财政预算管理实施方案及考核细则

财政预算管理实施方案及考核细则为进一步加强财政预算管理，规范财政资金分配、使用和监督，提高财政资金使用效益，特制定本实施方案及考核细则。财政预算管理实施方案预算编制1.明确编制原则遵循合法性、真实性、完整性、科学性、稳妥性、绩效性等原则，确保预算编制科学合理、切实可行。严格依据国家法律法规和相关政策规定编制预算，真实反映单位的收支情况，涵盖所有收支项目，运用科学的方法和标准进行测算，量入为出、收支平衡，强化绩效理念，将绩效目标与预算编制紧密结合。2.完善基础信息各预算单位应及时、准确地更新人员、资产等基础信息，为预算编制提供可靠依据。财政部门定期对基础信息进行审核和维护，确保信息的真实性和准确性。3.细化项目预算要求各预算单位对项目进行充分论证和细化，明确项目的具体内容、实施计划、绩效目标等。对于重大项目，要进行可行性研究和专家论证。财政部门加强对项目预算的审核，严格控制项目预算规模，提高项目预算的准确性和合理性。4.加强预算统筹统筹各类资金，将一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算等有机结合，避免资金分散和重复安排。加大资金整合力度，提高资金使用效益。同时，加强部门内部预算的统筹，合理安排各项支出，优化支出结构。5.强化预算评审建立预算评审机制，对新增重大项目和重点支出进行评审。评审内容包括项目的必要性、可行性、预算合理性等。评审结果作为预算安排的重要依据，未通过评审的项目原则上不予安排预算。预算执行1.严格预算下达财政部门在规定时间内将预算指标下达至各预算单位，确保预算单位及时开展工作。预算单位应按照下达的预算指标组织实施项目，不得擅自调整预算。2.规范资金支付严格执行国库集中支付制度，规范资金支付流程。加强对资金支付的审核，确保资金支付符合预算规定和相关财务制度。对于重大项目资金，实行专项管理、专款专用，确保资金安全。3.加快预算执行进度建立预算执行进度跟踪机制，定期对预算执行情况进行分析和通报。对执行进度缓慢的项目，采取约谈、督促等措施，加快项目实施和资金支付。同时，建立预算执行激励约束机制，对预算执行好的单位给予奖励，对执行不力的单位进行问责。4.加强预算调整管理严格控制预算调整，确需调整预算的，必须按照规定的程序进行审批。预算单位应说明调整的原因、项目和金额等，经财政部门审核后报同级政府批准。预算监督1.建立内部监督机制各预算单位应建立健全内部监督制度，加强对本单位预算编制、执行、决算等环节的监督检查。设立内部审计机构或配备专职审计人员，定期对本单位的财务收支进行审计。2.加强财政监督财政部门应加强对预算单位的监督检查，定期开展预算执行情况检查和专项审计。建立财政监督信息平台，实时监控预算执行情况，及时发现和纠正问题。3.接受社会监督建立预算公开制度，及时向社会公开预算编制、执行、决算等信息，接受社会公众的监督。设立举报电话和邮箱，广泛接受社会各界的举报和投诉，对举报属实的给予奖励。预算绩效评价1.建立绩效评价体系制定科学合理的绩效评价指标体系，涵盖预算编制、执行、产出和效果等方面。根据不同的项目特点和目标，设置个性化的绩效评价指标。2.开展绩效评价工作定期对预算项目进行绩效评价，包括单位自评、财政评价等。评价结果作为预算安排、政策调整和改进管理的重要依据。3.强化绩效评价结果应用将绩效评价结果与预算安排挂钩，对绩效好的项目给予优先支持，对绩效差的项目减少或取消预算安排。同时，将绩效评价结果作为单位和个人考核的重要内容，激励单位和个人提高预算管理水平和资金使用效益。财政预算管理考核细则考核对象本考核细则适用于所有使用财政资金的预算单位。考核内容及分值1.预算编制（30分）基础信息准确性（5分）：考核预算单位提供的人员、资产等基础信息的准确性和完整性。信息准确完整得5分，存在信息错误或缺失的，每处扣1分，扣完为止。项目预算细化程度（10分）：检查项目预算是否细化到具体项目和明细支出，是否明确项目的实施计划和绩效目标。项目预算细化合理得10分，存在项目预算不细化、绩效目标不明确等问题的，每项扣2分，扣完为止。预算编制合规性（10分）：考核预算编制是否符合国家法律法规和相关政策规定，是否遵循预算编制原则。预算编制合规得10分，存在违规行为的，每项扣3分，扣完为止。预算评审参与度（5分）：考核预算单位是否积极参与预算评审工作，是否按照要求提供相关资料。积极参与并提供完整资料得5分，未参与或资料不完整的，扣25分。2.预算执行（40分）预算执行进度（20分）：根据预算执行进度情况进行考核，按照时间节点完成预算执行任务得20分。执行进度低于序时进度的，每低5个百分点扣2分，扣完为止。资金支付合规性（10分）：检查资金支付是否符合国库集中支付制度和相关财务制度，是否存在违规支付行为。资金支付合规得10分，存在违规支付行为的，每项扣3分，扣完为止。预算调整规范性（5分）：考核预算调整是否按照规定的程序进行审批，是否存在擅自调整预算的情况。预算调整规范得5分，存在擅自调整预算行为的，扣5分。项目实施效果（5分）：考核项目是否按照计划实施，是否达到预期的绩效目标。项目实施效果良好得5分，未达到绩效目标的，根据具体情况扣15分。3.预算监督（15分）内部监督制度建设（5分）：检查预算单位是否建立健全内部监督制度，是否设立内部审计机构或配备专职审计人员。建立健全内部监督制度得5分，未建立或不健全的，扣25分。财政监督配合度（5分）：考核预算单位是否积极配合财政部门的监督检查工作，是否按照要求提供相关资料。积极配合得5分，不配合或提供资料不完整的，扣25分。预算公开情况（5分）：检查预算单位是否按照规定及时、准确地公开预算编制、执行、决算等信息。预算公开及时准确得5分，存在公开不及时、不准确等问题的，每项扣2分，扣完为止。4.预算绩效评价（15分）绩效目标设定合理性（5分）：考核绩效目标是否明确、具体、可衡量，是否与项目目标相匹配。绩效目标设定合理得5分，存在绩效目标不明确、不可衡量等问题的，每项扣2分，扣完为止。绩效评价工作开展情况（5分）：检查预算单位是否按照要求开展绩效自评工作，是否及时报送绩效评价报告。开展绩效自评并及时报送报告得5分，未开展或未及时报送的，扣25分。绩效评价结果应用情况（5分）：考核预算单位是否将绩效评价结果应用于预算安排、政策调整和改进管理等方面。绩效评价结果应用良好得5分，未应用或应用不充分的，扣25分。考核方式1.日常监督检查：财政部门定期对预算单位的预算管理情况进行日常监督检查，记录检查中发现的问题。2.年度考核：每年年底，财政部门组织对预算单位进行年度考核。考核采取单位自评、财政部门评价相结合的方式进行。预算单位先进行自评，然后财政部门根据日常监督检查情况和单位自评结