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文档简介

会计实操文库1/6做账实操-分公司账务处理分录分公司向总公司缴纳管理费账务处理分录1.分公司计提/确认管理费借：管理费用—上交总公司管理费贷：其他应付款—总公司2.分公司实际支付管理费借：其他应付款—总公司贷：银行存款3.总公司收到管理费（供你对照）借：银行存款贷：其他业务收入/管理费用（冲减）二、分公司应付账款转到总公司代付/承担分录（分公司的应付账款，债务转移给总公司）1.分公司将应付账款转给总公司借：应付账款—XX供应商贷：其他应付款—总公司2.总公司代为支付时（分公司不做）无分录，仅备查。3.后续分公司还款给总公司借：其他应付款—总公司贷：银行存款三、分公司注销全套账务处理分录1.清理资产（1）变卖存货/固定资产借：银行存款贷：库存商品/固定资产清理应交税费—应交增值税（销项）（2）结转资产处置损益收益：借：固定资产清理贷：营业外收入/资产处置损益损失：借：营业外支出/资产处置损益贷：固定资产清理2.清理债权债务（1）收回应收账款借：银行存款贷：应收账款（2）支付应付账款借：应付账款贷：银行存款（3）无法支付的应付款项借：应付账款贷：营业外收入（4）无法收回的应收款借：营业外支出贷：应收账款3.清理税费、工资借：应交税费应付职工薪酬贷：银行存款4.清理总公司往来借：其他应付款—总公司（或反向）贷：银行存款/本年利润5.结转损益借：主营业务收入/营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：管理费用/营业外支出/主营业务成本四、分公司注销利润汇回总公司分录1.分公司将本年利润/未分配利润转出借：利润分配—未分配利润贷：其他应付款—总公司2.实际汇回总公司借：其他应付款—总公司贷：银行存款3.如分公司亏损注销借：其他应收款—总公司贷：利润分配—未分配利润极简速记版1.交管理费借：管理费用贷：其他应付款—总公司→付款2.应付转总公司借：应付账款贷：其他应付款—总公司3.分公司注销清资产→清

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