2026年现金及银行存款盘点知识竞赛

2026年现金及银行存款盘点知识竞赛一、单选题（每题2分，共20题）说明：以下每题只有一个正确答案。1.在盘点现金时，发现库存现金较账面余额多出200元，且无法查明原因，正确的处理方法是？A.直接冲减“管理费用”B.借记“库存现金”，贷记“营业外收入”C.借记“库存现金”，贷记“其他应付款”D.做废账处理2.银行存款余额调节表中，未达账项是指？A.企业已收银行未收的款项B.银行已付企业未付的款项C.企业已付银行未付的款项D.银行已收企业未收的款项3.盘点现金时，发现部分现金有假币，正确的处理方法是？A.将假币混入库存现金继续盘点B.假币单独清点后报备财务部门处理C.假币归为“管理费用”报销D.直接销毁假币4.企业采用银行存款余额调节表法进行银行存款核对时，调节后的余额表示？A.银行对账单的余额B.企业银行存款日记账的余额C.调整后的实际可动用资金余额D.银行已收未收款项的差额5.盘点现金时，出纳人员应回避的原因是？A.出纳人员熟悉库存现金情况B.出纳人员负责现金保管C.出纳人员需核对账实差异D.出纳人员需确认盘点结果6.企业采用“余额调节法”核对银行存款时，如果调节后余额仍不一致，可能的原因是？A.企业记账错误B.银行记账错误C.未达账项未完全列明D.以上都是7.盘点现金时，发现库存现金较账面余额少500元，且无法查明原因，正确的处理方法是？A.借记“管理费用”，贷记“库存现金”B.借记“库存现金”，贷记“其他应付款”C.借记“管理费用”，贷记“其他应付款”D.做废账处理8.企业内部盘点现金时，盘点人员应至少两人进行，目的是？A.提高盘点效率B.确保盘点结果准确性C.分担工作压力D.避免个人舞弊9.银行存款余额调节表中，企业已付银行未付的款项应记入？A.调节表借方B.调节表贷方C.银行对账单贷方D.银行对账单借方10.盘点现金时，对于无法查明原因的多余现金，最终应计入？A.营业外收入B.管理费用C.其他应付款D.盈余公积二、多选题（每题3分，共10题）说明：以下每题至少有两个正确答案。1.银行存款余额调节表的主要内容包括？A.银行对账单余额B.企业银行存款日记账余额C.未达账项明细D.调节后余额2.盘点现金时，需要编制盘点报告的原因是？A.确认账实是否相符B.为财务报表提供依据C.防止现金短缺或溢余D.明确责任归属3.企业采用银行存款余额调节表法时，未达账项主要包括？A.企业已收银行未收的款项B.银行已付企业未付的款项C.企业已付银行未付的款项D.银行记账错误4.盘点现金时，出纳人员不得参与的原因是？A.避免个人舞弊B.确保盘点结果客观C.提高盘点效率D.分担工作压力5.银行存款余额调节表中，调节后余额的正确计算方法是？A.银行对账单余额+企业已收银行未收款项-企业已付银行未付款项B.企业银行存款日记账余额+银行已付企业未付款项-银行已收企业未收款项C.银行对账单余额+银行已付企业未付款项-银行已收企业未收款项D.企业银行存款日记账余额+企业已收银行未收款项-企业已付银行未付款项6.盘点现金时，需要重点关注的事项包括？A.现金是否完整B.是否存在假币C.库存现金是否超过限额D.现金是否存放于保险柜7.银行存款余额调节表中，企业已收银行未收的款项应记入？A.调节表借方B.调节表贷方C.银行对账单借方D.银行对账单贷方8.盘点现金时，如果发现现金短缺且无法查明原因，正确的处理方法是？A.借记“管理费用”，贷记“库存现金”B.借记“库存现金”，贷记“其他应付款”C.借记“管理费用”，贷记“其他应付款”D.做废账处理9.银行存款余额调节表中，调节后余额与企业银行存款日记账余额的差异可能源于？A.企业记账错误B.银行记账错误C.未达账项未完全列明D.银行手续费未入账10.盘点现金时，需要编制盘点报告的目的是？A.明确责任归属B.为财务报表提供依据C.防止现金短缺或溢余D.提高盘点效率三、判断题（每题2分，共10题）说明：以下每题判断正误。1.盘点现金时，出纳人员必须回避。（√）2.银行存款余额调节表是会计凭证。（×）3.盘点现金时，假币应单独清点并报备财务部门。（√）4.企业采用银行存款余额调节表法时，调节后的余额即为实际可动用资金余额。（√）5.盘点现金时，如果发现现金溢余且无法查明原因，应计入营业外收入。（√）6.银行存款余额调节表中，企业已付银行未付的款项应记入调节表借方。（√）7.盘点现金时，需要至少两人进行，目的是确保盘点结果准确性。（√）8.银行存款余额调节表是每月必须编制的报表。（×）9.盘点现金时，如果发现现金短缺且无法查明原因，应计入管理费用。（√）10.银行存款余额调节表中，调节后的余额与企业银行存款日记账余额必须一致。（×）四、简答题（每题5分，共4题）说明：以下每题要求简明扼要地回答问题。1.简述银行存款余额调节表的作用。答案：银行存款余额调节表主要用于核对银行对账单余额与企业银行存款日记账余额是否一致，通过列明未达账项（如企业已收银行未收、银行已付企业未付等），确保调节后的余额与企业实际可动用资金相符，为财务报表提供依据。2.简述盘点现金的步骤。答案：盘点现金的步骤包括：①核对现金日记账与库存现金；②清点现金，假币单独记录；③检查现金存放是否安全；④编制盘点报告，明确差异原因及责任归属。3.简述银行存款余额调节表中“未达账项”的种类。答案：未达账项主要包括两类：①企业已收银行未收的款项；②企业已付银行未付的款项。前者记入调节表借方，后者记入调节表贷方。4.简述盘点现金时出纳人员回避的原因。答案：出纳人员回避是为了避免个人舞弊或主观影响盘点结果，确保盘点过程的客观性和准确性，同时便于明确责任归属。五、案例分析题（每题10分，共2题）说明：以下每题要求结合案例进行分析并回答问题。1.案例：甲企业2026年5月31日银行存款日记账余额为100万元，银行对账单余额为98万元。经核对发现以下未达账项：-企业已收银行未收款项5万元（销售回款）；-银行已付企业未付款项2万元（银行手续费）；-企业已付银行未付款项3万元（采购款项）。问题：编制银行存款余额调节表，并说明调节后的余额是否与银行对账单或日记账一致。答案：银行存款余额调节表|项目|金额（万元）||-|||银行对账单余额|98||加：企业已收银行未收|5||减：企业已付银行未付|3||调节后余额|100|||||企业银行存款日记账余额|100||减：银行已付企业未付|2||加：银行已收企业未收|5||调节后余额|100|说明：调节后的余额与银行对账单余额和日记账余额均一致，为100万元，表示实际可动用资金为100万元。2.案例：乙企业2026年6月30日盘点现金时，发现库存现金较账面余额多出800元，且无法查明原因。问题：正确的会计处理方法是什么？并说明理由。答案：正确的会计处理方法是：借：库存现金800贷：营业外收入800理由：盘点现金发现溢余且无法查明原因，应计入营业外收入，属于企业无法控制的收益。如果能够查明原因（如客户多付），则应计入“其他应付款”科目。答案与解析一、单选题答案与解析1.C解析：无法查明原因的多余现金应计入“其他应付款”，待查明原因后再转销。2.A解析：未达账项是指企业或银行单方记录的款项，另一方尚未记录。3.B解析：假币应单独清点并报备，不得混入库存现金。4.C解析：调节后的余额表示企业实际可动用资金余额。5.B解析：出纳人员负责现金保管，参与盘点可能影响结果的客观性。6.D解析：调节后余额不一致可能是企业或银行记账错误，或未达账项未完全列明。7.A解析：无法查明原因的现金短缺应计入“管理费用”。8.B解析：两人盘点可避免个人舞弊，确保结果准确性。9.B解析：企业已付银行未付的款项记入调节表贷方。10.A解析：无法查明原因的多余现金应计入“营业外收入”。二、多选题答案与解析1.A、B、C、D解析：调节表包括银行对账单余额、企业日记账余额、未达账项及调节后余额。2.A、B、C、D解析：编制盘点报告可确认账实相符、提供报表依据、明确责任归属、提高盘点效率。3.A、B、C解析：未达账项包括企业已收银行未收、银行已付企业未付，不包括银行记账错误（后者属于调节表编制问题）。4.A、B解析：出纳人员回避可避免舞弊，确保盘点客观性。5.A、B解析：调节后余额的正确计算方法为：银行对账单余额+企业已收银行未收-企业已付银行未付；企业日记账余额+银行已付企业未付-银行已收企业未收。6.A、B、C、D解析：盘点现金需关注现金完整性、假币、限额及存放安全。7.A、C解析：企业已收银行未收的款项记入调节表借方、银行对账单借方。8.A、C解析：无法查明原因的现金短缺应计入“管理费用”或“其他应付款”。9.A、B、C解析：差异可能源于企业或银行记账错误、未达账项未列明。10.A、B、C解析：编制盘点报告可明确责任、提供报表依据、防止短缺溢余。三、判断题答案与解析1.√解析：出纳人员回避可避免个人舞弊，确保盘点客观性。2.×解析：调节表是核对工具，不是会计凭证。3.√解析：假币需单独清点并报备，不得混入库存现金。4.√解析：调节后的余额表示实际可动用资金余额。5.√解析：无法查明原因的溢余应计入“营业外收入”。6.√解析：企业已付银行未付的款项记入调节表贷方。7.√解析：两人盘点可避免个人舞弊，确保结果准确性。8.×解析：调节表并非每月必须编制，仅在核对时使用。9.√解析：无法查明原因的现金短缺应计入“管理费用”。10.×解析：调节后余额可能与日记账或对账单不一致，需通过未达账项调节。四、简答题答案与解析1.银行存款余额调节表的作用解析：银行存款余额调节表主要用于核对银行对账单与企业日记账余额，通过列明未达账项（企业已收银行未收、银行已付企业未付），确保调节后的余额与企业实际可动用资金相符，为财务报表提供依据。2.盘点现金的步骤解析：盘点现金的步骤包括：①核对现金日记账与库存现金；②清点现金，假币单独记录；③检查现金存放是否安全；④编制盘点报告，明确差异原因及责任归属。3.银行存款余额调节表中“未达账项”的种类解析：未达账项主要包括两类：①企业已收银行未收的款项；②企业已付银行未付的款项。前者记入调节表借方，后者记入调节表贷方。4.盘点现金时出纳人员回避的原因解析：出纳人员回避是为了避免个人舞弊或主观影响盘点结果，确保盘点过程的客观性和准确性，同时便于明确责任归属。五、案例分析题答案与解析1.