朔州职业技术学院《税收学》2025-2026学年期末试卷

朔州职业技术学院《税收学》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.根据我国《税收法》的规定，税收法律关系的主体不包括

A.国家B.纳税人C.扣缴义务人D.税务代理人

2.下列税种中，属于中央税的是

A.增值税B.营业税C.消费税D.企业所得税

3.税收强制性的体现是

A.税收的固定性B.税收的征收权C.税收的依法征收D.税收的累进性

4.下列关于税收征收管理法的表述，错误的是

A.税务机关有权对纳税人账簿进行检查B.税务机关有权要求纳税人提供纳税担保

C.税务机关有权对纳税人进行税务检查D.税务机关无权对纳税人进行税务检查

5.税收管辖权是指

A.税收征收的权限B.税收管理的权限C.税收立法的权限D.税收监督的权限

6.下列关于税收滞纳金的表述，正确的是

A.滞纳金是税收的惩罚手段B.滞纳金是税收的补偿手段

C.滞纳金的计算基数是应纳税款D.滞纳金与罚款可以合并计算

7.下列关于税收保全措施的表述，错误的是

A.税务机关可以通知银行冻结纳税人的存款B.税务机关可以扣押纳税人的财产

C.税务机关可以查封纳税人的财产D.税务机关可以强制拍卖纳税人的财产

8.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是

A.税务机关可以强制扣缴纳税人的工资B.税务机关可以强制拍卖纳税人的财产

C.税务机关可以强制划拨纳税人的存款D.税务机关可以强制执行纳税人的担保

9.下列关于税收优惠政策表述，错误的是

A.税收优惠政策是国家调节经济的重要手段B.税收优惠政策可以降低企业的税负

C.税收优惠政策可以减少国家的财政收入D.税收优惠政策可以促进经济结构的调整

10.下列关于税收筹划的表述，正确的是

A.税收筹划是偷税漏税B.税收筹划是避税C.税收筹划是合法的D.税收筹划是非法的

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.税收法律关系的要素包括

A.税收法律关系的主体B.税收法律关系的客体

C.税收法律关系的内容D.税收法律关系的产生

2.下列税种中，属于地方税的有

A.增值税B.营业税C.城市维护建设税D.教育费附加

3.税收征收管理法的主要内容有

A.税务登记B.账簿凭证管理C.税款征收D.税务检查

4.税收保全措施的形式包括

A.冻结存款B.扣押财产C.查封财产D.强制拍卖财产

5.税收强制执行措施的形式包括

A.强制扣缴工资B.强制划拨存款C.强制拍卖财产D.强制执行担保

三、名词解释（本大题共4小题，每小题5分，共20分）

1.税收法律关系

2.税收管辖权

3.税收保全措施

4.税收强制执行措施

四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业2025年发生以下经济业务：销售收入1000万元，销售成本600万元，营业费用200万元，财务费用100万元，管理费用50万元，所得税税率25%。

材料二：某企业2025年发生以下经济业务：销售收入2000万元，销售成本1200万元，营业费用300万元，财务费用150万元，管理费用100万元，所得税税率25%。假设该企业享受小微企业税收优惠政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额。

1.计算该企业2025年的应纳税所得额。

2.计算该企业2025年的应纳所得税额。

五、论述题（本大题共1小题，共25分）

材料一：某企业2025年发生以下经济业务：销售收入5000万元，销售成本3000万元，营业费用1000万元，财务费用500万元，管理费用200万元，所得税税率25%。假设该企业享受高新技术企业税收优惠政策，年应纳税所得额减按15%计入应纳税所得额。

材料二：某企业2025年发生以下经济业务：销售收入8000万元，销售成本5000万元，营业费用1500万元，财务费用800万元，管理费用300万元，所得税税率25%。假设该企业享受小微企业税收优惠政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应