2026年工程项目竣工结算管理实施方案

2026年工程项目竣工结算管理实施方案一、总则1.1编制目的为规范公司2026年度所有工程项目的竣工结算工作，明确结算流程、职责分工、时限要求与质量标准，有效控制工程造价，防范结算风险，保障建设资金支付的合法性与准确性，确保项目经济效益顺利实现，特制定本实施方案。1.2编制依据本方案依据国家现行法律、法规、规章及行业标准，结合公司内部管理制度制定，主要依据包括但不限于：《中华人民共和国民法典》《中华人民共和国建筑法》《建设工程价款结算暂行办法》（财建〔2004〕369号）《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2013）及其后续更新版本公司《工程项目全过程成本管理办法》公司《合同管理办法》项目招投标文件、施工合同、补充协议及相关会议纪要1.3适用范围本方案适用于公司作为建设单位（甲方）在2026年度计划竣工或实际竣工的所有新建、改建、扩建及技术改造工程项目。总承包、专业分包、劳务分包等所有参建单位的竣工结算活动，均须遵守本方案规定。1.4基本原则合法合规原则：结算活动必须严格遵守国家法律法规、行业规范及合同约定。客观公正原则：以事实为依据，以合同为准绳，实事求是地处理结算争议。时效性原则：严格执行结算报送、审核、审批的时限规定，提高结算效率。成本控制原则：通过精细化审核，确保结算造价真实、准确，杜绝不合理费用。资料完整原则：竣工结算必须建立在完整、有效、签章齐全的工程资料基础之上。风险防控原则：识别并应对结算过程中的各类风险，维护公司合法权益。二、组织机构与职责分工2.1竣工结算工作领导小组公司成立竣工结算工作领导小组（以下简称“领导小组”），作为结算工作的最高决策与协调机构。组长：公司分管工程建设的副总经理副组长：成本控制部经理、工程管理部经理成员：财务管理部、审计法务部、技术质量部、项目部负责人主要职责：审批竣工结算管理相关制度与重大方案。协调解决跨部门、重大争议的结算问题。督导检查各项目结算工作的进度与质量。审批超权限或特殊的结算事项。2.2成本控制部（主责部门）成本控制部是竣工结算工作的归口管理部门，负责全过程组织、协调与审核。组织管理：制定结算计划，组织结算会议，统筹协调内外部结算资源。审核主责：负责对施工单位报送的竣工结算书进行全面、细致的专业审核，包括工程量、单价、费用、变更签证、索赔等所有内容。计价管理：负责解释计价依据，处理计价争议，确保计价原则的统一性。报告编制：编制竣工结算审核报告，提出明确的审核意见与结算金额。档案管理：负责竣工结算审核阶段所有过程文件的收集、整理与归档。2.3工程管理部工程管理部负责提供工程实体完成的确认及相关的技术、进度资料。工程确认：负责组织竣工验收，确认工程实际完工范围、内容及质量标准。资料提供：负责提供完整、有效的施工图纸（含竣工图）、设计变更通知单、工程指令、技术核定单、隐蔽工程验收记录、材料设备验收单等全部技术资料。现场核实：配合成本控制部进行现场工程量踏勘、核实。工期确认：确认实际开工、竣工日期，提供涉及工期延误或奖罚的相关证明。2.4项目部项目部作为项目现场管理机构，负责结算资料的初步收集与核实。资料初审：负责接收、初步审核施工单位报送的结算资料完整性、有效性。现场代表：负责对变更签证、零星工程、材料认价等事项的真实性、合理性进行确认。协调沟通：作为与施工单位日常沟通的桥梁，传达结算要求，反馈审核意见。过程记录：确保施工过程中所有涉及造价变动的文件及时、规范地签署与传递。2.5财务管理部财务管理部负责结算资金的安排与支付。资金审核：根据合同约定及审核后的结算报告，审核付款条件与金额。发票管理：核对施工单位提交的结算发票的合规性、准确性。支付执行：按公司财务流程办理竣工结算尾款的支付。决算准备：依据竣工结算结果，开展项目财务决算工作。2.6审计法务部审计法务部负责结算工作的合规性监督与法律支持。合规审计：可对重大项目的竣工结算过程与结果进行独立审计或抽查。法律审查：对结算中涉及合同条款解释、争议处理方案提供法律意见。风险提示：识别结算过程中的法律与合规风险，提出防范建议。争议处理：参与重大结算争议的谈判与纠纷解决。三、竣工结算工作流程与时限3.1总体流程竣工结算工作遵循“施工单位编制报送→项目部初审→成本控制部主审→相关部门会审→领导小组审批→财务支付→资料归档”的闭环流程。3.2分阶段流程与时限要求3.2.1结算准备阶段（竣工验收后14日内）工程竣工验收：工程管理部在项目具备条件后10日内组织完成正式竣工验收，形成《竣工验收报告》。结算通知与资料清单下达：成本控制部在竣工验收后3日内，向施工单位发出《竣工结算办理通知书》，并附《竣工结算资料报送清单》。竣工图编制与审核：施工单位在接到通知后14日内完成竣工图编制，提交工程管理部审核确认。工程管理部应在7日内审核完毕。3.2.2结算编制与报送阶段（时限：28日）施工单位在竣工图确认后，依据合同及全套结算资料，在28日内编制完成《竣工结算书》，并报送至项目部。报送资料必须装订成册，签署盖章齐全，包括：竣工结算书（含编制说明、汇总表、分部分项计价表等）施工合同、补充协议及招投标文件经批准的竣工图全套设计变更、工程签证、技术核定单材料、设备认价单隐蔽工程验收记录、影像资料工期相关证明材料（如有）其他与结算相关的文件3.2.3结算审核阶段（时限：56日）项目部初审（5个工作日）：项目部在收到结算书后5个工作日内，完成资料的形式审查和实质性初审，重点核对工程范围、签证真实性，签署意见后移交成本控制部。成本控制部主审（35个工作日）：成本控制部组织专职造价工程师进行审核。审核可采用全面审查法或重点抽查法。审核过程中，应与施工单位进行必要核对、踏勘现场。原则上，首次核对应在收到资料后20个工作日内完成。形成审核初步意见（5个工作日）：审核完成后，成本控制部编制《竣工结算审核初步意见书》，列明审增、审减项目及理由。意见交换与核对（协商期，最长15个工作日）：将初步意见发送施工单位核对。双方应就分歧点进行沟通、核对。此阶段为协商期，不计入主审时限，但总时长原则上不超过15个工作日。相关部门会签（5个工作日）：双方就结算金额达成一致后，成本控制部形成《竣工结算审核报告》，依次送工程管理部、项目部、财务管理部、审计法务部会签意见。争议处理：若协商期届满仍无法达成一致，由成本控制部将争议事项汇总，提交领导小组专题会议审议决策。3.2.4结算审批与支付阶段（时限：15日）领导小组审批：成本控制部将经会签的《竣工结算审核报告》及《竣工结算审批表》报领导小组审批。审批应在5个工作日内完成。签订结算协议：审批通过后，公司与施工单位签订《工程项目竣工结算协议》，作为支付尾款的最终依据。财务支付：施工单位根据结算协议开具发票，财务管理部在收到发票后10日内，按程序支付结算尾款（扣除质保金等）。3.2.5资料归档阶段（结算完成后10日内）竣工结算完成后，成本控制部负责将全套结算资料，包括结算书、审核报告、审批表、结算协议等，整理成册，移交公司档案室永久保存。同时，将电子版备份至公司文档管理系统。四、竣工结算审核要点与标准4.1结算资料完整性审核审核报送资料是否齐全、有效，签字盖章手续是否完备，是否为原件。资料不全的，应一次性书面告知限期补正，逾期未补正的可暂缓或不予受理。4.2合同符合性审核结算范围：核对结算内容是否完全在合同承包范围内，杜绝合同外项目无依据结算。计价方式：严格执行合同约定的计价方式（固定总价、固定单价、可调价格等）。计价依据：检查人工、材料、机械台班单价是否按合同约定执行；取费基数、费率是否符合合同及当地规定。价格调整：审核材料价格调整是否满足合同约定的调价条件，调价计算是否正确。4.3工程量审核计算依据：工程量计算必须以竣工图、设计变更、现场签证及经确认的隐蔽记录为依据。计算规则：严格遵循《建设工程工程量清单计价规范》及合同约定的计算规则。现场复核：对重要、易争议或隐蔽部位的工程量，必须进行现场抽查复核。扣除与增补：仔细核对扣除甲供材料、甲方分包项目工程量，增补合同外有效签证工程量。4.4工程变更与签证审核有效性审核：检查每一份变更签证是否有有效的来源（设计单位、建设单位）、明确的指令、规范的编号，以及施工单位、监理单位、项目部的及时确认。必要性审核：分析变更签证的技术与经济合理性，对于施工单位为方便施工自行提出的变更，原则上不予计价。计价审核：变更签证的计价原则应遵循合同约定。合同无约定的，应参照合同类似单价或双方协商确定。严禁签证事项重复计价。时效性审核：关注合同约定的签证报送时限，对超期报送的签证，应分析原因，无正当理由的，可不予受理。4.5工程索赔审核索赔成立条件：严格审核索赔事件是否非施工单位原因造成，是否已造成实际损失，是否在规定时限内提出索赔意向和报告。索赔依据：索赔必须有充分的证据支持，如会议纪要、通知、影像资料、天气记录等。费用计算：索赔费用只计直接损失和必要管理费用，不计利润。工期索赔与费用索赔应区分处理。风险分担：审核索赔事项是否属于合同约定的应由施工单位承担的风险范围。4.6甲供材料与设备审核数量核对：根据领用记录与现场实际使用情况，详细核对甲供材的领用数量、规格型号。耗量分析：对比定额损耗率与实际损耗率，对超耗部分分析原因，非甲方原因的超耗应按合同约定扣款。退库与结算：核对剩余甲供材的退库手续，在结算中准确扣减甲供材价款。4.7质量罚款与工期奖罚审核根据竣工验收报告、工期记录及合同相关条款，审核是否存在因质量、安全、工期问题产生的罚款或奖励，并在结算中予以体现。五、风险管理与争议解决5.1主要风险识别资料风险：结算资料缺失、伪造、签章不全，导致审核依据不足。超概算风险：结算金额大幅超过设计概算或施工图预算。合同风险：合同条款模糊、歧义，对计价、变更、索赔约定不明。时效风险：结算工作拖延，导致项目尾款支付滞后，可能引发诉讼或影响后续项目。廉政风险：审核人员与施工单位存在不正当利益往来。审计风险：结算结果被外部审计机构提出重大调整意见。5.2风险防控措施过程资料管控：强化施工过程中的造价资料同步生成、签确与归档管理，实行月度成本报告制度。限额设计强化：在前期设计阶段严格控制成本，从源头控制超概风险。合同精细化管理：签订合同时，对造价相关条款力求明确、可操作，减少歧义。严格时限考核：将结算各环节时限要求纳入相关部门及人员的绩效考核。廉政建设：加强职业道德教育，执行审核回避制度，重大结算事项实行集体决策。内部审计前置：对重大项目，审计法务部可提前介入关键环节的审核过程。5.3争议解决机制分级协商：一级协商：成本控制部审核工程师与施工单位造价人员直接核对。二级协商：成本控制部经理与施工单位项目经理协商。三级协商：公司领导小组与施工单位高层领导协商。专家咨询：对技术性、专业性强的争议，可共同委托行业造价咨询专家提供咨询意见。合同约定机制：最终无法协商一致的，按照合同约定的争议解决方式处理，或提交工程所在地工程造价管理机构进行调解，或通过仲裁、诉讼解决。六、保障措施6.1制度保障公司修订并发布《竣工结算管理实施细则》，作为本方案的配套操作文件，进一步细化各项操作要求、表格模板。6.2人员保障成本控制部应配备充足且具备相应执业资格（如注册造价工程师）的专业人员。组织针对项目部、工程管理部人员的结算管理专题培训，提升全员的成本与结算意识。必要时，聘请社会信誉好、专业能力强的第三方造价咨询机构协助审核。6.3技术保障全面推广使用工程造价管理软件，实现工程量计算、计价、审核的电子化、标准化，提高效率和准确性。建立公司级的材料价格信息库，为结算审核提供及时、准确的价格依据。