企业会计具体准则（财会[2006]3号）

[9]小企业会计准则（财会[2011]17号）

[10]事业单位会计制度（财会[2012]22号）

[11]企业会计信息化工作规范（财会[2013]20号）

[12]行政单位会计制度（财库[2013]218号）

[13]中小企业划型标准（工信部联企业[2011]300号）

[14]会计档案管理办法（中华人民共和国财政部国家档案局令第796号）

8

T/RHDJ001—2022

前言

本文件按照GB/T1.1—2020《标准化工作导则第1部分：标准化文件的结构和起草规则》的规定

起草。

请注意本文件的某些内容可能涉及专利。本文件的发布机构不承担识别专利的责任。

本文件由仁怀市代理记账行业协会提出并归口。

本文件起草单位：仁怀市代理记账行业协会、贵州仁怀英博财务管理有限公司、贵州省仁怀市锦道

宏财务管理咨询有限公司、贵州仁怀恒利财务咨询服务有限公司、仁怀市金财代账企业管理有限公司、

贵州省仁怀市正信财务咨询有限公司、贵州省仁怀市鑫睿宇会计咨询服务有限公司、仁怀市永久诚信财

务咨询有限公司、贵州省仁怀市智融财务咨询服务有限公司、贵州省仁怀市恒智会计服务有限公司、贵

州播道食品有限公司、贵州省仁怀市家和美酒业销售有限公司、贵州省仁怀市茅台镇黔国酒业有限公司、

贵州民族酒业（集团）有限公司、贵州省仁怀市玉素有种植专业合作社、贵州金酒河酒业（集团）有限

公司、贵州盛丰农业发展有限公司。

本文件主要起草人：李涛、周曼宇、张凯、丁承、程天一、李月珍、李桂丹、杨跃武、孔旭、郑仁

梅、张艳、李海红、刘建华、徐章俊、吴伟、刘旭东、李宽红。

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T/RHDJ001—2022

代理记账行业业务规范

1范围

本文件规定了代理记账行业业务的基本要求、服务原则、业务范围、业务流程、档案管理、投诉、

评价与改进。

本文件适用于经营业务与代理记账有关的会计师事务所、税务师事务所、律师事务所及代理记账公

司等机构。

2规范性引用文件

下列文件中的内容通过文中的规范性引用而构成本文件必不可少的条款。其中，注日期的引用文件，

仅该日期对应的版本适用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本

文件。

T/RHDJ002代理记账从业人员规范

3术语和定义

本文件没有需要界定的术语和定义。

4基本要求

机构

4.1.1应具备代理记账许可证，并有实际的经营场所，并符合《代理记账管理办法》（中华人民共和

国财政部令第80号）。

4.1.2代理记账机构专职从业人员应不少于3名，财务工作三年（含）以上。

4.1.3主管代理记账业务的负责人应具有会计师以上专业技术职务资格或在会计机构从事会计工作不

少于三年，且为专职从业人员（以缴纳的社保认定信息作为在册人员）。

4.1.4代理记账机构应具有健全的管理制度、岗位职责制度、绩效考核制度，制定规范的业务流程。

4.1.5代理记账机构应具备且有效执行的保密规则、业务规则、质量标准、风险控制、责任追究、应

急机制等内控制度。

4.1.6代理记账机构应当与其从业人员签订《保密协议书》。《保密协议书》至少应包含保密范围、

保密期限、保密责任等内容。

4.1.7从事代理记账的机构应自觉接受行业协会的管理和监督。

场所

4.2.1应具有固定工作场所，并在工作场所明显位置放置《代理记账许可证书》。

4.2.2