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会计实操文库1/5做账实操-个人股东分红全套账务处理分录（适用：有限公司向自然人股东分红，含计提、代扣个税、实付分红全流程）一、核心规则1.分红前提：盈利+提取盈余公积+股东会决议2.个人股东个税：20%股息红利所得，公司代扣代缴3.分录顺序：宣告分红→代扣个税→实际支付→缴纳个税二、完整分录1.股东会决议，宣告分配股利借：利润分配—应付现金股利或利润贷：应付股利—XX股东>摘要：根据股东会决议分配年度股利2.计提代扣个人所得税（20%）借：应付股利—XX股东贷：应交税费—应交个人所得税（股息红利）3.实际支付股东分红款（税后）借：应付股利—XX股东贷：银行存款4.申报并缴纳代扣的个税借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款5.年末结转利润分配明细借：利润分配—未分配利润贷：利润分配—应付现金股利或利润三、带金额实例（一看就会）某公司决议向自然人股东分红100万元。1.宣告分红借：利润分配—应付现金股利1,000,000贷：应付股利—张三1,000,0002.代扣个税20%=20万借：应付股利—张三200,000贷：应交税费—个税200,0003.实付股东80万借：应付股利—张三800,000贷：银行存款800,0004.缴纳个税借：应交税费—个税200,000贷：银行存款200,0005.结转未分配利润借：利润分配—未分配利润1,000,000贷：利润分配—应付现金股利1,000,000四、常见特殊情况（1）股东是企业（法人股东）-免征企业所得税，不代扣个税宣告分红：借：利润分配—应付股利贷：应付股利—XX公司支付：借：应付股利—XX公司贷：银行存款（2）以前年度未分配利润分红分录一样，只是摘要写“分配以前年度利润”。（3）挂账未支付（只宣告未打款）只做第1、2笔，不做第3笔，应付股利有余额即可。五、必须

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