做账实操-超市账务处理分录示例

会计实操文库1/1做账实操-超市账务处理分录示例一、商品采购与物资储备（1-15）1.采购食品类商品（零食2050箱），价款45000元未付借：库存商品-食品类45000贷：应付账款-XX食品供应商450002.购入生鲜商品（蔬菜300kg、水果250kg），银行转账支付9000元借：库存商品-生鲜类9000贷：银行存款90003.现金购买日用百货（洗漱用品120套、清洁用品80套），价款4200元借：库存商品-日用品4200贷：库存现金42004.采购粮油米面（大米60袋、食用油120桶），微信支付15000元借：库存商品-粮油类15000贷：其他货币资金-微信150005.购入小家电（电饭煲50台、电水壶80个），价款32000元未付借：库存商品-家电类32000贷：应付账款-XX家电供应商320006.购买购物袋（大号1000个、小号2000个）、价签纸50卷，支付宝支付1800元借：周转材料-包装物1800贷：其他货币资金-支付宝18007.采购童装（100套）、成人休闲鞋（80双），银行转账支付21000元借：库存商品-服装鞋帽21000贷：银行存款210008.现金购买收银纸20卷、购物小票打印机墨盒10个，价款900元借：管理费用-办公耗材900贷：库存现金9009.购入促销赠品（定制水杯200个），价款2400元未付借：销售费用-促销赠品2400贷：应付账款-XX礼品商240010.采购护肤品（50套）、彩妆（30套），微信支付13000元借：库存商品-化妆品13000贷：其他货币资金-微信1300011.支付上月欠供应商货款58000元借：应付账款-XX供应商58000贷：银行存款5800012.购入白酒60瓶、香烟30条，价款42000元未付借：库存商品-烟酒类42000贷：应付账款-XX烟酒批发商4200013.现金购买拖把15把、扫帚20把、消毒水30瓶，价款850元借：管理费用-清洁费850贷：库存现金85014.采购节日礼盒（中秋月饼80盒、端午粽子60盒），银行转账支付10800元借：库存商品-礼盒类10800贷：银行存款1080015.购入超市货架8组，价款12000元未付借：固定资产-货架12000贷：应付账款-XX设备商12000二、库存管理与成本核算（16-35）16.销售零食120箱、饮料80箱，结转成本26000元借：主营业务成本-食品类26000贷：库存商品-食品类2600017.销售蔬菜180kg、水果150kg，结转成本5400元借：主营业务成本-生鲜类5400贷：库存商品-生鲜类540018.生鲜商品因变质（蔬菜30kg、水果20kg），确认损耗成本680元借：主营业务成本-生鲜损耗680贷：库存商品-生鲜类68019.销售洗漱用品80套、清洁用品50套，结转成本2800元借：主营业务成本-日用品2800贷：库存商品-日用品280020.销售大米40袋、食用油60桶，结转成本8800元借：主营业务成本-粮油类8800贷：库存商品-粮油类880021.销售电饭煲30台、电水壶40个，结转成本18000元借：主营业务成本-家电类18000贷：库存商品-家电类1800022.销售童装60套、休闲鞋40双，结转成本12600元借：主营业务成本-服装鞋帽12600贷：库存商品-服装鞋帽1260023.销售护肤品30套、彩妆15套，结转成本7800元借：主营业务成本-化妆品7800贷：库存商品-化妆品780024.销售白酒40瓶、香烟18条，结转成本25200元借：主营业务成本-烟酒类25200贷：库存商品-烟酒类2520025.销售中秋月饼50盒、端午粽子30盒，结转成本6480元借：主营业务成本-礼盒类6480贷：库存商品-礼盒类648026.本月领用购物袋1500个，结转成本1050元借：主营业务成本-包装费1050贷：周转材料-包装物105027.月末盘点，发现临期食品（零食30箱）减值，计提存货跌价准备1500元借：资产减值损失-存货跌价1500贷：存货跌价准备150028.超市货架按月折旧（12000元/3年/12个月），计提折旧333元借：管理费用-折旧费333贷：累计折旧33329.生鲜冷链冰箱计提月折旧750元（27000元/3年/12个月）借：主营业务成本-冷链费用750贷：累计折旧75030.收到食品供应商返利6000元，冲减主营业务成本借：银行存款6000贷：主营业务成本-食品类600031.客户退回变质水果（10kg），转回成本120元借：主营业务成本-生鲜类（红字）120贷：库存商品-生鲜类（红字）12032.破损小家电（电饭煲2台）报损，确认损失成本800元借：营业外支出-资产损失800贷：库存商品-家电类80033.促销活动中，零食折扣销售，成本调减800元借：主营业务成本-食品类（红字）800贷：库存商品-食品类（红字）80034.支付商品仓储费（租赁外部仓库），银行转账3200元借：主营业务成本-仓储费3200贷：银行存款320035.支付生鲜配送费（从产地到超市），现金1500元借：主营业务成本-配送费1500贷：库存现金1500三、商品销售与收入核算（36-55）36.收银台现金收入（食品类）38000元借：库存现金38000贷：主营业务收入-食品类3800037.微信收款（生鲜类）9200元借：其他货币资金-微信9200贷：主营业务收入-生鲜类920038.支付宝收款（日用品）4500元借：其他货币资金-支付宝4500贷：主营业务收入-日用品450039.银行卡收款（粮油类）14000元借：银行存款14000贷：主营业务收入-粮油类1400040.家电类商品销售，银行收款32000元借：银行存款32000贷：主营业务收入-家电类3200041.服装鞋帽销售，现金收入28000元借：库存现金28000贷：主营业务收入-服装鞋帽2800042.化妆品销售，微信收款21000元借：其他货币资金-微信21000贷：主营业务收入-化妆品2100043.烟酒类商品销售，支付宝收款48000元借：其他货币资金-支付宝48000贷：主营业务收入-烟酒类4800044.节日礼盒销售，银行收款18000元借：银行存款18000贷：主营业务收入-礼盒类1800045.会员储值卡充值，银行收款15000元借：银行存款15000贷：合同负债-会员储值1500046.会员使用储值卡消费3200元，确认收入借：合同负债-会员储值3200贷：主营业务收入-综合类320047.促销活动“满100减20”，实际收款8800元，原价11000元借：库存现金8800借：销售费用-促销折扣2200贷：主营业务收入-综合类1100048.美团优选平台销售商品，收入12000元（平台扣佣600元）借：银行存款11400借：销售费用-平台佣金600贷：主营业务收入-线上销售1200049.联营专柜（美妆专柜）结算，扣点25%，专柜销售额30000元借：银行存款7500贷：主营业务收入-联营扣点750050.客户退回质量问题零食，退还微信支付货款600元借：主营业务收入-食品类（红字）600贷：其他货币资金-微信（红字）60051.临期日用品折价销售，现金收入1800元（原价2400元）借：库存现金1800贷：主营业务收入-日用品180052.出租超市入口摊位（零食摊位），银行收款4000元借：银行存款4000贷：其他业务收入-摊位租赁400053.销售超市购物卡，现金收入8000元借：库存现金8000贷：合同负债-购物卡800054.客户使用购物卡消费2500元，确认收入借：合同负债-购物卡2500贷：主营业务收入-综合类250055.当日营业款（现金+微信+支付宝）存入银行65000元借：银行存款65000贷：库存现金42000贷：其他货币资金-微信15000贷：其他货币资金-支付宝8000四、人员薪酬与运营费用（56-65）56.计提收银员工资（6名），共计27000元借：主营业务成本-工资27000贷：应付职工薪酬2700057.计提生鲜区员工工资（4名），共计18000元借：主营业务成本-工资18000贷：应付职工薪酬1800058.计提超市店长工资（1名），共计9000元借：管理费用-工资9000贷：应付职工薪酬900059.计提采购人员工资（2名），共计11000元借：管理费用-工资11000贷：应付职工薪酬1100060.发放上月员工工资75000元，银行代发借：应付职工薪酬75000贷：银行存款7500061.支付员工社保（公司承担部分）25500元借：主营业务成本-社保费16500借：管理费用-社保费9000贷：银行存款2550062.支付超市月度房租，银行转账35000元借：管理费用-房租35000贷：银行存款3500063.支付当月水电费（含冷链用电），银行转账6200元借：主营业务成本-水电费6200贷：银行存款620064.支付促销活动费用（海报制作、音响租赁）2800元借：销售费用-促销费2800贷：库存现金280065.支付银行手续费（POS机收款手续费）950元借：财务费用-手续费950贷：银行存款950五、税费与资产处理（66-68）66.计提当月增值税（一般纳税人，销项税额32000元，进项税额18000元）借：应交税费-应交增值