2026年养老保险制度改革实施方案

2026年养老保险制度改革实施方案一、总则1.1编制目的为积极应对人口老龄化挑战，适应经济社会发展新形势，进一步完善覆盖全民、统筹城乡、公平统一、安全规范、可持续的多层次养老保险体系，切实保障和改善民生，促进社会公平正义与和谐稳定，特制定本实施方案。1.2编制依据本方案依据《中华人民共和国社会保险法》、《关于建立统一的城乡居民基本养老保险制度的意见》、《关于完善企业职工基本养老保险省级统筹制度的通知》、《关于推动个人养老金发展的意见》以及国家“十四五”规划和2035年远景目标纲要中关于社会保障体系建设的相关要求，结合我国养老保险制度发展现状及未来趋势编制。1.3指导思想以人民为中心的发展思想为指导，坚持公平与效率相结合、权利与义务相对应、保障水平与经济发展水平相适应的原则。通过系统性、整体性、协同性改革，增强制度的公平性、可持续性和适应性，构建更加成熟定型的养老保险制度，为全面建设社会主义现代化国家提供坚实的社会保障支撑。1.4基本原则公平统一原则：逐步缩小不同群体、不同区域间的保障水平差距，促进制度公平。权责清晰原则：明确政府、企业、个人三方责任，强化缴费与待遇的激励约束机制。可持续性原则：科学测算基金收支，确保制度长期稳健运行。多支柱协同原则：优化基本养老保险、职业（企业）年金、个人养老金三支柱结构，满足多样化养老需求。平稳过渡原则：注重改革措施的衔接与配套，确保新老制度平稳过渡，维护社会稳定。1.5总体目标到2030年，基本建成权责清晰、保障适度、覆盖全民、更可持续的多层次养老保险体系。具体目标包括：基本养老保险法定人员覆盖率稳定在95%以上。实现企业职工基本养老保险全国统筹制度平稳高效运行。基本养老保险基金中长期收支平衡能力显著增强。第二、第三支柱养老保险覆盖面和个人积累规模大幅提升。养老保险待遇确定和调整机制更加科学合理。二、改革核心内容与主要任务2.1深化基本养老保险制度改革2.1.1全面推进企业职工基本养老保险全国统筹在实现基金省级统收统支的基础上，于2026年底前全面实现企业职工基本养老保险基金全国范围内的统收统支、统一管理和调配。统一缴费政策：在全国范围内统一缴费基数核定口径、缴费比例下限和上限。用人单位缴费比例统一为16%，职工个人缴费比例为8%。灵活就业人员可在本省全口径城镇单位就业人员平均工资的60%至300%之间自主选择缴费基数，缴费比例统一为20%。统一待遇计发办法：全国统一基本养老金计发基数的确定和调整办法，统一过渡性养老金计算系数。确保在不同地区缴费年限、缴费水平相同的参保人员，退休时获得的基本养老金水平基本一致。建立中央调剂金升级为全国统收统支基金：取消现行中央调剂金制度，将各省征收的基本养老保险费按规定比例直接缴入中央财政专户，由中央统一负责基金预算管理、拨付和投资运营。建立责任分担机制，对基金收支存在缺口的地区，由中央和地方按比例分担。健全全国统一的信息系统：建成并全面应用全国统一的社会保险公共服务平台和养老保险业务经办系统，实现数据集中管理、业务协同办理、服务一网通办。2.1.2完善城乡居民基本养老保险制度建立基础养老金正常调整机制：建立与城乡居民人均可支配收入增长、物价变动等因素挂钩的基础养老金最低标准正常调整机制，由中央和地方财政合理分担调整支出。优化个人缴费档次与补贴机制：增设更高缴费档次，最高缴费档次标准原则上不超过当地灵活就业人员参加企业职工基本养老保险的年缴费额。加大政府对高档次缴费的补贴力度，补贴资金直接计入个人账户，激励多缴多得。推动制度衔接与转化：完善城乡居民养老保险与企业职工基本养老保险的衔接办法，为有条件的参保人员向职工养老保险转移提供更顺畅的渠道。研究被征地农民养老保险与城乡居民基本养老保险的整合路径。2.1.3实施渐进式延迟法定退休年龄政策按照“小步调整、弹性实施、分类推进、统筹兼顾”的原则，从2026年起，用约十年时间逐步将男职工和男干部的法定退休年龄从60周岁延迟至63周岁，将女干部和女工人的法定退休年龄分别从55周岁、50周岁统一延迟至58周岁，并最终实现男女退休年龄趋同。小步调整：每年延迟2-4个月，给社会以充分的适应期。弹性实施：允许个人根据自身健康状况、家庭情况和工作意愿，在一定范围内自主选择提前退休时间，但相应扣减部分养老金；也允许选择延迟退休，并相应增发养老金。分类推进：针对不同群体、不同性别保持政策的差异性，平稳过渡。配套措施：同步完善大龄劳动者就业扶持政策、职业技能培训体系，禁止就业年龄歧视，确保延迟退休政策顺利实施。2.2大力发展多层次养老保险体系2.2.1全面强制实施职业年金与企业年金机关事业单位职业年金：继续巩固制度的强制性，确保缴费及时足额到位，规范投资运营，保障待遇发放。企业年金强制扩面：在现有自愿建立的基础上，分步推进强制实施。首先要求所有国有企业、上市公司及职工人数超过300人的大中型民营企业必须建立企业年金。到2028年，将强制范围扩大至职工人数超过100人的所有企业。用人单位缴费上限为职工工资总额的8%，个人缴费上限为本人缴费工资的4%，国家给予税前扣除优惠。简化建立程序：推广企业年金集合计划，为中小企业提供低成本、便捷的加入渠道。2.2.2全面推广并优化个人养老金制度扩大参与范围：将个人养老金参与范围从基本养老保险参保者扩展至所有16周岁以上的中国税收居民。提高缴费额度：将年度缴费上限从目前的12000元人民币逐步提高，2026年调整至18000元，并根据经济社会发展状况和收入水平定期评估调整。丰富产品供给：鼓励金融机构开发更多符合长期养老需求、运作安全、成熟稳定、侧重长期保值的金融产品，包括养老储蓄、养老理财、养老保险、养老目标基金等，并简化选择流程。优化税收政策：实施EET模式（缴费阶段免税、投资阶段免税、领取阶段征税）的税收优惠，并研究对中低收入人群的财政直接补贴或税收抵免措施。2.3健全养老保险基金筹资与投资运营机制2.3.1拓展基金筹资渠道落实国有资本划转充实社保基金：全面完成国有资本划转充实社保基金工作，并建立划转股权及分红的常态化管理、运营和补充机制。研究其他补充渠道：在条件成熟时，研究将部分特定消费税、国有资产收益等按一定比例转入养老保险基金的可能性。2.3.2完善基金投资运营体系基本养老保险基金：在确保基金安全的前提下，由全国社会保障基金理事会或委托的专业机构进行市场化、多元化投资运营。优化资产配置结构，稳步提高权益类资产投资比例，以获取长期稳健回报。建立公开透明的基金业绩报告和披露制度。年金基金与个人养老金：进一步放开投资范围限制，在风险可控的前提下，允许适度投资于非标资产、海外资产等，以分散风险、提高收益。强化受托人、托管人、投资管理人的责任，完善绩效考核的长周期评估机制。2.4优化养老保险待遇确定与调整机制建立基本养老金科学调整机制：将基本养老金调整与职工平均工资增长、物价上涨以及养老保险基金支撑能力更紧密地挂钩。调整幅度综合考虑经济增长、基金收支、人口结构等因素，年度调整方案由人社部、财政部联合制定并报国务院批准后执行。强化“多缴多得、长缴多得”激励：在基本养老金计发公式中，进一步强化缴费年限和缴费基数对养老金水平的影响。对超过法定最低缴费年限的继续缴费者，给予更高的养老金计发系数奖励。统一规范待遇项目：清理规范各地自行出台的各类养老金补贴、补助项目，逐步纳入统一的养老金调整机制。2.5提升养老保险经办管理服务效能推进数字化转型：依托全国统一的社会保险公共服务平台，实现养老保险参保登记、权益查询、关系转移、待遇申领、资格认证等业务“跨省通办”、“一网通办”。加强数据共享与治理：加强与人社、公安、民政、卫健、税务、银行、金融监管等部门的数据共享，利用大数据技术精准识别参保人员，防范欺诈冒领行为。优化线下服务：针对老年人等特殊群体，保留并优化传统服务渠道，推广“适老化”服务，消除“数字鸿沟”。强化风控管理：完善基金风险预警和防控体系，加强对基金征缴、支付、管理和投资运营全过程的审计监督，严厉打击欺诈骗保行为。三、实施步骤与时间安排3.1第一阶段：准备与启动期（2025年7月-2026年6月）完成本方案及各项配套政策的最终审定与发布。开展全国范围的改革政策宣传解读与人员培训。完成全国统筹信息系统的最终联调测试和上线准备。制定并发布延迟退休年龄的具体时间表和操作细则。启动企业年金强制扩面的法规修订工作。3.2第二阶段：全面实施期（2026年7月-2028年12月）正式实施企业职工基本养老保险全国统收统支。开始执行渐进式延迟法定退休年龄的第一步调整。实施提高后的个人养老金缴费上限。分步推进企业年金强制建立工作。城乡居民基础养老金正常调整机制开始运行。全面完成国有资本划转充实社保基金工作。3.3第三阶段：深化完善期（2029年-2030年）全面评估改革成效，重点监测基金运行、待遇公平、群众反响等情况。根据评估结果，对相关政策进行微调和优化。企业年金制度基本实现对规定范围内企业的全覆盖。多层次养老保险体系结构更加均衡，制度更加成熟定型。四、保障措施4.1组织保障成立由国务院领导牵头，人力资源和社会保障部、财政部、国家税务总局、国家金融监督管理总局、国家发改委、国资委、全国总工会等部门参加的养老保险制度改革工作领导小组，统筹协调改革重大事项。各地成立相应领导机构，压实地方政府责任。4.2法治保障加快《社会保险法》修订进程，将改革成果以法律形式固定下来。同步制定或修订《企业年金办法》、《个人养老金实施办法》、《养老保险基金投资管理办法》等一系列行政法规和部门规章，形成完备的法规政策体系。4.3财政保障中央和地方财政要切实调整支出结构，确保养老保险财政补贴按时足额到位。对因实施全国统筹、提高城乡居民基础养老金等改革造成的基金增支或减收，由各级财政按规定予以保障。改革期间，保持财政对养老保险投入的稳定增长。4.4技术保障加大投入，保障全国统一社会保险信息系统的建设、运维和升级。加强网络安全防护，确保数据安全和个人隐私。利用区块链、人工智能等新技术提升基金监管和风险防控能力。4.5宣传引导制定周密的宣传方案，通过多种渠道，以通俗易懂的方式，向全社会广泛宣传改革的必要性、主要内容、惠民利民之处以及具体操作办法。及时回应社会关切，解疑释惑，合理引导社会预期，营造有利于改革推进的良好氛围。五、风险评估与应对预案5.1主要风险识别基金支付风险：改革初期，全国统筹基金调剂压力大，部分地区可能产生依赖思想。社会接受度风险：延迟退休年龄等政策可能引发部分群体不理解、不适应。市场波动风险：养老保险基金市场化投资运营面临资本市场波动的挑战。操作执行风险：政策落地过程中，因经办能力不足、系统故障等影响改革效果。道德风险：可能加剧企业逃避缴费、个人欺诈冒领等行为。5.2应对预案针对基金支付风险：做实精算分析，强化预算管理，严格考核地方基金征缴责任，杜绝“等靠要”。建立储备基金和风险准备金制度。针对社会接受度风险：坚持透明沟通，做好政策解读，突出政策的渐进性和弹性选择，妥善解决大龄劳动者就业实际问题。针对市场波动风险：坚持长期投资、价值投资、责任投资理念，完善资产配置动态调整机制，设定平滑基金收益波动的技术手段。针对操作执行风险